Резидент и нерезидент РФ: кто это и чем отличаются

Автор:Иван Иванов

Резиденты и нерезиденты — это постоянно проживающие или функционирующие в России лица и те, кто находится и работает в РФ меньше 183 дней в году.

Термины «резидент» и «нерезидент» введены в международную правовую сферу и налоговое законодательство РФ сравнительно недавно. Многие люди ошибочно полагают, что резиденты — это исключительно граждане страны, а к нерезидентам РФ относятся все иностранцы, прибывшие в РФ с рабочей, туристической, учебной или же оздоровительной целью. Но это не так.

Определение и статус

В ст. 1 Федерального закона №173-ФЗ от 10.12.2003 указано, кто такой резидент и нерезидент РФ (для валютных операций):

  • резидент — физическое или юридическое лицо, зарегистрированное в государственных органах по месту проживания, нахождения и подчиняющееся отечественному законодательству;
  • нерезидент — физическое или юридическое лицо, которое функционируют на территории одного государства, но зарегистрирован и постоянно проживает в другой стране (туда же отправляются его налоги).

Не являются российскими налогоплательщиками и организации, действующие на территории РФ по законам иностранного государства — международные представительства, филиалы иностранных фирм. Вот как определить, резидент или нерезидент физическое лицо или компания:

  1. Вычислить срок пребывания на территории страны.
  2. Отметить регулярность нахождения в государстве, количество и периодичность выездов (безвыездное лицо, с кратковременными выездами).
  3. Проверить наличие документа, подтверждающего права на проживание и работу на территории иностранного государства (вид на жительство, рабочая, учебная виза).

Регулирующие нормы

Законодательная база — это валютное и налоговое законодательство:

Терминология для каждого законодательного акта определена в соответствии с актуальными правовыми нормами. Перед тем как получить любой из этих статусов, определитесь, в какой области планируете работать. Обмен валют, денежные переводы, открытие счета в банке (депозит) — все это относится к валютному законодательству. Оплата налогов с доходов и имущества и получение льготного статуса относится к юрисдикции Налогового кодекса РФ.

Валютное законодательство

Резиденты по нормам 173-ФЗ — это:

  • все граждане РФ, за исключением тех, кто проживает в иностранном государстве больше 1 года (наличие визы значения не имеет);
  • иностранные граждане и лица без гражданства, постоянно проживающие на территории РФ (они получают вид на жительство).

В пп. «а» — «ж» п. 7 ст. 1 173-ФЗ прописано, кто такие налоговые нерезиденты — это граждане без резидентского статуса и юридические лица, созданные по законам иностранного государства.

Для резидентов и нерезидентов РФ действуют совершенно разные условия осуществления валютных операций (обмен, денежные переводы, банковские услуги). Пример: гражданин РФ с резидентским статусом вправе передавать валютные ценности, дарить, завещать их, приобретать и отчуждать коллекционные денежные знаки, открывать счета в иностранной валюте в любом банке. Лица без резидентского статуса таких прав не имеют, все открытые ими счета находятся в ведении одного или нескольких уполномоченных банков. Это же правило действует в отношении перечисления иностранной валюты. Деньги перечисляют со счета на счет, открытый исключительно в уполномоченном банке.

Налоговое законодательство

Основные определения приведены в ст. 207 НК РФ. Резиденты — это:

  • граждане РФ, иностранцы и лица без гражданства при условии их постоянного проживания на территории страны в течение 183 дней ежегодно (допускаются 6-месячные перерывы в проживании при выезде заграницу для обучения, отдыха, лечения);
  • военнослужащие, государственные служащим, представители органов местного самоуправления, находящиеся на территории иностранного государства в качестве командированных работников (с точки зрения налоговых органов время нахождения в другой стране — не повод для потери ими резидентского статуса).

На картинке кратко и понятно, кто это нерезидент РФ по нормам российского Налогового кодекса. Определения соответствуют ст. 207 НК РФ.

Кто нерезидент

Граждане, проживающие на территории страны менее 6 месяцев в год, не имеют резидентского статуса. Они вынуждены оплачивать больше налогов по завышенным процентам. Лица, находящиеся за пределами РФ больше полугода и выполняющие обязанности торгового представителя, получают резидентский статус. Пример: налог на доходы физических лиц для резидентов составляет 13%. НДФЛ для нерезидентов возрастает до 30% от всей суммы доходов. Так, граждане, использующие территорию РФ в качестве места для работы, но проживающие в России меньше 6 месяцев, трудятся в менее выгодных условиях, нежели иностранцы, которые получили резидентский статус. Для его получения иностранному гражданину достаточно оформить обычную рабочую или учебную визу минимум на 1 год. Российские граждане обязаны находиться на территории страны в течение 183 дней. Время пребывания на территории РФ исчисляют по отметкам в паспорте, которые проставляют пограничники при выезде за границу.

Отличия

По ст. 71 и 72 Конституции РФ налоговое и валютное законодательство — это совершено разные отрасли права. Они используют различную трактовку терминов:

  1. В НК РФ отмечается, что гражданство физических лиц и резидентский статус не связаны между собой. Российские граждане иногда не являются налоговыми резидентами, а иностранцы, наоборот, имеют такой статус. В п. 2 ст. 207 НК РФ установлены и сроки пребывания граждан на территории России — 183 дня в течение 12 следующих подряд месяцев.
  2. В 173-ФЗ указано, что каждый гражданин России — это резидент. Исключение — люди, постоянно проживающие на территории иностранного государства в течение 1 года и оформившие вид на жительство, рабочую или студенческую визу. Становятся резидентами и иностранцы, получившие вид на жительство в РФ. Все остальные категории физических и юридических лиц — это нерезиденты. Валютное законодательство позволяет резидентам страны не иметь ограничений на открытие банковского счета в любой иностранной валюте. Размер и продолжительность вклада значения не имеют.

Вот в чем отличия налогового резидента и нерезидента по НК РФ и 173-ФЗ:

  • резидентство в налоговой сфере — любое физическое или юридическое лицо, находящееся в РФ не менее 183 дней ежегодно;
  • резидентство в валютной сфере — гражданин РФ, иностранец, лицо без гражданства, получившие вид на жительство;
  • налоговый резидент теряет статус при отсутствии в стране проживания больше 6 месяцев в году (исключение: граждане в командировках, на обучении или на лечении);
  • валютный резидент теряет статус при проживании в иностранном государстве 1 год и более, вне зависимости от рода деятельности и причины непосещения РФ;
  • для получения налогового резидентского статуса иностранцу достаточно проживать на территории РФ не менее полугода, а остальные 6 месяцев он вправе находиться за границей.

Узнайте из этого видео, как проходя расчеты с нерезидентами.

Рекомендуем другие статьи по теме
Добавить комментарий
Согласен на обработку персональных данных

Adblock
detector