Сдается ли нулевой отчет 6-НДФЛ в 2021 году

Автор:

Нулевая отчетность по форме 6-НДФЛ — это расчет без данных о заработной плате и удержанном с нее налоге. Ее сдача не предусмотрена Налоговым кодексом РФ и никаких санкций за несданный документ не предусмотрено.

Что такое НДФЛ

Обязанность уплачивать НДФЛ ложится на каждого гражданина, как резидента, так и нерезидента, получающего доход на территории России. Для большинства доходов действует единая ставка — 13%, но есть доходы и категории налогоплательщиков, для которых предусмотрены повышенные ставки. В частности, ставка 35% применяется в случае:

  • получения выигрыша более 4000 рублей;
  • в случае экономии на процентах;
  • при получении процентов по вкладам.

Для нерезидентов нашей страны используются ставки в размере 13%, 15% и 30%, которые дифференцируются в зависимости от вида полученного дохода. По общему правилу удерживают налог с граждан и уплачивают его в бюджет организации или ИП, которые выплачивают им заработную плату или иной доход. Их называют налоговыми агентами, и у них возникает обязанность отчитываться о начисленных и выплаченных в пользу физлиц суммах и об удержанном с них НДФЛ. Расчет 6-НДФЛ входит в число таких обязательных форм, которые подаются в ИФНС ежеквартально.

Но если у организации или ИП нет наемных работников, однозначного ответа, сдавать или нет нулевой 6-НДФЛ в 2021 году ежеквартально, в законодательстве нет. Предусмотрены ли штрафы за их несдачу? Все зависит от разных обстоятельств. Например, если работников нет, но есть другие выплаты в пользу других граждан, заполнить и сдать форму 6-НДФЛ придется, но она не является нулевой.

Чтобы не опоздать с отчетами, используйте бесплатно календарь отчетности от КонсультантПлюс на весь 2021 год. В нем найдете сроки сдачи, актуальные бланки и инструкции по их заполнению.

Получить пробный доступ и читать

Что такое нулевая отчетность

Любой отчет состоит из определенных показателей. Если в деятельности организации или ИП в отчетный период таких показателей не было, они равны нулю, а отчет, соответственно, считается нулевым. Так, нулевка 6-НДФЛ означает, что в течение квартала не было никаких отчислений в пользу физических лиц и удержаний с них налога. По инструкции, сдавать ее не нужно.

На что обратить внимание при заполнении

Перечислим основные моменты, на которые необходимо обратить внимание при заполнении справки 6-НДФЛ. Заполнение титульного листа этого отчета мало чем отличается от любой другой налоговой декларации. В нем необходимо отразить следующую информацию:

  1. Номер корректировки: если отчет подается впервые, указываем 000, а если отчет является уточненным, необходимо указать порядковый номер корректировки (001 и т.д.).
  2. Период, за который составлен отчет. В этой строке необходимо указать код отчетного или налогового периода — 21 (1-й квартал), 31 (полугодие), 33 (9 месяцев) или 34 (календарный год).
  3. Налоговый период. Указываем год составления отчета.
  4. Предоставляется в орган ФНС. Здесь сообщаем номер ИФНС, который содержит в себе четыре знака. Первые два знака информируют о регионе, а последние — о коде инспекции.
  5. Налоговый агент. В этой роли выступает работодатель: компания или бизнесмен.
  6. Код ОКТМО. В этой строке следует указать код конкретного муниципального образования.
  7. В нижней части титульного листа необходимо указать контактную информацию об организации и телефоны уполномоченных лиц.

В разделе 1 нулевая отчетность 6-НДФЛ, если нет работников, все равно содержит сведения обо всех применяемых в компании ставках налога на доходы физических лиц. Обобщенная информация по каждой применяемой ставке производится на основе группировки числовых показателей доходов физлиц.

Строки отчета, начиная с 010 и заканчивая 050, предназначены для заполнения сведений по каждой процентной ставке налога. После предоставления детальной информации по ставкам НДФЛ, применяемым в организации, следует группа строк для отражения итогов по всем ставкам. Чтобы каждая компания могла проверить заполненный отчет, налоговики регулярно публикуют контрольные соотношения показателей. Сотрудники ИФНС проверяют соотношения по строкам 020, 030, 040 и 070:

  1. Строка 020 должна превышать значение строки 030, так как правильная сумма вычетов меньше или равна сумме полученного дохода.
  2. Значение (020 — 030) / 100% × 010 — меньше или равно строке 040. Если это условие не выполняется, предполагается занижение суммы налога.

Во втором разделе расчета необходимо отразить конкретные даты поступления доходов сотрудникам организации и удержание налога из этих сумм. Благодаря применению этой формы отчета, налоговые сотрудники имеют возможность проверять, насколько своевременно работодатели и другие агенты осуществляют расчеты по налогу на доходы физических лиц с государством.

Используйте бесплатно видео-инструкции от экспертов КонсультантПлюс, чтобы правильно заполнить отчетность 6-НДФЛ.

Получить пробный доступ и читать

Сроки сдачи

По нормам НК РФ, сдавать расчет по форме 6-НДФЛ следует не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом. Годовую форму сдают не позднее 1 марта года, следующего за отчетным периодом. При совпадении срока с выходным или праздничным нерабочим днем он переносится на первый рабочий день. Сроки сдачи в 2021 году представлены в таблице:

Отчетный период — квартал Последняя дата сдачи
1-й квартал 2021 года 30.04.2021
2-й квартал 2021 года 02.08.2021 (31.07.2021 — суббота)
3-й квартал 2021 года 01.11.2021 (30.10.2021 — воскресенье)
Год 2021 01.03.2022

Когда сдавать 6-НДФЛ не обязательно

У бухгалтеров часто возникает вопрос, нужно ли сдавать 6-НДФЛ, если нет начислений зарплаты, — если организацией не ведется коммерческая деятельность и не производятся выплаты в пользу физлиц, такой необходимости нет. В соответствии с требованиями НК РФ, обязанность предоставлять расчет возникает у предпринимателей и компаний, имеющих наемных работников и выплачивающих им зарплату, и у тех граждан, кто выплачивает физлицам различные суммы — дивиденды, рентные платежи, проценты, выигрыши и т.п. Если в течение календарного года не было ни начислений, ни выплат в пользу сотрудников или других граждан, обязанность отчитываться у налоговых агентов не возникает и нулевая отчетность по форме 6-НДФЛ не сдается в органы ФНС. Но необходимо известить об этом налоговиков.

Многие бухгалтеры, которые стремятся себя обезопасить, формируют и передают в налоговую отчет даже при отсутствии финансовых взаимоотношений с физлицами в течение отчетного периода. Налоговики, по закону, обязаны такой отчет принять. Чтобы избежать недоразумений с сотрудниками ФНС, бухгалтеры выполняют следующие действия:

  1. Готовят письмо в инспекцию, в котором говорится об отсутствии у них необходимости предоставлять 6-НДФЛ в этот период, опираясь на нормативную базу.
  2. Предоставляют нулевой отчет 6-НДФЛ.

Те, кто сомневается, надо ли сдавать 6-НДФЛ, если зарплата не начислялась и не выплачивалась, должны учесть, что налоговики не имеют информации, что в этом периоде организация или ИП не являлся налоговым агентом. Они ждут поступлений платежей в установленный срок. Когда платеж в бюджет не поступает, к банковскому счету компании применяется блокировка, а к руководству возникают вопросы. Организации понадобится время, чтобы все проблемы с ИФНС урегулировать и возобновить доступ к расчетному счету.

Чтобы избежать подобной ситуации, организации добровольно составляют нулевую форму и не задаются лишний раз вопросом, надо ли сдавать 6-НДФЛ, если нет работников. Лишним такой отчет не окажется и никаких затруднений при его составлении не возникнет, а неприятностей организация избежит. Тем более, что не все знают, что отсутствие выплат физическим лицам, например, в 4-м квартале, не делает отчет нулевым.

Если хотя бы один раз за налоговый период компания осуществляла выплату доходов физлицам, она обязана предоставлять 6-НДФЛ каждый квартал. Это связано с тем, что показатели отчета рассчитываются нарастающим итогом.

Особенности предоставления и заполнения 6-НДФЛ узнайте из видео.

Инструкция по составлению «нулевки»

Если бухгалтер решил предоставить в ИФНС отчет по форме без указания данных, ему несложно разобраться, как заполнить нулевую отчетность 6-НДФЛ — поставить прочерки вместо сумм доходов и налога. Титульный лист заполняется обычным образом. В нем указывают все основные реквизиты компании, адреса, телефоны, фамилии и подписи уполномоченных лиц.

Образец заполнения нулевого расчета 6-НДФЛ

В первом и втором разделах следует проставить прочерки во всех графах и поставить подпись.

Предоставлять расчет в ИФНС при штате более 25 человек следует только в электронном формате. Как сдать нулевую отчетность по НДФЛ, если работников нет совсем, — разрешено на бумажном бланке.

Штрафные санкции

За непредоставление или несвоевременное предоставление отчета в органы ФНС по месту ведения деятельности компании грозит:

Но это не касается нулевых форм.

В связи с тем, что в налоговом законодательстве страны изменения происходят на регулярной основе, бухгалтеру необходимо все нововведения досконально изучать, анализировать и применять на практике. Детальный разбор новой 6-НДФЛ представлен в видео.

Рекомендуем другие статьи по теме
Добавить комментарий
Согласен на обработку персональных данных

Adblock
detector