Инструкции, образцы новости для бухгалтеров, кадровиков, юристов и руководителей ООО и ИП
 

Акцизы на табак и сигареты в 2022 году

Сколько стоит акцизная марка на табак — 2454 рубля за 1000 штук, плюс 16 процентов расчетной стоимости, исчисляемой, исходя из максимальной розничной цены, но не менее 3333 рублей за 1000 штук.

Акциз на табачные изделия представляет собой косвенный налог, который включается в себестоимость товара. Полный перечень подакцизной продукции указан в статье 193 Налогового кодекса РФ.

К подакцизной табачной продукции относится табак:

  • курительный;
  • трубочный (имеет форму тонкой сигары);
  • жевательный;
  • сосательный;
  • насвай;
  • нюхательный;
  • для использования в кальянах;
  • для сигарет с фильтром и без него;
  • для нагревания и пр.

Не относится к подакцизной продукции табак, который используется в виде сырья для непосредственного изготовления табачной продукции.

Закон регламентирует, как получить акциз на табак: необходимо подать заявление в территориальный налоговый орган.

Фото российских акцизов на сигареты в 2022 году

Государство ежегодно устанавливает и фиксирует в Налоговом кодексе, сколько стоит акцизная марка на сигареты в России, на данный момент утверждены суммы на каждый год до 2024 г.

Суммы акцизов

На 2022 год правительство утвердило, сколько стоит акцизная марка на табак и табачные изделия (ФЗ от 02.07.2021 № 305):

  • табак трубочный, курительный, нюхательный — 3958 за 1 кг;
  • сигары — 268 за 1 штуку;
  • сигариллы — 3813 за 1000 штук;
  • сигареты и папиросы — 2454 за 1000 штук плюс 16 процентов расчетной стоимости, исчисляемой, исходя из максимальной розничной цены, но не менее 3333 за 1000 штук;
  • табак для нагревания — 7538 за 1 кг;
  • устройства для нагревания табака — 62 за 1 штуку;
  • никотиновые жидкости — 17 за 1 мл.

Действующее законодательство не устанавливает различий для видов сигарет: налоговая ставка на сигареты без фильтра и с фильтром на 2022 год одинакова. Ранее ставки различались.

По прогнозам правительства, в 2022 году стоимость табачной продукции увеличится на 4-5%. Закон не регламентирует, сколько % составляет акцизная марка в цене сигарет, поскольку налог установлен не в процентном соотношении, а в твердой денежной форме.

Срок уплаты налога утвержден ст. 204 НК РФ: не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Налоговый период — один месяц.

Как рассчитать акциз

Статья 194 НК РФ предусматривает расчет акциза на сигареты в виде формулы:

Са = Атс + Апнс, где:

  • Са — себестоимость акциза;
  • Атс — акциз, который определяется по фиксированной ставке;
  • Апнс — акциз, который определяется по адвалорной налоговой ставке (проценты).

В свою очередь, Атс рассчитывается путем умножения объема проданных сигарет (Опс) на фиксированную ставку налога (Фсн):

Атс = Опс × Фсн.

Апнс подразумевает под собой адвалорную ставку (Ас) доли максимальной розничной себестоимости сигарет (Спс), умноженной на объем табачной продукции (Отп):

Апнс = Спс × Отп × Ас.

Рассмотрим расчет стоимости пачки сигарет без акциза на примере. Предположим, что табачной фабрикой «Бриз» было продано в течение налогового периода порядка 4000 сигар. Ставка, которая действовала на момент продажи товара этой категории в 2021 году, — 258 руб. за 1 шт.

Читайте также:   Инструкция к личному кабинету ЕГАИС

Определим, сколько стоит табачная акциза за партию:

258 × 4000 сигар = 1 032 000 руб.

Однако производить расчет не так просто, если речь идет о продаже табачных изделий с разными ставками. Стоимость определяют с учетом специфической составляющей, адвалорной комбинированной ставки и суммарной стоимости акциза путем сложения всех показателей.

К примеру, табачная фабрика в 2021 году реализовала 5000 сигарет (250 пачек). Ставка на реализацию этой продукции на момент продаж была 2359 за 1000 штук плюс 16 процентов расчетной стоимости. Розничная себестоимость составляет 36 руб. Исходя из таких сведений, производим расчет:

  • при специфической ставке: 11 795 (2359 × 5000);
  • при адвалорной ставке: 9000 (36 × 250 пачек сигарет). Стоимость акциза: 1440 рублей (9000 × 16 % / 100%);
  • общий показатель: 13 235 (11 795 + 1440).

При наличии необходимой информации произвести расчет стоимости акциза несложно.

При таких показателях стоимость акцизной марки одной пачки сигарет составит 52,94 руб. (13 235 руб. / 250 пачек).

Ответственность за нарушения

В процессе реализации табачных изделий, которые обязательно подлежат маркировке, но не имеют акциза (включая изготовление либо правонарушение, связанное с неправомерным нанесением маркировки или другой информации), предусмотрены несколько видов ответственности:

  • административная (если размер реализовываемой продукции не признан особо крупным);
  • уголовная (при продаже табачных изделий в особо крупных размерах).
Максимальный штраф составляет 800 000 рублей (ст. 171.1 УК РФ). Санкция статьи предусматривает 6 лет лишения свободы.

При административном правонарушении штрафы предусмотрены статьей 15.12 КоАП:

  • до 5000 рублей — для физических лиц;
  • до 50 000 рублей — для юридических лиц.

Об авторе

Александра Челозерцева
Александра Челозерцева
В 2017 году окончила НФИ КемГУ по специальности "юриспруденция". Начала работу помощником арбитражного управляющего (банкротство). Спустя 1,5 года перешла в администрацию бизнес-центра на должность руководителя юр. отдела.

3 комментария

  1. Анна

    Добрый день!
    По тексту: “Для определения объема реализуемой продукции во внимание берется статья 169 Уголовного кодекса РФ . под крупным объемом подразумевается реализация продукции на сумму свыше 100000 рублей; под особо крупным размером подразумевается реализация табачных изделий на сумму свыше 1 млн. рублей.”
    По факту: статья 169 УК РФ Воспрепятствование законной предпринимательской или иной деятельности.
    В статье неверные ссылки на законодательство

  2. Анна

    Добрый день! По тексту: "Для определения объема реализуемой продукции во внимание берется статья 169 Уголовного кодекса РФ . под крупным объемом подразумевается реализация продукции на сумму свыше 100000 рублей; под особо крупным размером подразумевается реализация табачных изделий на сумму свыше 1 млн. рублей." По факту: статья 169 УК РФ Воспрепятствование законной предпринимательской или иной деятельности. В статье неверные ссылки на законодательство

  3. Челозерцева Александра

    Ежегодно закон устанавливает, сколько стоит табачная акциза, — ставки повышают. Как вы думаете, сколько будет стоить пачка сигарет через 5 лет? Остановят ли повышение акцизов?

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Adblock
detector