Содержание статьи
Вся прибыль, полученная физическим лицом или нерезидентом от источника, расположенного на территории РФ? должны быть задекларированы налоговым агентом и предоставлены в форме отчетности в налоговые органы по месту регистрации. Новая форма 2-НДФЛ была утверждена Приказом ФНС России от 30.10.2015 №ММВ-7-11/485.
Для чего необходима форма
Бланк 2-НДФЛ – стандартная отчетность организации (налогового агента) перед ФНС о выплаченной заработной плате, удержанном подоходном налоге и предоставленных льготах (вычетах).
Справка формируется по гражданину, нерезиденту, получившему прибыль, с которой был начислен налог. В некоторых случаях предприятие не имеет возможности удержать НДФЛ из доходов работника. К примеру, это сделать невозможно, если физическому лицу был вручен подарок на сумму 4000 рублей. Тогда налоговый агент должен поставить в известность ИФНС о невозможности удержания исчисленного налога (представив отдельную справку 2-НДФЛ до 1 марта).
Какие доходы не отражаются
При формировании отчетности о некоторых начислениях заявлять не требуется:
- Уплаченный сверх нормы, но не удержанный обязательный платеж. С доходов сотрудника была вычтена одна сумма, а перечислена другая – это простая ошибка. Такие излишки не отображаются.
- Прибыль, полностью необлагаемая налогом: выходные, детские пособия и другие виды выплат, предусмотренных законодательством.
Специальных строк для занесения подобного рода информации в документе не предусмотрено, поэтому и отражать суммы, полностью не облагаемые налогом, не требуется.
Когда и кем заполняется форма: сроки
Компания либо ИП должны сформировать учетную политику, в которой отражаются важные моменты финансово-хозяйственной деятельности, учета. Приложением к основной форме устанавливается порядок осуществления внутреннего делового документооборота.
Основной перечень содержит:
- форму установленного образца (справку 2-НДФЛ);
- сроки передачи отчетности на утверждение, проверку в контролирующие организации;
- лицо, полностью ответственное за составление справки.
Приложение содержит информацию о сотруднике, имеющем право утверждать форму. Согласно установленному порядку формирует справку бухгалтер, в обязанности которого входит начислении зарплаты работникам.
Представлять форму 2-НДФЛ обязаны все работодатели на каждого работника, которому осуществлялись выплаты, и был удержан обязательный вычет до 1 апреля года, идущего за отчетным периодом. С 2016 года документ подается в ИФНС только в электронном виде.
На бумаге отчетность имеют право предоставлять предприятия, у которых численность штата менее 25 человек.
Работодатель не имеет право отказать сотруднику в выдаче формы. Заявление заполняется в произвольном виде с указанием целей, для которых необходимы запрашиваемые данные.
Порядок заполнения
Документ состоит из заголовка и 5 основных частей. Справка 2-НДФЛ должна быть заполнена на основании требований НК РФ, нормативных актов.
| Наименование раздела | Порядок заполнения |
|---|---|
| Заголовок |
В поле признак проставляется один из показателей:
|
| Первый раздел «Сведения о налоговом агенте» |
Для ИП предусмотрен код ОКТМО по месту проживания. Предприниматели, использующие патентную или упрощенную систему налогообложения, проставляется код по ОКТМО по месту осуществления хозяйственной деятельности. |
| Второй раздел «Информация о лице – получатели прибыли» | Персональные сведения сотрудника:
В новом бланке 2-НДФЛ предусмотрено поле (идентификационный номер в стране гражданства), которое предусмотрено для нерезидентов. «Статус плательщика налога» – до этого указывался один из трех кодов:
В новом документе предусмотрено еще три кода:
«Адрес места проживания на территории РФ» относительно нерезидентов – отражается адрес по месту пребывания или жительства на территории России. |
| Третий раздел «Прибыль, облагаемая налогом» | Здесь отражается информация о доходах, финансовой выгоды, а также вычетах. Заполняется по месяцам, с указанием ставки по обязательному платежу. |
| Четвертый раздел «Другие виды вычетов» | Здесь помимо социальных, обычных и имущественных отчислений указываются инвестиционные вычеты (ст. 219.1 НК РФ).
Теперь по месту основной работы можно получить социальные льготы по затратам на лечение, получение образования (ст. 219 НК РФ). Сотрудник должен обратиться к работодателю с заявлением, приложив документ, подтверждающий право на льготу, выданный ИФНС. Для этого предусмотрено поле, в которое заносятся реквизиты уведомления. |
| Пятый раздел «Обобщенные суммы налога и дохода» | Отображается полная информация об исчисленной, фактически полученной прибыли, удержанного у сотрудника, и перечисленного налога по ставке.
Если предприятие на протяжении отчетного периода выплачивала работнику зарплату, облагаемую по различным ставкам (15%, 9%, 30%, 13%), то для каждой из этих ставок необходимо заполнять части 3-5 формы по отдельности. Новшества – графа, в которой отражаются данные об авансовых фиксированных платежах, а также поле, в которое заносятся реквизиты бумаги, подтверждающей право на снижение вычета на сумму установленных платежей. |
Подписывает форму сам налоговый агент либо его законный представитель. Печать на справке проставлять не требуется, так как место для круглого штампа не предусмотрено. Но при желании оттиск печати оставить можно.
[docs]
Штрафные санкции за просрочку
Если справка 2-НДФЛ не была представлена в срок до 1 апреля, предприятие уплачивает штраф – 200 рублей за каждый документ. За каждый бланк, заполненный с ошибками, сумма штрафа составляет 500 рублей. Если недочет был исправлен до принятия решения о наложении санкций в отношении налогового агента (предоставлена уточненная документация), то ФНС не вправе применять наказание.
Налоговая инспекция может оштрафовать предприятие за недостоверные сведения, даже если срок подачи документов еще не истек.
Справка 2-НДФЛ заполняется предприятием, ИП на каждого работника и представляется в налоговые органы. Форма отображает информацию о доходах, полученных физлицом и исчисленных, удержанных налогах. Заверяется справка подписью налогового агента или его доверенного лица.
Об авторе
- Журналист, предприниматель. Веду свое дело и не понаслышке знаю проблемы и сложности, с которыми стакиваются ИП и ООО.
Свежие публикации
- 2020.12.08Инструкции для ИПКак ИП перейти с УСН на патент
- 2020.09.09В помощь каждомуКак подготовиться ко второй волне коронавируса
- 2020.09.08Договорные отношенияЗаключение договора в электронном виде: а так можно?
- 2020.07.29Инструкции для ИПКак ИП без работников заполнить заявление и получить субсидию
