Как ИП перейти с УСН на патент

Автор:Иван Иванов

Переход с УСН на патент для ИП — это смена системы налогообложения с целью оптимизации платежей в бюджет. ПСН применяется на особых условиях.

Чем вправе заниматься ИП на патенте

Патентная система налогообложения — это спецрежим, предусмотренный к применению только для бизнесменов и коммерсантов, и только по определенным видам бизнеса. Перечень разрешенных видов деятельности, при которых можно перейти с УСН на патент, закреплен статьей 346.43 НК РФ. Среди них популярны:

  • розничная торговля;
  • перевозки пассажиров и/или грузов;
  • организация общественного питания;
  • услуги проката;
  • ветеринария;
  • присмотр и уход за больными и детьми;
  • услуги фотоателье и фотолабораторий;
  • ТО автотранспорта;
  • сдача в аренду недвижимости;
  • ремонт мебели и многое другое.

Всего разрешенных видов 63 по России, но региональные власти вправе корректировать список допустимого бизнеса для применения патентной системы. Действует специальный классификатор видов деятельности для применения ПСН по регионам:

классификатор видов деятельности для патентной системы обложения

Какие еще условия необходимо соблюдать

Помимо допустимого рода бизнеса, для ИП переход с УСН на патент допускается только при соблюдении двух требований:

Ограничение по численности Лимит по доходам от бизнеса
Средняя численность персонала, занятого в бизнесе на патентной системе, не более 15 человек (ст. 346.43, 346.45 НК РФ).

Сам ИП в расчет не включается!

Максимальный объем доходов по деятельности — 60 миллионов рублей в год (ст. 346.43, 346.45 НК РФ).

При превышении ИП утрачивает право на патентную систему. В таком случае необходимо выбрать другой режим обременения, например, переход с патента на упрощенку. Но для перехода на упрощенку предусмотрены иные условия и требования ( глава 26.2 НК РФ).

Процедура перехода

Начнем с актуального для многих коммерсантов вопроса, можно ли перейти с упрощенки на патент? Да, можно. Налоговое законодательство не предусматривает прямого запрета на смену фискального режима, но только при соблюдении всех условий и требований. НК РФ допускает одновременное применение льготных режимов обложения. Например, совмещение УСН и ПСН.

Процедура, как ИП с УСН перейти на патент в 2020 году, следующая:

  1. Проверьте соблюдение всех условий для перехода.
  2. Подготовьте заявление, рекомендуемая форма КНД 1150010.
  3. Подайте заявление в ИФНС по месту регистрации ИП (по месту прописки предпринимателя).
  4. Получите патент.
  5. Уплатите налог, исчисленный инспектурой.
  6. Ведите достоверный фискальный учет, а при совмещении режимов, обеспечьте раздельный учет.

Сдача отчетности на ПСН не предусмотрена. То есть предприниматель не сдает декларации в ФНС. Но если ИП является работодателем, то он обязан отчитываться по «зарплатным» формам отчетности.

Можно ли перейти в середине года

Законодательство не запрещает перейти на патент в середине года, но для перехода с упрощенки есть нюансы.

По общим правилам, ИП на УСНО не вправе до окончания налогового периода перейти на иной режим налогообложения, если иное не предусмотрено ст. 346.13 НК РФ (п. 3 ст. 346.13 НК РФ). Это возможно только с начала календарного года, уведомив об этом ИФНС не позднее 15 января года, в котором коммерсант предполагает перейти на ПСН.

Например, ИП на упрощенке, который сдает в аренду недвижимость, не вправе до конца года перейти на ПСН в отношении этого объекта недвижимости (письмо ФНС России от 20.09.2017 №СД-4-3/[email protected]). В то же время НК РФ не запрещает совмещать предпринимателям УСН и ПСН.

Следовательно, ИП на УСН вправе перейти на ПСН в отношении, например, бизнеса по сдаче в аренду собственного нежилого имущества, сохранив УСН по иным видам предпринимательской деятельности. Переход на ПСН в таком случае осуществляется в указанном выше порядке.

Если упрощенец хочет перейти на ПСН по всем родам деятельности, то он не утрачивает право на применение УСН. Отсутствие доходов от деятельности, в связи с применением ПСН, не обязывает бизнесмена уведомлять инспектуру о прекращении бизнеса, в отношении которой применяется упрощенка, в порядке, предусмотренном п. 8 ст. 346.13 НК РФ (письмо Минфина России от 18.07.2014 №03-11-09/35436).

Документы для перехода

Для перехода достаточно подать заявления. Формат рекомендован письмом ФНС России от 18.02.2020 №СД-4-3/[email protected].

заявление на патент

Заявление направьте в ИФНС не позднее чем за 10 рабочих дней до начала ведения деятельности на основе ПСН.

Что с налогами и страховыми взносами

Патентный режим обложения заменяет предпринимателям НДФЛ и НДС. Налог на имущество за недвижимость, используемую для деятельности на патенте, платят только по кадастровой стоимости (ст. 346.43 НК РФ).

ИП на патентном режиме обременения не освобождается от уплаты страховых взносов за себя и работников. Подробнее: «Какие страховые взносы платит ИП на патентном режиме».

Когда могут отказать

Причин для отказа немного:

  • нарушены условия для перехода (по численности, видам бизнеса, объему доходов);
  • указан неверный срок действия патентного режима;
  • нарушен порядок и срок подачи заявления на переход;
  • откажут в переходе, если за ним числится недоимка по ПСН, например, в отношении старого (прекращенного) бизнеса (абз. 2 ст. 346.45 НК РФ).

В случае отказа по несоответствию условиям применения патентной системы, ИП ничего не остается, как перейти с патента на упрощенку, либо выбрать иной режим обложения. Если же отказ из-за технической ошибки или наличия недоимки, то исправьте недочеты, погасите задолженность и снова подайте заявление на переход.

Сколько стоит и как платить

Рассчитать стоимость патента вы можете сами на сайте ФНС:

калькулятор ПСН

Срок оплаты патентного режима зависит от срока его действия:

  1. На срок до полугода — заплатите в течение срока действия патента.
  2. На срок от полугода до года месяцев выплачивайте двумя траншами — 1/3 в течение 90 календарных дней после начала действия патента и 2/3 — в течение срока действия патента.
Для пострадавших от COVID-19 ИП срок уплаты продлен, а плата за апрель — июнь отменена. Перечень ОКВЭД, пострадавших от коронавируса, закреплен ПП РФ №434 от 03.04.2020.

Сроки действия

Получить патент разрешено на календарный год или на несколько месяцев в течение года, подав в ИФНС соответствующее заявление (п. 2, 5 ст. 346.45 НК РФ).

Рекомендуем другие статьи по теме
Добавить комментарий
Согласен на обработку персональных данных

Adblock
detector