Содержание статьи
- В каких ситуациях закрывают досрочно
- Пошаговый алгоритм закрытия ИП на патенте
- Шаг №1. Подготовка к ликвидации бизнеса
- Эксперты КонсультантПлюс знают, как сэкономить при закрытии ИП
- Шаг №2. Заполнение документов
- Шаг №3. Уплата госпошлины при закрытии ИП
- Шаг №4. Подача документов в ФНС
- Шаг №5. Заключительный этап
- Пересчет налога
- Как закрыть деятельность ИП на УСН
Закрытие патента при закрытии ИП — это особая процедура, которая позволяет налогоплательщику вернуть часть уплаченного налога в связи с ликвидацией бизнеса, облагаемого по ПСН.
В каких ситуациях закрывают досрочно
Бизнесмен не вправе вести бизнес по окончании срока действия патентной системы обложения. Чтобы продолжить предпринимательство, необходимо продлить патент, то есть заплатить налог в бюджет. Но можно ли закрыть патент для ИП раньше, еще до истечения срока его действия? Да, можно, если коммерсант прекращает деятельность на патентном режиме.
Законодательство обязывает ИП уведомлять ФНС о ликвидации бизнеса в обязательном порядке. Это следует из пункта 8 статьи 346.45 Налогового кодекса РФ. Необходимо подать заявление на отказ от патента, этот документ и будет основанием для пересчета и возврата уплаченного налога.
Шпаргалка для ИП на ПСН:
| Правильно: | Коммерсант подает заявление о ликвидации бизнеса, ведущегося по ПСН, до истечения его срока действия | Бизнесмен ликвидировал бизнес и подал соответствующее заявление о прекращении предпринимательской деятельности по патенту с соблюдением установленного регламента.
Инспекция рассмотрит заявку, пересчитает сумму налога на патентной системе и вернет излишек из бюджета. Налоговики прекратят начисление фискальных обязательств в связи с прекращением деятельности ПСН. |
|---|---|---|
| Неправильно | Коммерсант не предпринимает никаких действий | Бизнесмен прекращает деятельность, но не информирует ФНС. То есть уведомление ИП о прекращении патента в налоговую службу не направляется.
В таком случае сумма налога, уплаченная в счет патентной системы, не пересчитывается и не возвращается предпринимателю. |
Если ИП не уведомит ФНС в рамках п. 8 ст. 346.45 НК РФ, налоговики продолжат считать, что бизнес фактически ведется. Следовательно, коммерсант обязан исполнять все фискальные обязательства перед бюджетом. Речь идет не о патентном налоге, который уже уплачен, а о других сборах и взносах, например страховых взносах ИП за себя, имущественном налоге и прочих. Такая ситуация характерна для предпринимателей, которые продолжат иную деятельность, не связанную с ПСН.
Пошаговый алгоритм закрытия ИП на патенте
Если бизнесмен решил прекратить ведение бизнеса на ПСН и полностью ликвидировать предпринимательство, необходимо соблюсти процедуру закрытия ИП. Она закреплена ст. 22.3 Федерального закона №129-ФЗ от 08.08.2001 «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».
Помимо заявки на закрытие ПСН, требуется подать в ФНС заявление по форме Р26001 и уплатить госпошлину в размере 160 рублей. Пошаговая инструкция, как закрыть ИП на патенте досрочно в 2020 году, предусматривает пять шагов.
Шаг №1. Подготовка к ликвидации бизнеса
Прежде чем формировать документы о прекращении деятельности, предпринимателю необходимо подготовиться. Сделайте сверку в ФНС, проверьте наличие задолженностей. Рассчитайтесь с бюджетом по всем обязательствам, чтобы избежать начисления пеней и прочих санкций. Такой алгоритм актуален для всех категорий ИП и не зависит от применяемой системы налогообложения.
Шаг №2. Заполнение документов
Второй этап — подготовка заявлений. Предприниматель заполняет две заявки:
| На исключение ИП из ЕГРИП (форма Р26001) | О ликвидации бизнеса на патенте (форма №26.5-4) |
|---|---|
| Бланк заявки в инспекцию регламентирован Приложением №15 к приказу ФНС №ММВ-7-6/25@ от 25.01.2012. | Формуляр заявки в ФНС регламентирован приказом ФНС №ММВ-7-3/957 от 14.12.2012. Это бланк по форме №26.5-4. |
Правила заполнения формы №26.5-4 стандартны. Алгоритм, как заполнить заявление на закрытие патента ИП досрочно в 2020 году, следующий. Поочередно указываем следующие сведения:
- ИНН предпринимателя.
- Код инспектуры (ИФНС) по месту регистрации коммерсанта (место прописки).
- Ф. И. О. Отчество указывайте при наличии.
- Календарная дата, с которой прекращаем вести бизнес.
- Номер и дата патента при прекращении деятельности ИП.
- Количество листов приложений (доверенность представителя и др.).
Информацию о лице, подписавшем заявку, указываем в стандартном порядке.
Личную подпись на форме №26.5-4 поставьте непосредственно при подаче. Ее подлинность обязан засвидетельствовать налоговый инспектор, принимающий бумаги.
Шаг №3. Уплата госпошлины при закрытии ИП
При полной ликвидации предпринимательства придется уплатить государственную пошлину в размере 160 рублей. Для уплаты сформируйте квитанцию на официальном сайте ФНС.
Законодательство предусматривает возможность бесплатного закрытия ИП, то есть без уплаты государственной пошлины. Для этого необходимо подать заявление в электронном виде через ЕГИА «Госуслуги» или личный кабинет налогоплательщика. Обратите внимание, что такой вариант требует удостоверения документов усиленной квалифицированной цифровой подписью.
Шаг №4. Подача документов в ФНС
Четвертый шаг алгоритма, как закрыть патент раньше срока его действия, это представление заявления в ФНС. Подать документы на закрытие ИП можно лично, обратившись с паспортом в ИНФС по месту учета. Допустимо поручить оформление третьему лицу, но оформив доверенность.
Если отправляете документы о закрытии ИП почтой, то заверьте заявление у нотариуса. В противном случае ФНС откажет в рассмотрении поданных документов.
Шаг №5. Заключительный этап
Федеральная налоговая служба исключит ИП из государственного реестра в течение 5 рабочих дней с момента получения документов. Гражданину остается только получить выписку ЕГРИП и свидетельство о прекращении деятельности предпринимателя. Уже после ликвидации предпринимателю следует подать заключительную отчетность в ФНС.
Чтобы сэкономить при закрытии ИП, используйте эти инструкции и консультации экспертов ФНС:
Пересчет налога
Налоговая инспекция проводит перерасчет патента при закрытии ИП в следующем порядке:
- Если патент приобретался на год, вычисляем, какая доля уплаченного налога соответствует одному месяцу. Для этого делим стоимость патента на 12.
- Стоимость одного месяца умножаем на количество месяцев, в которых фактически велась деятельность.
- Разницу между уплаченной суммой налога и использованным патентом вернут предпринимателю.
ФНС направит письменное уведомление о совершенном перерасчете. При возникновении вопросов необходимо обратиться в отделение по месту учета.
Как закрыть деятельность ИП на УСН
Остались вопросы? Используйте готовое решение КонсультантПлюс с образцами документов и консультацией экспертов.
Об авторе
-
Высшее экономическое образование. В 2011 году окончила Московский институт экономики, статистики и информатики по специальности «Финансовый менеджмент».
В 2007 году окончила Филиал Финансовой академии при Правительстве РФ (БФЭК) по специальности «Государственные и муниципальные финансы».
С 2017 года являюсь автором и научным редактором для электронных журналов по бухгалтерскому учету и налогообложению. Пишу статьи для популярных журналов и сайтов про бухучет.
Но до этого времени моя работа была напрямую связана с организацией и ведением бухгалтерского учета в бюджетной сфере. Выполняла обязанности главного бухгалтера для 40 бюджетных образовательных учреждений.
