Содержание статьи
Страховые взносы при патенте — это платежи ИП за себя и наемный персонал:
- фиксированный ОПС — 32 448 руб. (или 28 744 руб. для пострадавших отраслей);
- обязательный ОМС — 8 426 руб.;
- дополнительный ОПС — 1% от дохода сверх 300 000 руб. в год (но не более 227 136 руб.);
- ОПС — 22% с зарплаты и вознаграждений ГПХ;
- ОМС — 5,1% от заработка и иных вознаграждений за труд;
- ВНиМ — 2,9% с российских сотрудников или 1,8% с иностранцев;
- травматизм — от 0,2% до 8,5% (зависит от основного вида бизнеса).
Какие взносы платит ИП на ПСН
Патентная система налогообложения не освобождает налогоплательщика от уплаты страхового обеспечения, как за самого коммерсанта, так и за наемный персонал, привлекаемый в бизнесе. Следовательно, ответ на вопрос, платит ли ИП на патенте фиксированные взносы — да, платит в полном объеме. А если его доход превышает установленный лимит, то придется уплатить дополнительные пенсионные взносы ИП на патенте — 1% от суммы дохода свыше 300 000 руб.
Патентная система позволяет существенно сэкономить на налогах. Приобретенный патент заменяет коммерсанту:
- НДФЛ в размере 13% от дохода по бизнесу;
- НДС до 20% с операций по реализации;
- налог на имущество до 2,2%, но только в отношении активов, используемых в патентной деятельности.
Никаких условий о снижении или уменьшение стоимости патента на страховые взносы в 2020 году НК РФ не предусматривает. Поэтому при приобретении патента на бизнес предприниматель не освобождается от обязанности уплатить страховое обеспечение за себя.
Если же коммерсант выступает в роли работодателя или привлекает физлиц по договорам гражданско-правового характера, то он обязан платить страховые взносы за работника, на патенте исключений нет. ПНС никак не заменяет страховое обеспечение.
Тарифы и размеры
Коммерсантам необходимо запомнить, надо ли платить страховые взносы при патенте. Да, надо. ПСН — это налог, к системе страхового обеспечения граждан он не имеет никакого отношения. А вот в каком объеме уплачивать СВ (страховые взносы), зависит от вида страхования и категории застрахованных лиц.
За себя
Обязательный платеж для всех коммерсантов, применяющих патентную систему налогообложения, — это СВ за себя. Предприниматель оплачивает всего два вида страхования:
- Платеж на будущую пенсию, обычно это фиксированный транш, величина которого определяется на соответствующий календарный год. Если доходы ИП больше установленного лимита, то придется доплачивать — 1% на ОПС с доходов сверх 300 000 руб. в год.
- Транш на финансирование бесплатной российской медицины, или ОМС. Это всегда фиксированная сумма, она не пересчитывается в зависимости от выручки по бизнесу. Величина пересматривается ежегодно.
Сколько платить ИП? Действующие тарифы по страховым взносам ИП на патенте за себя на 2020 год скорректированы из-за пандемии новой коронавирусной инфекции. Для коммерсантов из пострадавших отраслей экономики величину СВ на ОПС уменьшили на 1 МРОТ.
Актуальная таблица для ИП на ПСН в 2020 году:
| Вид страхового обеспечения | Все ИП на ПСН | ИП на ПСН из пострадавших отраслей экономики |
|---|---|---|
| Фиксированный на ОПС | 32 448 руб. | 28 744 руб. |
| Фиксированный на ОМС | 8 426 руб. | 8 426 руб. |
| Дополнительный на ОПС | С доходов от бизнеса свыше 300 000 руб. уплачивается дополнительный СВ на формирование будущей пенсии в размере 1%, но не более 227 136 руб. в 2020 году. | |
За работников
Коммерсант, заключивший трудовой договор с работником либо привлекший граждан по договорам ГПХ, становится страхователем. Следовательно, предприниматель обязуется исчислять и уплачивать страховые взносы за сотрудника на патенте. Величина платежей в бюджет зависит от тарифа.
Сколько платит ИП на ПСН за работников по общему тарифу:
- На ОПС 22% — это общий тариф для СВ на обязательное пенсионное страхование. Облагаемыми выплатами признаются все виды выплат, начисленных за выполнение трудовых функций. Работодатель вправе применять пониженные тарифы при наличии законных оснований. Если условия труда относятся к вредным, опасным, то наниматель обязан уплачивать допвзносы. Когда сумма облагаемых доходов физлица достигнет установленного лимита (1 292 000 руб. на 2020 год), тариф снижается до 10%.
- По ВНиМ 2,9% — это тариф СВ для российских работников, для иностранцев — 1,8%. Когда сумма облагаемых доходов физлица достигнет установленного лимита (912 000 руб. на 2020 год), тариф снижается до 0%.
- На ОМС 5,1% — это общий тариф по СВ на обязательное медицинское страхование.
- На НС и ПЗ (травматизм). Ставка платежей на травматизм определяется в зависимости от класса профессионального риска деятельности работодателя. Размер обложения колеблется от 0,2% до 8,5%.
Для ИП, привлекающих персонал по договорам гражданско-правового характера, обязательными являются СВ на ОПС и ОМС. ВНиМ с вознаграждений по ДГПХ не платят. А вот взнос на травматизм допускается включить в условия договора ГПХ.
Сроки уплаты
Законодательством предусмотрены всего три срока внесения страховых платежей в бюджет:
| Все взносы за работников (ОПС, ОМС, ВНиМ, НС и ПЗ) | Не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем, в котором сумма СВ была исчислена к уплате.
Например, страховые взносы с зарплаты работников за август необходимо уплатить до 15 сентября. |
|---|---|
| Фиксированные страховые взносы ИП за себя (ОПС и ОМС) | Не позднее 31 декабря текущего года.
Например, фиксированные платежи на ОПС или ОМС предпринимателя на патенте за 2020 год перечислите до 31.12.2020. |
| Допвзнос ОПС (1% от выручки свыше 300 000 руб.) | До 1 июля года, следующего за отчетным.
Например, ИП на ПСН обязан уплатить допвзнос ОПС за 2020 год до 01.07.2021. |
Для уплаты страхового обеспечения необходимо заполнить платежные документы. Рекомендуем использовать бесплатный сервис от ФНС «Уплата налогов и пошлин».
Об авторе
-
Высшее экономическое образование. В 2011 году окончила Московский институт экономики, статистики и информатики по специальности «Финансовый менеджмент».
В 2007 году окончила Филиал Финансовой академии при Правительстве РФ (БФЭК) по специальности «Государственные и муниципальные финансы».
С 2017 года являюсь автором и научным редактором для электронных журналов по бухгалтерскому учету и налогообложению. Пишу статьи для популярных журналов и сайтов про бухучет.
Но до этого времени моя работа была напрямую связана с организацией и ведением бухгалтерского учета в бюджетной сфере. Выполняла обязанности главного бухгалтера для 40 бюджетных образовательных учреждений.
