Содержание статьи
Заемные отношения знакомы любому человеку: в повседневной жизни каждому приходилось брать что-то в долг или одалживать самому.
Однако мало кто задумывается о том, что получить заемные средства по закону можно в своей организации. Важно только знать правила оформления подобных сделок.
Выдавать или нет беспроцентные займы своим сотрудникам – выбор каждого, однако многие успешно развивающиеся компании делают это. Некоторые из них предоставляют даже безвозмездные займы.
Основная цель, которую преследуют при этом займодатели, состоит в попытке удержать ценных работников в своей организации.
Подробнее о договоре беспроцентного займа и гарантиях на возврат выделенных сотруднику средств читайте далее.
Общее понятие о договоре займа
Разговор следует начать с того, что договор займа – это вид сделки, при которой один из ее участников (займодавец) уступает другому (заемщику) право собственности на те или иные ценности.
Это могут быть деньги, вещи с конкретными родовыми признаками или ценные бумаги.
Взамен заемщик должен вернуть:
- равное количество денег (с процентами или без);
- вещи, обладающие аналогичными признаками и качеством;
- такие же ценные бумаги.
Заемные отношения между работником и работодателем – довольно распространенное явление. Обычно займодавцем выступает организация, предоставляя сотрудникам определенную сумму на личные нужды, например:
- приобретение жилья, автотранспорта;
- оплата обучения в вузе;
- лечение и др.
Регулируются такие сделки на общих основаниях положениями параграфа 1 главы 42 ГК РФ.
Закон не устанавливает ограничений по предоставлению беспроцентных займов. Этот вид кредита может выдаваться на любые нужды по усмотрению заемщика или являться целевым, что подтверждается документально.
Договор по умолчанию считается беспроцентным в тех случаях, когда соблюдено одно из приведенных ниже условий:
- сторонами сделки являются граждане (в том числе ИП), а ее размер не превышает 100 тыс. руб.;
- предмет соглашения – вещи.
Что касается процентных займов, предоставляемых сотрудникам, то ставка по ним, как правило, значительно ниже, нежели в обычных кредитных организациях.
Если речь идет о крупной сумме, лицо, выдающее заем, имеет право потребовать залог как гарантию возврата своих средств.
Все условия оговариваются индивидуально и указываются в договоре. Обе стороны остаются удовлетворенными результатами сделки, если условия договора являются взаимовыгодными.
Условие предоставления займа под проценты должно быть прямо отражено в документах. В противном случае проценты за пользование займом будут начисляться каждый месяц с учетом ключевой ставки ЦБ РФ.
Закон также не запрещает организациям получать займы от граждан: это происходит путем заключения соответствующих соглашений (например, публичная оферта).
Заем в таком случае осуществляется только под проценты, а обязанность по удержанию и уплате налога ложится на юридическое лицо.
Юридическая сила
Договор беспроцентного займа имеет много общего с договором процентного займа. И в том, и в другом случае требуется грамотный и ответственный подход к его составлению, согласованию и подписанию.
Однако подписание договора еще не говорит о том, что сделка состоялась.
Моментом заключения соглашения между участниками считается документально подтвержденный факт передачи предмета от одного лица другому.
К таким документам относятся расписка, приходный кассовый ордер, банковская выписка.
Подтверждающий документ необходим также, когда заключено устное соглашение.
В этом случае он является единственным фактом, который можно использовать в качестве доказательства при обращении в суд.
В отношении юридических лиц добавляется еще одно условие: договор признается заключенным, как только будут согласованы все условия по нему.
Налоговые последствия
Когда заем выдается под проценты, то у займодавца возникает определенный доход. С суммы, полученной в качестве процентов, удерживается НДФЛ в размере 13 % (с резидентов РФ) и 30% (с нерезидентов).
В случае с физическими лицами это редко вызывает подозрения, чего не сказать о юридических лицах.
Случались прецеденты, когда у специалистов налоговой службы складывалось мнение, что подобным образом заемщик получает прибыль от экономии на невыплаченных процентах.
Чтобы не попасть в неприятную ситуацию, лучше заранее получить консультацию в территориальном отделении налоговой службы.
В случае невозможности удержания и выплаты пошлины, в инспекцию направляется письмо с объяснением причин.
Тогда гражданин должен самостоятельно выполнить обязательства по налогообложению.
Заемщик может использовать необходимость выплачивать проценты для уменьшения базы для расчета налогов, включив их в расходы.
Передача займа третьему лицу может повлечь неприятные последствия для юридических лиц, если ИФНС заподозрит целенаправленный вывод средств со счетов организации с целью уклонения от уплаты налогов.
Отсутствие убедительных доказательств осуществления перевода в рамках заемных обязательств может привести к уголовному наказанию по ст. 199 УК РФ.
Требования к сотруднику
Каждая организация самостоятельно определяет требования, необходимые для предоставления займа своим сотрудникам, и опирается на них в конкретной ситуации. Данные требования могут быть изложены в типовом положении предоставления займов.
Где-то можно получить небольшую сумму сразу после трудоустройства (в качестве поощрения), в других компаниях нужно дожидаться окончания испытательного срока.
Зачастую для получения более крупной суммы (например, на покупку жилья) необходимо проработать довольно продолжительное время.
Чаще всего решение о выдаче беспроцентного займа принимает руководитель, опираясь на характеристики сотрудника, обратившегося с подобным заявлением.
Первое, что учитывается, – это трудовой стаж работника, в том числе срок работы в конкретной организации.
Принимаются во внимание также личностные качества сотрудника. При отсутствии этих сведений может быть запрошена характеристика с предыдущего места работы.
Размер дохода работника является одним из главных критериев оценки его платежеспособности.
Очень важный момент – цель получения ссуды. Если деньги выдаются на конкретные нужды, руководитель может потребовать подтверждения целевого назначения.
Подача документов и заявления
Основанием для предоставления займа является личное заявление гражданина.
В некоторых компаниях предусмотрена своя форма заявления о предоставлении займа, но в большинстве случаев оно пишется в произвольной форме.
Работник должен указать такие сведения о себе, как:
- фамилия, имя, отчество;
- данные паспорта;
- занимаемую должность и срок работы;
- требуемую сумму займа и его цели;
- желаемый срок действия договора (с момента получения денег до момента полного погашения);
- предпочтительный способ погашения (частями или одним платежом);
- иные условия.
Остальные документы устанавливаются правилами работодателя. Чаще всего к ним относятся следующие:
- справка о доходах;
- характеристика с места работы;
- копия трудовой книжки;
- справка от кредитной организации о размере долга (если есть ипотека или любой другой крупный кредит);
- реквизиты для перечисления средств;
- подтверждение целевого использования денег (предварительный договор купли-продажи, санаторная путевка и т. д.).
Большую часть из перечисленных бумаг возможно получить в бухгалтерии или отделе кадров организации.
Требования к оформлению договора займа
Законом определены достаточно строгие требования к оформлению договора займа.
Отношения между физическими лицами требуют соблюдения письменной формы договора, если сумма займа превышает 10 тыс. руб.
Для оформления договора используется стандартный шаблон с внесением специфических условий, установленных по договоренности между сторонами.
Реквизиты и структура
Обычно все подобные документы имеют одинаковую структуру.
Для начала должно быть четко указано, что заключается именно договор займа, поскольку его условия значительно отличаются от кредитного.
Второй существенный момент касается указания места заключения договора и проставления даты.
Это может иметь существенное значение, если дело дойдет до судебного разбирательства и нужно будет определить временные рамки действия соглашения.
Далее идет преамбула, где размещается информация о сторонах сделки: полное имя, данные паспорта, название организации, ее местонахождение.
Описание предмета договора включает в себя указание наименования передаваемого имущества, перечисление его родовых признаков.
Сумму займа требуется привести цифрами и прописью, дополнительно можно указать валюту.
Неотъемлемыми пунктами договора являются размер процентов и срок возврата заемных средств.
Имеет смысл особо выделить условия возмещения, указав порядок (одним платежом или частями) и способ (наличными, на расчетный счет и др.) погашения долга.
Если выплата будет производиться частями, рекомендуется описать последовательность внесения взносов.
Отдельным пунктом устанавливается ответственность сторон. По большей части она касается заемщика и определяет размер штрафа за просроченные платежи.
Стандартный для всех договоров пункт о форс-мажоре касается непредвиденных обстоятельств, или обстоятельств непреодолимой силы, которые освобождают стороны от выполнения обязательств.
В конце документа перечисляются реквизиты, содержащие подробную информацию об участниках сделки:
- полное имя, данные паспорта, адрес регистрации и проживания и номер телефона – для граждан;
- наименование (полное, сокращенное), юридический и фактический адреса, номер телефона, ИНН/КПП, реквизиты банка – для юридических лиц.
Соглашение может дополняться другими пунктами, включающими условия, оговоренные сторонами в индивидуальном порядке.
В случае заключения сделки с участием граждан договор займа относится к категории реальных, то есть считается заключенным только после фактической передачи предмета соглашения в руки заемщика.
Условия таких соглашений таковы, что одна сторона может, но не обязана передавать что-либо другому лицу, а другая – обязана вернуть долг.
По общему правилу займы считаются возмездными сделками, поэтому нужно учитывать различные нюансы при составлении договора в каждом конкретном случае.
Важные моменты
При оформлении договорных отношений следует иметь в виду несколько важных моментов.
Когда один гражданин передает другому сумму в пределах 100 тыс. руб. (или предметом сделки является вещь), то соглашение заведомо признается безвозмездным.
Если стороны договорились об уплате процентов, это должно быть отражено в документе.
Если не указан точный размер процентов, то они по умолчанию рассчитываются в соответствии с текущей ключевой ставкой ЦБ РФ.
Должен быть оговорен и прописан в договоре срок возврата займа, в противном случае долг может быть возвращен по требованию займодавца в течение 30 дней.
Конечным получателем может быть третье лицо.
Способ передачи ему предмета договора не имеет значения: это может сделать займодавец (по условиям соглашения или исходя из письменной просьбы получателя займа) или сам заемщик.
Обе стороны имеют право отказаться от заключения сделки, если есть очевидные признаки того, что займодавец не получит возврат займа вовремя.
Кроме того, заемщик может в любое время (до получения предмета соглашения) без обоснования поменять свое решение, если другое не установлено законом или условиями договоренности.
[docs]
Варианты погашения займа
Обязанность заемщика вернуть долг на условиях, предусмотренных договором, установлена в ст. 810 Гражданского кодекса РФ.
В ст. 811 ГК РФ определены последствия несоблюдения нарушителем положений соглашения, а именно выплатить проценты на сумму долга (независимо от процентов, установленных сторонами).
Размер санкций определяется в п. 1 ст. 395 ГК РФ исходя из ключевой ставки Банка России: на данный момент она составляет 7,25 % годовых. Кроме того, величина взыскания может быть предусмотрена в договоре займа.
При передаче полученного предмета либо денег третьему лицу ответственность по договору все равно несет заемщик.
При определении условий предоставления займа стороны в том числе оговаривают порядок его погашения. Решение, принятое по данному вопросу, включается в договор.
Так, существует несколько общепринятых вариантов:
- Деньги или вещи возвращаются единовременно, включая проценты.
- Проценты могут выплачиваться ежемесячно (до момента погашения основного долга).
- Основная сумма задолженности и проценты по ней делятся на несколько периодических платежей.
Когда сроки и порядок возмещения не указаны, договор относится к бессрочным. Это дает право займодавцу в любой момент потребовать вернуть долг, установив для возврата срок в 30 дней.
Деньги можно вернуть следующими способами:
- перечисление на карту, расчетный счет получателя (реквизиты обычно указываются в договоре или в дополнительном соглашении к нему);
- наличными с получением документального подтверждения совершения платежа (если получателем является гражданин);
- возврат имуществом (с письменного согласия займодавца).
В других случаях вернуть долг раньше срока по договору получится только с согласия займодавца.
Об авторе
- Журналист, предприниматель. Веду свое дело и не понаслышке знаю проблемы и сложности, с которыми стакиваются ИП и ООО.
Свежие публикации
- 2018.12.04НДФЛПравила проставления печати на 2-НДФЛ в 2020 году
- 2018.12.04Уставные документыЧто означает ОГРН и как его узнать по ИНН
- 2018.11.13Получить или проверить лицензиюПолучение лицензии для медкабинета: какое требуется оснащение
- 2018.11.13Общие вопросыКакие права есть у акционеров: основания для классификации
