Какую отчетность сдает самозанятый

Какие отчеты сдают самозанятые:

• 6-НДФЛ или 2-НДФЛ;
• 3-НДФЛ;
• расчет по страховым отчислениям;
• СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ.

Но отчитываются только в том случае, если плательщик НПД использует и другие налоговые режимы.

 

По общему правилу, отчетные документы от самозанятых не требуются, но если самозанятый имеет статус ИП, совмещает НПД с ОСНО или УСН, заключал договоры ГПХ, то все перечисленные отчетные формы сдавать придется.

Нормативная база

Порядок перехода и условия применения НПД, отчетность самозанятых лиц в 2020 году и прочие вопросы, связанные с получением и использованием этого статуса, регулируются целой системой нормативных актов. Сюда входят следующие официальные документы:

• ГК РФ (в ст. 2 дано определение профессионального дохода граждан);
• НК РФ (ст. 83 и 217);
• Закон РФ от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Ответ на вопрос о том, как отчитываются самозанятые граждане перед налоговой, короткий — никак. Этого не требуется. Подробное обоснование смотрите в следующем перечне подзаконных актов:

• приказ ФНС от 10.01.2017 № ММВ-7-14/4@;
• приказ ФСС от 28.02.2020 № 02-09-11/06-04-4346;
• письмо Министерства финансов РФ от 15.02.2018 № 03-15-05/9504.

Самозанятые: кто это, чем занимаются, в каких регионах работают

Исходя из п. 1 ст. 4 Закона РФ № 422-ФЗ, под самозанятыми подразумеваются физические лица, включая граждан со статусом ИП, которые перешли на специальный налоговый режим и уплачивают налог на профессиональный доход (НПД).

Отличительные особенности специального налогового режима:

• вместо НДФЛ уплачивается НПД;
• сдача квартальной налоговой отчётности по самозанятым не требуется;
• отсутствие необходимости в установке ККТ;
• оформление самозанятости производится через мобильное приложение «Мой налог»;
• совокупный годовой доход не больше 2 400 000 рублей;
• документы строгой отчетности для самозанятых граждан РФ не нужны (за исключением лиц, одновременно пребывающих в статусе ИП);
• запрещено иметь наемных сотрудников.

Самозанятые граждане вправе заниматься реализацией товаров или имущественных прав, оказывать услуги и выполнять работы. Перечень допустимых видов деятельности включает:

• получение доходов от сдачи недвижимого имущества в аренду (жилого или коммерческого);
• изготовление и продажа продукции собственного производства (например, кондитерская выпечка);
• оказание репетиторских услуг;
• фриланс;
• выполнение ремонтных работ на заказ;
• оказание курьерских услуг;
• прочие виды деятельности.

Перечень регионов, в которых самозанятые граждане вправе работать, приведен в ст. 1 упомянутого выше закона. В 2020 году сюда входят все субъекты РФ. Изначально (в 2019 году) уплачивать НПД могли только лица, проживающие в Москве и Московской области, в Калужской области и в Татарстане.

Как считать и платить налоги на НПД самозанятым

НПД исчисляется в процентном соотношении от суммы полученного дохода. Налоговые ставки определяются следующим образом (ст. 10 Закона РФ № 422-ФЗ):

• 4% — начисляются в отношении доходов, которые были получены в результате сотрудничества с физическими лицами;
• 6% — если доход получен при продаже товара (работы, услуги) ИП или организациям.

Установленные по НПД процентные ставки остаются неизменными до конца 2028 года.

Для лиц, желающих перейти на специальный налоговый режим, подготовили краткий алгоритм, как подавать информацию о доходах самозанятому через специальное приложение ФНС:

1. Откройте приложение «Мой налог».
2. Проверьте, внесены ли автоматически сведения о платежах.
3. Если нет, добавьте информацию о совершенных продажах (о покупателе и полученной выручке) сами.
4. Сформируйте чек.

На вопрос о том, как часто нужно отправлять самозанятым отчёт в налоговую, ответим следующим образом: после совершения каждой сделки вся необходимая информация должна попадать в приложение «Мой налог», налогоплательщику никаких действий предпринимать не следует.

Как отчитываться самозанятым по налогам и взносам

О том, нужно ли самозанятым сдавать декларацию, прямо написано в ст. 13 Закона РФ № 422-ФЗ. В этой норме указано, что предоставление такого документа не требуется, но существует ряд исключений.

В зависимости от конкретных обстоятельств пакет отчетности самозанятых перед налоговыми органами может включать такие формы:

• 3-НДФЛ — если в конце года доход гражданина на НПД превысил 2,4 млн рублей;
• расчет по страховым взносам, формы СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ — если в течение года самозанятое лицо заключало с другими гражданами договоры ГПХ;
• 6-НДФЛ, 2-НДФЛ, расчет по страховым взносам, формы СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ — готовят самозанятые со статусом ИП, заключавшие договоры ГПХ.

Если индивидуальный предприниматель совмещает НПД с другими налоговыми режимами, то он отчитывается по каждому режиму в отдельности (в рамках утвержденного порядка).

В целом общий ответ на вопрос о том, сдают ли отчетность самозанятые, отрицательный. Но при условии, что у такого гражданина нет статуса ИП и он не заключал договор ГПХ.