Правильное составление ходатайства в налоговую по снижению штрафных санкций

Ходатайство составляется для того, чтобы снизить штраф. Его может подать любое лицо, физическое или юридическое. Важно правильно составить этот документ, чтобы увеличить шансы на получение положительного ответа.

Частые нарушения

1. Была скрыта информация о счетах, которые вновь создаются либо закрываются в финансовых учреждениях.
2. У торговой точки отсутствует кассовый аппарат. Наложение административного штрафа не может быть отменено в данной ситуации, вне зависимости от величины налога, недополученного бюджетом, и стоимости товара, который был отпущен без оформления чеков.
3. При расчёте допускаются ошибки либо налогооблагаемая база была преднамеренно снижена.
4. Подача документов с нарушением по указанным срокам.

Административное взыскание определяется тем, насколько поздно документ принимается налоговой службой. Иногда задержки происходят по техническим причинам. Главное – заранее учесть их появление в ближайшем будущем.

Налоговые декларации должны быть поданы максимум через 7 дней после выполнения соответствующих требований законодательства. Минимально возможный штраф для физических и юридических лиц составляет 5000 рублей. Руководители также должны будут передать в бюджет 1000-2000 рублей, если допущены нарушения по срокам.

Более серьёзные последствия появляются при совершении повторных нарушений.

Есть лишь два исключения из соответствующего правила:

• первый штраф не был начислен;
• второй штраф наложен раньше, чем первый.

Можно сделать всё, чтобы штраф был уменьшен либо вообще отменён. Эту процедуру может начать любой гражданин, если он платит налоги. Допустимо снижение суммы больше, чем в два раза.

Основания для снижения

В Налоговом кодексе есть информация об обстоятельствах, которые способствуют уменьшению наказания как для обычного гражданина, так и для юридических лиц, руководителей на предприятиях.

В зависимости от статуса налогоплательщика, выделяют четыре группы обстоятельств:

1. Общие.
2. Распространяющиеся только на физлиц.
3. Имеющие отношение к юридическим лицам.
4. Связанные с индивидуальными предпринимателями.

Список общих обстоятельств состоит из:

1. Несоответствий между выписанным штрафом и совершёнными нарушениями.
2. Материальных сложностей у тех, кто совершил нарушение.
3. Погашения задолженности раньше, чем налоговая приняла окончательное решение по делу.
4. Наличия переплаты по налогам по текущему году.
5. Оформления кредитов у гражданина или организации.
6. Первой фиксации подобных нарушений.
7. Небольшого срока задержки при подаче декларации.

Дополнительные поводы для снижения штрафных санкций вводятся для ИП и обычных граждан. Это касается:

1. Наличия государственных наград.
2. Участия в ликвидации природных катастроф и аварий.
3. Наличия иждивенцев.
4. Инвалидности, тяжёлого заболевания.
5. Тяжелого материального положения.

Есть и ряд обстоятельств, на которые могут ссылаться индивидуальные предприниматели и юридические лица. Например, если бумаги утеряны или дошли с задержкой из-за технической неисправности, которая ни от кого не зависела. Или когда есть возможности провести процедуру банкротства после того, как требуемая сумма будет уплачена.

Срок предоставления декларации может быть пропущен и в том случае, если её подают в электронной форме. Ходатайство может быть направлено либо в саму налоговую службу, либо в адрес судьи, который так же занимается рассмотрением дела.

Подача заявления

Гражданам отводится всего 15 дней для того, чтобы составить заявление для пересмотра наложенных штрафов. За это время надо оформить документ, а затем отправить его в налоговую службу. Достаточно всего одного основания из вышеперечисленных, чтобы можно было просить о снижении штрафных санкций.

На рассмотрение обращения должно уйти не больше десяти дней. Если возникает необходимость рассмотреть другие параметры, срок может быть увеличен до 30 дней, но не более.

Оформляя этот документ, необходимо учесть все требования, предъявляемые законодательством. Если в оформлении присутствует хоть одна ошибка – его могут признать недействительным, даже если есть законные основания для снижения санкций.

[docs]

Что должно присутствовать в самих заявлениях?

1. Дата вместе с подписью.
2. Перечень с бумагами, которые используются в качестве приложения.
3. Сама просьба с необходимостью пересмотреть наказание.
4. Список с факторами, которые признаются смягчающими в законодательстве.
5. Обстоятельства проверки, которая уже была проведена налоговой службой.
6. Название самого документа.
7. ФИО составителя.
8. ФИО начальника в налоговой инспекции.

Советы для налогоплательщиков

Снижение штрафов возможно только в том случае, если заявителю удастся точно доказать, что тяжёлое финансовое положение привело к невозможности исполнить обязательства. Необходимо подтвердить наличие обстоятельств, которые рассматриваются в нормативах как смягчающие. Для этого понадобится использовать копии документов, заверенные должны образом.

Все санкции и наказания должны быть справедливыми, иметь под собой веские основания. Необходимо наличие соответствий между размерами штрафов и совершённым нарушением. Это правило применяется как к физическим, так и к юридическим лицам. Но иногда выставляются штрафы, которые в несколько раз превышают саму невыплаченную сумму.

В таком случае надо обращаться в суд, представляя доказательства несоразмерности вынесенного наказания. Совсем от штрафа уклониться не удастся, но его можно будет снизить до разумных пределов.

О финансовом положении

Тяжёлое материальное положение – ещё одна причина, позволяющее снизить размеры наказания. Суд может пойти навстречу, если у предприятия или физического лица просто не хватает денег, чтобы расплатиться по всем пунктам. Важно, чтобы в бюджет поступили хоть какие-то средства, пусть и в минимальном объёме.

Важным фактом может стать и неплатёжеспособность партнёров, с которыми были заключены контракты. Подобные причины особенно часто появляются в делах, при рассмотрении которых участвуют индивидуальные предприниматели.

Малозначительность

На штрафах, накладываемых согласно Налоговому кодексу, малозначительность никак не сказывается. Этот фактор могут рассматривать сами судьи, когда им передают соответствующее дело. При этом в самом Законе отсутствует понятие малозначительности как таковое. Можно лишь догадаться о значении этого термина по сложившейся практике. Малозначительность – это когда нет серьёзной угрозы для интересов общества и государства.

Сумма налоговой санкции увеличивается в два раза, если штраф накладывается за нарушение, которое раньше уже было допущено тем же лицом. Именно такие обстоятельства и называются отягчающими. Лицо будет считаться не привлекавшимся к ответственности только если прошло 12 месяцев и более с того момента, как вступило в силу первоначальное решение суда.

Доказательство вины

Есть не только обстоятельства, которые смягчают вину налогоплательщика, но и те, которые позволяют совсем её исключить.

Перечень таких оснований присутствует в Налоговом кодексе.

1. Правонарушение совершено при чрезвычайных обстоятельствах или стихийных бедствиях.
2. В момент нарушения лицо не могло отдавать отчёта своим действиям или руководить ими в полной мере, по причине болезненного состояния.

Главное – предоставить Налоговой Службе документы, которые подтверждают наличие соответствующих обстоятельств в тот или иной момент времени.

Вина налогоплательщика ликвидируется и в том случае, если он пользуется специальными пояснениями, оформленными в письменном виде.

Заключение

Любой налогоплательщик может смягчить имеющееся у него наказание. Главное – использовать все нормы Налогового Законодательства, способные помочь в такой ситуации. Например, рекомендуется вспомнить об актах, которые не имеют обратной силы, хотя и устанавливают новые налоги либо повышают размер старых. Зато этой обратной силой наделяются другие нормы, устраняющие или смягчающие ответственность, либо дающие дополнительные гарантии.

Согласно закону, налоговые службы должны сами определять наличие или отсутствие смягчающих обстоятельств. Но иногда сознательность сотрудников оставляет желать лучшего. В таких ситуациях и становится актуальным составление ходатайств.

Советы о том, как составить и написать ходатайство, представлены в данном видео.

https://youtube.com/watch?v=ufZGQ2P7vXY%3Frel%3D0

Об авторе

Григорий Знайко

Журналист, предприниматель. Веду свое дело и не понаслышке знаю проблемы и сложности, с которыми стакиваются ИП и ООО.

Свежие публикации

• 2020.06.29Специальная оценка условий трудаТаблица классов условий труда и правила по оценке
• 2020.06.25Аттестация, повышение квалификацииОбразец положительной характеристики с места работы
• 2020.06.18Трудовая дисциплинаКак правильно написать объяснительную записку
• 2019.09.25ИнвестированиеКто такие инвесторы и чем они занимаются