Списание налогов самозанятым из-за коронавируса: как получить помощь

Освобождение самозанятых граждан от налогов — это возможность получить:

• безвозмездную субсидию в размере НПД, уплаченного за 2019 год;
• фискальный бонус в размере МРОТ на оплату НПД за 2020 год на списание фискальных обязательств.

Как государство поддержало самозанятых из-за коронавируса

Президент России совместно с правительством ввели ряд мер поддержки для бизнеса и населения из-за вспышки коронавируса. Компании и ИП освободили от налоговых платежей и страховых взносов, а простым гражданам выплатили денежные пособия (детям, пожилым, безработным).

Государственная поддержка предусмотрена и для самозанятого населения. Плательщики налога на профессиональный доход вправе рассчитывать на две федеральные выплаты, направленные на списание и освобождение самозанятых граждан от уплаты фискальных обязательств.

Условия	Субсидия на освобождение от НПД (возврат за 2019 год)	Бонус на списание налогов для самозанятых граждан
Формат предоставления	Налог, уплаченный в бюджет по итогам всего 2019 года, вернут на банковскую карту самозанятого.	Бонус на списание предоставляется в виде налогового капитала. Его нельзя получить наличными. Капитал расходуется в счет списания начисленного налога на профессиональный доход за период с 1 июля и до конца 2020 года.
Нормативный акт	Постановление правительства №783 от 29.05.2020	Федеральный закон №166-ФЗ от 08.06.2020
Размер поддержки от государства	Сумма освобождения не ограничена. Определяется величиной НПД, уплаченного за налоговый период 2019-го, по состоянию на 30 апреля 2020-го.	Размер списания ограничен одним МРОТ. С 01.01.2020 года МРОТ равен 12 130 рублей.
Правила получения	Субсидия на освобождение от платежей в бюджет выплачивается всем самозанятым, зарегистрированным и уплачивающим налог в 2019 году.	Бонус на списание автоматически предоставляется всем зарегистрированным плательщикам НПД, и тем, кто зарегистрируется в 2020 году.
Куда поступит помощь	Деньги поступят автоматически. Никаких заявлений в ФНС не требуется. Субсидию на освобождение от обложения перечислят на банковскую карту самозанятого гражданина, привязанную к приложению «Мой налог». Если карт несколько, придется выбрать основную карточку.	Налоговый капитал предоставляют на списание НПД. Денежные средства нельзя получить на карту или расчетный счет.
Если есть долги по НПД	Если за самозанятым числится недоимка по НПД за 2019 год, то прямых выплат на освобождение от обложения не будет.	При наличии недоимок налоговый капитал на списание расходуется в следующем порядке: В первую очередь ФНС произведет списание долгов налогоплательщика за счет бонуса. Остаток направляется на списание платежей самозанятого 2020 года. Остаток, по итогам 2020 года, перенаправляется на освобождение от обложения в 2021 году, но не более 10 000 рублей (для лиц, зарегистрированных после 01.06.2020).

Таким образом, чиновники предусмотрели полное освобождение от налога самозанятого населения за 2019-й и частично за 2020 год. Если в 2020 году величина НПД превысит МРОТ, то разницу придется доплатить в бюджет.

Налоговый бонус на списание не подлежит возврату из бюджета. ФНС списывает предоставленный капитал по мере начисления НПД. А вот субсидию на освобождение от обложения вернут напрямую самозанятым.

Сколько денег вернут

Согласно п. 6 Правил, утвержденных постановлением правительства №783 от 29.05.2020, субсидия на списание для самозанятых перечисляется в размере уплаченной получателем субсидии суммы НПД за налоговые периоды 2019 г. по состоянию на 30 апреля 2020 г.

Например, в 2019 году повар, работающий на дому и зарегистрированный в качестве самозанятого, произвел следующие расчеты с ФНС:

Период	Доход, руб.	Сумма НПД (4%), руб.
Январь	20 000	800
Февраль	20 000	800
Март	20 000	800
Апрель	20 000	800
Май	10 000	400
Июнь
Июль	10 000	400
Август	20 000	800
Сентябрь	20 000	800
Октябрь	20 000	800
Ноябрь	20 000	800
Декабрь	20 000	800
ИТОГО	200 000	8 000 руб.

Следовательно, повару вернут на карту всю сумму в 8 000 рублей, уплаченных за 2019-й.

Проверьте размер освобождения и списания налогов для самозанятых в приложении «Мой налог» или в личном кабинете одноименного сервиса.

Что нужно, чтобы сделать возврат

Перечисление субсидии на освобождение от налога самозанятых в 2020 году производится в автоматическом порядке. Никаких заявлений не требуется подавать в ФНС или загружать справки и документы в электронное приложение.

От налогоплательщика требуется выполнить единственное действие — привязать банковскую карту в приложении «Мой налог». Возврат производится единовременно, срок перечисления субсидии зависит от даты привязки карты:

Когда привязана карта в приложении «Мой налог»	Когда поступит субсидия на освобождение от налога самозанятых
До 5-го числа календарного месяца включительно	Не позднее 20-го числа этого месяца
После 5-го числа соответствующего календарного месяца	Не позднее 20-го числа следующего календарного месяца

Если налогоплательщик использует сразу несколько карт в приложении, то необходимо выбрать основную. То есть ту, на которую ФНС зачислит субсидию на освобождение НПД.

Как вернуть налоги

Для получения возврата из ФНС рекомендуем придерживаться следующего алгоритма:

1. Проверьте версию мобильного приложения. Если версия устарела, то обновите сервис.
2. Зайдите в приложение, пройдите авторизацию пользователя (налогоплательщика).
3. Проверьте сведения о действующей банковской карте получателя субсидии.
4. Если в сервисе указано несколько карт, выделите одну из них в качестве основной.
5. Если банковская карта не привязана к приложению, необходимо внести необходимые реквизиты карточки (номер, данные пользователя, период действия и т. д.).