Как рассчитывается лимит кассы на 2020 год

Большинство организаций, осуществляющих свою деятельность на территории РФ и имеющих дело с наличными расчетами, должны устанавливать лимит кассы – максимальную сумму, которая по истечении определенного периода времени может находиться в кассе компании или предприятия.

Расчет лимита кассы

Расчет такого лимита должен производиться с учетом определенных факторов и рекомендованных формул, а также закрепляться отдельным внутренним приказом организации.

Как устанавливается на 2020 год

Как устанавливается лимитНа предприятиях и организациях лимит кассы на 2020 год устанавливается с учетом следующих факторов:

  • величины оборота наличных средств организации за определенный период времени;
  • режима работы (круглосуточный или определенное количество часов в день, с выходными или нет);
  • определенных сроков и порядка предоставления средств в банковское учреждение;
  • осуществления приема наличности (или инкассации) банковскими учреждениями в определенное время суток и в нерабочие дни (праздники, выходные);
  • факта, имеются ли у организации подразделения, которые находятся и функционируют обособленно.

Касаемо расчета и утверждения лимита кассы, юридические лица также должны придерживаться следующих положений и правил:

  • расчет и разработку лимита кассы производит специально уполномоченное лицо (как правило, это сотрудник отдела бухгалтерии);
  • утверждение лимита осуществляет директор предприятия;
  • при произведении расчета ответственный сотрудник руководствуется лишь рекомендациями центрального банка (ЦБ) Российской Федерации – согласовывать его результаты не требуется;
  • если деятельность организации предполагает по существующему закону наличие лимита кассы, но она не осуществила его расчет и утверждение соответствующим внутренним приказом, в этом случае по умолчанию сумма допустимого количества наличных признается равным нулю;
  • предприятие или организация, имеющая обособленные филиалы или отделения, должна устанавливать лимит для каждого из них отдельно;
  • наличные средства, которые превышают установленный предел, в обязательном порядке подлежат сдаче в любое банковское учреждение;
  • лимит кассы может рассчитываться и устанавливаться на любой срок (месяц, квартал, год), по окончании такого периода должен издаваться новый приказ;
  • если в приказе об установлении предельной величины наличных средств не указывается срок его действия, то он признается правомерным до выпуска последующего подобного приказа;
  • после установления лимита при наличии в кассе предприятия или его обособленного подразделения суммы сверх определенного количества, органы ФНС (при выявлении такого факта) могут привлечь руководство или уполномоченных к контролю лиц к административной ответственности (в этом случае сама организация может быть оштрафована на сумму от 40 000 до 50 000 рублей, а должностное лицо – от 4000 до 5000 рублей).
Стоит иметь в виду, что те юридические лица, которые имеют сотрудников, чья общая численность не превышает 100 человек, а также если общая выручка организации не переходит порога в 400 млн. рублей за год, остаточный лимит кассы не является обязательным к расчету и утверждению. В том случае, если подобный приказ все же был составлен и фирма хочет убрать предел допустимой наличности в кассе, то отмена действующего указа осуществляется изданием нового.

Документальное оформление

Как уже отмечалось, допустимая величина наличных кассы устанавливается каждым предприятием самостоятельно без согласования с ЦБ. Утверждение размера лимита осуществляется изданием приказа директора организации, который пишется в свободной форме и содержит в себе такую информацию:

  • название организации;
  • наименование документа;
  • собственно предмет приказа;
  • ссылка на нормативный акт (указание Центрального Банка РФ);
  • факт, являющийся основой для установления предельной суммы (произведенный расчет);
  • срок, с которого устанавливается лимит;
  • размер разрешенного количества средств (цифрами и прописью);
  • указание имеющихся приложений к документу;
  • ФИО руководителя и его подпись.

Документальное оформление лимита

Приложением к данному приказу является основание для введения определенной суммы предела – бланк его расчета. Данный документ имеет типовую форму №0408020 и выполняется в двух оригинальных экземплярах – первый прикладывается к приказу, второй передается в банковское учреждение, куда фирма планирует сдавать деньги, превышающие допустимый предел.

Бланк расчета имеет такие основные пункты:

  • доход компании или же ее обособленного подразделения за определенный период времени;
  • расходы за указанный период (в том случае, если они имеются);
  • произведенные выплаты за отрезок времени;
  • ограниченный период времени, за который юридическое лицо должно осуществить передачу средств в банк или банковскую организацию;
  • период осуществления работы юридического лица;
  • сумма, которая определяет допустимую величину денежных средств;
  • решение банка об утверждении предельной величины наличных и отдельное разрешение на использование денежных средств сверх нормы;
  • подпись руководителя банка.

Если в организации происходят какие-либо значительные изменения в размере денежной выручки (не связанные с единичными случаями – праздничными днями или сезонным спросом на их товары или услуги), как в большую, так и в меньшую сторону, то допустимый предел наличности рассчитывается заново, и такой бланк расчета, естественно, оформляется вновь с уже уточненными данными.

Порядок расчета

Порядок расчета в соответствии с Указаниями Банка России №3210 может осуществляться такими способами:

  • по величине зачислений наличных средств, которые организация получает от клиентов, партнеров, покупателей после продажи товара, выполнения определенных работ или оказания услуг;
  • по величине полученных наличных средств с учетом и исключением сумм, которые необходимы для осуществления выплат персоналу организации или же других расходов.

По первому методу формула расчета будет выглядеть следующим образом:

Л = ОН / РП * ПВ, где

Л – лимит кассы, ОН – объем наличных средств за определенный период времени, РП – расчетный период, который положен в основу определения предельной величины средств, ПВ – период времени от получения наличности до ее сдачи непосредственно в банк (такой период не может превышать 7 рабочих дней или 14 в местности, где банковское учреждение находится отдаленно от организации).

Пример произведения расчета: ООО «Ромашка» производит вычисление лимита кассы на 2020 год и берет за расчетный период из октября месяца прошедшего года, в который осуществлялась деятельность в течение 23 дней. За этот период объем полученной наличности от оказания услуг населения составил 750 тыс. рублей. Данная выручка сдавалась 1 раз за 4 дня.

Согласно полученных данных искомая величина составит:

Л = 750 000 / 23 * 4 = 8152 руб.

Согласно второму методу расчета, предельно допустимой величины наличности, формула произведения вычислений следующая:

Л = ОВ / РП * ПВ, где

Л – определяемый лимит, ОВ – объем выданной наличности за установленный период времени, РП – расчетный период, какой берут для вычисления суммы расходуемых средств, что расходуются из кассы в дни работы, ПВ – период между снятием наличных средств (аналогично с первой формулой, он не может быть более 7 и 14 дней в особых случаях).

Пример произведения вычислений: ООО «Березка» осуществляет деятельность по торговле продуктами питания. Предельно допустимое значение денежных средств в кассе на 2020 год ответственное лицо собирается рассчитывать с учетом величины затрат денежных средств за взятый период 2 квартала (за этот временной отрезок компания функционировала на протяжении 65 дней).

В расчетный период ООО «Березка» произвело выплату за поставку продукции в размере 900 тыс. рублей. Средства снимались в отделении банка. Лимит кассы с учетом приведенных данных составит:

Л = 900 000 / 65 * 4 = 3461 рублей.

Когда допускается превышение

По причине наличия возможности привлечения к ответственности руководства организаций и должностных лиц за превышение установленного предела кассы возникает вопрос – существуют ли исключения, при которых разрешается такое действие? Да, такие исключения имеются и могут допускать наличие в кассе денег свыше утвержденного порога в таких случаях:

  • в те дни, когда планируется получение сотрудниками заработной платы и других выплат соц. характера, но не более 5 дней;
  • в выходные дни, в том случае, если организация осуществляет ведение кассовых операций;
  • праздничные дни, которые объявлены нерабочими, опять же в том случае, если конкретная организация работает и, соответственно, получает наличные средства.
Рекомендуем другие статьи по теме
Комментарии посетителей
Екатерина Ответить

У вас написано: «Те юридические лица, которые имеют сотрудников, чья общая численность не превышает 100 человек, а также если общая выручка организации не переходит порога в 400 млн. рублей за год, остаточный лимит кассы не является обязательным к расчету и утверждению.» У нас есть некоммерческая организация — Товарищество собственников недвижимости, в штате сотрудников нет, выручки нет вообще, деятельность только за счет взносов. Можем ли мы принять на свой счет указанную выше цитату и на какие законы ссылаться в случае проверки?

Добавить комментарий
Согласен на обработку персональных данных

Adblock
detector