Платежное поручение на выдачу подотчетных средств: код дохода

Код дохода для подотчетных сумм в платежном поручении — 2. Новый порядок перечисления денежных средств физлицам установлен центральным банком и действует с 01.06.2020.

Какой код ставят в платежке при выдаче подотчетных

Безналичное перечисление денежных средств физическим лицам — одна из наиболее частых процедур в работе организации. По новым правилам, установленным Центральным Банком в указании № 5286-У от 14.10.2019, в ряде случаев поле 20 платежного поручения имеет цифровое значение:

• 1 — указывается при перечислении дохода физлицу. Сюда относится заработная плата, премии, надбавки, вознаграждения по договорам гражданско-правового характера;
• 2 — ставится в платежках на перечисление ФЛ компенсаций и пособий. Подробный перечень есть в статье 101 229-ФЗ от 02.10.2007. К примеру, выплата командировочных расходов, алименты, пособия по беременности и родам;
• 3 — используется при выплате компенсаций, связанных с причинением вреда здоровью, регулируется ст. 101 упомянутого выше нормативного акта.

В законе есть указание о цифровом значении поля 20 при переводе сотруднику возмещения затрат, связанных со служебными поездками, но нет однозначного ответа, нужно ли заполнять код назначения платежа при переводе под отчет сотруднику при иных компенсационных выплатах. На этот счет встречаются два различных экспертных мнения:

1. Центробанк не считает подобные выплаты доходом работника, что отменяет необходимость заполнять поле «Наз. пл.» в банковском документе. Эта позиция озвучена в письме ЦБ от 10.07.2020 № 45-1-2-ОЭ/10700. При использовании этого подхода особенно важно правильно заполнять 24 поле «Назначение платежа».
2. Другая точка зрения заключается в том, что цифровое значение поля при выплате сотруднику компенсации понесенных расходов имеет значение 2. Перечень возмещаемых расходов указан в статье 168 ТК РФ и конкретизируется организацией во внутренних положениях.

Образец заполнения платежных поручений

При осуществлении банковских операций важно правильно заполнить необходимые документы. На примере рассмотрим, какой код указывать в платежном поручении при перечислении подотчетных сумм в 2021 г. физическим лицам. Сотрудник организации предоставил в бухгалтерию авансовый отчет с подтверждающими покупку канцелярских товаров документами и отчитался о расходах, понесенных во время служебной командировки.

Бухгалтер, согласно второй рассмотренной точке зрения экспертов, указал код в платежках на возмещение по авансовому отчету — 2, аналогично расчетам по командировке. Крайне важно не только верно поставить цифровое значение кода дохода, но и корректно написать назначение осуществляемого платежа физическому лицу.

Рассмотрим заполнение банковского документа при выплате командировочных. Вот образец, как сделать платежку при перечислении денежных средств по авансовому отчету за служебную поездку. В поле 20 следует указать значение 2 и корректно заполнить поле «Назначение платежа».

Почему важно правильно указать код поля 20

Важность корректного заполнения платежных документов нельзя переоценить. Например, ошибки в коде назначения платежа при перечислении подотчетному лицу имеют следующие последствия:

• контролирующие органы нередко интерпретируют перевод сотруднику денежных средств без указания кода 2 в платежке, как его доход. Это влечет за собой начисление с этой суммы НДФЛ, страховых взносов, пеней и штрафа;
• при наличии на получателя исполнительного листа банк вправе направить часть возмещаемой суммы на погашение долга, если не заполнено поле 20 в платежном поручении;
• ошибки в банковском документе приводят к неисполнению кредитной организацией требуемой операции.

На заметку! Законодательство не предусматривает ответственность должностных лиц и организации за некорректное заполнение поля. Однако правильно указанное значение позволит избежать многих негативных ситуаций.

Об авторе

Валентина Соловьева

В 2008 г. окончила СПбГУ, математико-механический факультет
В 2009 Г. окончила экономический факультет СПБГУ
с 2008 г работаю в области бухгалтерии
с 2015 г - главным бухгалтером
Закончила ряд курсов по бухгалтерскому и налоговому учету.
Постоянно учусь и повышаю квалификацию.

Свежие публикации

• 2022.01.26ОтчетностьКто и как отчитывается в статистику по форме 1-ТОРГ
• 2022.01.25Первичная документацияГотовим справку о доходе для сотрудника
• 2022.01.08Склад и ТМЦПричины списания мебели в акте на списание
• 2021.12.21Процедура регистрации ОООВиды счетов: расчетный, корреспондентский, лицевой и текущий