Содержание статьи
Акт сверки с налоговой — это документ, в котором отображаются результаты взаиморасчетов между плательщиком и бюджетом, которые администрируются территориальной ФНС. Контроль проводят по запросу организации или ИП.
Скачать бланк заявления по форме КНД 1165180 |
Скачать образец запроса акта сверки с налоговой в 2021 году из КонсультантПлюс |
Скачать образец запроса акта сверки по налогам и сборам в произвольной форме |
Скачать бланк акта совместной сверки с ИФНС по форме 1160070 |
Скачать образец заполнения акта сверки с налоговой |
Зачем проводить сверку с налоговой
Плательщики перечисляют в бюджет обязательные налоги, сборы и иные платежи, а администратор расходов (в данном случае ФНС) учитывает их по кодам бюджетной классификации на нужных счетах. Если налогоплательщик ошибся в КБК, в Едином казначейском счете или других реквизитах, оплату не учтут. Иногда организации и ИП не знают о своей ошибке до того момента, пока не приходит требование о доплате налога или сбора и начисленных пенях.
Для этого и нужна сверка, чтобы узнать фактические показатели по расчетам с бюджетом, проводить периодический контроль и не попадать на штрафы. ФНС предоставляет по запросу плательщика акт по форме КНД 1160070 (Приказ ФНС № ММВ-7-17/685@ от 16.12.2016). Из формы видно, есть ли у организации или ИП задолженность, по каким КБК образовались долги, числятся ли за плательщиком невыясненные платежи. В совместной проверке ИФНС показывает налогоплательщику все расчеты по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафным санкциям и процентам.
Кто проводит сверку
Расчетные данные сверяют плательщики налогов и сборов и Федеральная налоговая служба. Проверка взаиморасчетов с налоговой проводится как по инициативе налогоплательщика, так и по требованию ФНС. По п. 2 временного порядка в сверку попадают кандидаты, которые подали запрос в территориальную ИФНС или в случаях, определенных законодательством по налогам и сборам.
Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как провести сверку с налоговым органом. Используйте эти инструкции бесплатно.
Как направить запрос в ИФНС
Временный порядок ФНС разъясняет, как получить акт сверки за истекший налоговый период с налоговым органом с указанием задолженности, — подать бумажное или электронное заявление на проведение поверки. ФНС рекомендует подавать запрос по форме КНД 1165180 из письма № АБ-4-19/17644@ от 28.10.2020. Но это не обязательно: плательщик вправе отправить заявку в произвольном виде.
Личное обращение
При личном обращении налогоплательщик составляет заявление в ИФРНС о предоставлении акта сверки взаиморасчетов по рекомендованной или в произвольной форме. Заявку подают (п. 3 временного порядка):
- лично или через доверенного представителя инспектору;
- по почте заказным письмом с описью вложений;
- через многофункциональный центр госуслуг (МФЦ).
В заявлении плательщик указывает персональные данные и период, за который требуется сверить расчеты. Если заявитель не указал конкретный период, ИФНС сверяет информацию за период с начала года до дня регистрации заявки.
Кроме того, в заявке перечисляют налог и сборы, которые необходимо проверить, и расчетные данные — КБК и ОКТМО. Если не обозначить вид платежей, ФНС предоставит сверку по всем выплатам, которые проводил плательщик за указанный период. Отметьте в заявлении и способ получения готового акта. По запросу заявителя, инспектор отдаст его ответственному сотруднику (или доверенному лицу) или отправит по почте. Результат получают и в МФЦ.
Бумажное заявление регистрируют не позже 1 рабочего дня за днем поступления обращения (п. 4 временного порядка). Инспектор подготовит сверку за 5 рабочих дней с даты регистрации заявления (п. 15 временного порядка). После этого налогоплательщик забирает акт в назначенное время. Потребуется предъявить документы, подтверждающие полномочия, — приказ о назначении на должность руководителя, доверенность от руководителя. Если за сверкой не придут, ее отправят по почте.
Электронное обращение
Электронное заявление отправляют через личный кабинет налогоплательщика — юрлица или ИП. Есть и другой вариант: сформировать и отправить заявку в ИФНС через специализированную программу отчетности по ТКС (Приказ ФНС № ММВ-7-6/196@ от 13.06.2013).
Инструкция, как сделать акт сверки с налоговой по налогам и сборам в личном кабинете налогоплательщика:
- Авторизуйтесь в личном кабинете.
- Зайдите в раздел «Запросить справки и другие документы».
- Выберите акт сверки с инспекцией.
- Укажите дату, на которую необходимо сверить расчеты.
- Определите конкретный налоговый орган или запросите все данные по налогоплательщику.
- Отметьте коды бюджетной классификации.
- Пропишите, в каком формате отправить ответ.
- Проверьте информацию, сохраните.
- Подпишите запрос ЭЦП и отправьте в ИФНС.
Сверку по электронному запросу проведут быстрее — не позднее 3 рабочих дней после регистрации заявления (п. 20 временного порядка). Готовность документов отслеживайте в разделе «События» личного кабинета.
Кто составляет и подписывает акт
Составляет акт сотрудник ФНС — инспектор. Сведения формируются через специальную программу налоговой службы. Сотрудник инспекции, который проводил контроль, подписывает акт на бумаге (для бумажного запроса) или ЭЦП (для электронного запроса).
Налогоплательщик тоже подписывает документ, если согласен с результатами поверки, на последнем листе раздела 1. В отдельной строке указываем, согласованы сведения с разногласиями или без согласования. Подписанный актовый документ направляем в ИФНС.
Заполненный образец акта сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам выглядит так:
Как разобраться в акте сверки
В Приказе ФНС № ММВ-7-17/685@ указано, как разобраться в акте сверки с налоговой: сначала проверить всю информацию на титульном листе и в разделе 1. Раздел 2 заполняют только в особых случаях.
В первом разделе показывают отдельную информацию по каждому виду платежей. Сведения сгруппированы по типам — налоги, сборы, штрафы, пени, проценты. Предусмотрены строки для невыясненных и не поступивших по назначению сумм. Инспектор отражает отрицательное сальдо (долги) и положительное сальдо (переплату). Отдельно — в графе 3 — фиксируются отсроченные, приостановленные к взысканию платежи, реструктуризированная задолженность.
Плательщик сверяет информацию от инспекции с собственными учетными данными. Если расхождений нет, он подписывает акт и передает его в ИФНС. Если обнаружили в актовом документе отклонения, заполните графу 4 по тем строкам, в которых есть расхождения. Затем подпишите акт и отметьте согласование с разногласиями. Отправьте в инспекцию для дальнейшей проверки.
В процессе контроля инспектор вправе запросить подтверждающие платежные поручения и другие документы. Если подтвердится ошибка со стороны инспектора, он составит служебную записку и исправит сведения за 5 рабочих дней. Если ошибся плательщик, инспектор уведомит об этом и потребует внести исправления. После корректировок ФНС подготовит новый актовый документ, который необходимо подписать и отправить обратно инспектору.
Когда выдают справку о состоянии расчетов
Справка о состоянии расчетов — более простая форма контроля платежей в бюджет. Форма КНД 1160080 утверждена Приказом ФНС № ММВ-7-17/722@ от 28.12.2016. Справку не надо согласовывать, подписывать и отправлять обратно в налоговую инспекцию.
В КНД 1160080 отражают фактическое состояние расчетов в формате задолженности или переплаты по названию налога, сбора или взноса. Если в нужной графе 0, никаких долгов и переплат нет. Если сумма с минусом, плательщику необходимо доплатить в бюджет. А если сумма с плюсом — это переплата, то есть образовалась задолженность перед налогоплательщиком.
Об авторе
-
Практикующий бухгалтер.
Работаю с начала учебы в ВУЗе. Есть опыт работы и в коммерции, и в бюджете. С 2006 по 2012 работала бухгалтером-кассиром и кадровиком. С 2012 по настоящее время — главный бухгалтер в бюджетном учреждении. Помимо прямой бухгалтерии занимаюсь закупочной и планово-экономической деятельностью. 4 года пишу тематические статьи для профильные изданий.
Свежие публикации
- 2022.03.23Бухгалтерский учетСтроки 210 и 220 декларации по налогу на прибыль: как заполнить и проверить
- 2022.03.11ОтчетностьФорма 4-инновация по сведениям об инновационной деятельности предприятия на 2022 год
- 2022.03.11ОтчетностьИнструкция по заполнению формы П-2 (инвест)
- 2022.02.28ОтчетностьИнструкция: заполняем декларацию по акцизам
Сверку физлицам, которые не являются ИП, выдают в форме справки о состоянии расчетов КНД 1160081. Процедура ее получения аналогична: подайте заявление, укажите формат получения ответа и проверьте расчетную информацию от налогового органа. Есть еще одна налоговая форма — КНД 1120101. Эта справка подтверждает исполнение обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов и отсутствие задолженности у налогоплательщика перед бюджетом.