Формула коэффициента финансовой устойчивости предприятия в 2021 году

Что такое коэффициент устойчивости и как его рассчитать

Коэффициент финансовой устойчивости организации — это показатель, который отражает уровень материальной независимости экономического субъекта. Для расчета необходимо разделить суммарную величину собственного капитала и долгосрочных займов на валюту баланса.

Что показывает коэффициент финансовой устойчивости

Финансовая устойчивость — такое состояние организации, которое показывает уровень его стабильности или, наоборот, подтверждает материальную несостоятельность. Чтобы определить степень рисков, используют специальные коэффициенты: автономии и финансовой устойчивости, соотношения заемных и собственных средств и другие. По сути, все индексы из этой группы называют показателями финустойчивости. Они отражают текущую структуру актива и пассива бухгалтерского баланса. Кроме того, расчетные показатели помогают определить результат соотношений по отдельным балансовым статьям.

Вот какие индексы определяют уровень финустойчивости компании:

  • автономии;
  • финансовой зависимости;
  • отношения заемных и собственных средств;
  • обеспеченности собственными средствами;
  • обеспеченности запасов собственными средствами;
  • обеспеченности оборотного капитала собственными источниками финансирования;
  • сохранности собственного капитала;
  • маневренности оборотных средств;
  • отношения мобильных и иммобилизованных активов.

Обобщенный коэффициент финансовой устойчивости показывает, насколько стабильна и материально независима компания, какой уровень своего капитала сконцентрирован в ее активах. Каждый индекс из группы Кфину детально отражает соотношение активов и обязательств по конкретному показателю баланса.

Каково нормативное значение индекса

По нормативам, значение коэффициента финансовой устойчивости варьируется от 0,8 до 0,9. Если расчетный показатель равен 0,9 и более, предприятие материально независимо от заемных средств и платежеспособно за счет собственного капитала не только в текущем моменте, но и в долгосрочной перспективе. А вот индекс 0,95 показывает, что возможности для расширения бизнеса используют не в полном объеме. Организация не берет кредиты и краткосрочные займы, избегая быстрого финансирования. Такое управление довольно часто признают неэффективным.

Актуальное нормативное значение по отраслям коэффициента финансовой устойчивости обычно демонстрирует Росстат. Общий показатель норматива установлен на уровне 0,8-0,9. Если рассчитанный индекс меньше 0,75, это означает, что организация неплатежеспособна и зависима от заемных средств.

Какую формулу использовать для расчета

Общая формула коэффициента устойчивости такова:

Индекс финустойчивости определяют и по строкам баланса. Формула расчета по строкам баланса (формы 1):

расчет коэффициента финансовой устойчивости по балансу

Как рассчитать коэффициент на примере

Приведем пример расчета коэффициентов финансовой устойчивости по балансу для ООО «znaybiz.ru».

Показатели для расчета:

Баланс На 31.12.2021 На 31.12.2020

Пассивы

III.Собственный капитал и резервы

Итого по разделу III

750 700

IV. Долгосрочные обязательства

Итого по разделу IV

550 550
Баланс 1400 1350

Кфину за 2021 год = (750 + 550) / 1400 = 0,93.

Кфину за 2020 год = (700 + 550) / 1350 = 0,93.

Рассчитанный коэффициент финансовой устойчивости характеризует ООО «znaybiz.ru» как материально стабильную компанию. Ее платежеспособность обеспечивается средствами собственного капитала, а величина краткосрочных кредитов и займов в ее финансировании минимальна.

С чем сравнивать результат расчета и какие выводы сделать

Результат расчетов индекса сравнивают с нормативным значением. Напомним, нормативный показатель составляет 0,8-0,9. Аналитическая оценка коэффициентов финансовой устойчивости проводится для определения уровня независимости от заемных средств и использования собственного капитала.

Если значение индекса финустойчивости находится в нормативных пределах, то компания материально независима и платежеспособна. Величина долгосрочных источников финансирования превышает краткосрочные. Чем ближе Кфину к 1, тем стабильнее организация.

Кфину в динамике показывает, растет или падает степень материальной независимости. Кроме того, результаты расчета помогают оценить состояние активов и пассивов и понять, обеспечены ли активы за счет надежных денежных источников.

Рекомендуем другие статьи по теме
Добавить комментарий
Согласен на обработку персональных данных

Adblock
detector