Что такое коэффициент устойчивости и как его рассчитать

Коэффициент финансовой устойчивости организации — это показатель, который отражает уровень материальной независимости экономического субъекта. Для расчета необходимо разделить суммарную величину собственного капитала и долгосрочных займов на валюту баланса.

Что показывает коэффициент финансовой устойчивости

Финансовая устойчивость — такое состояние организации, которое показывает уровень его стабильности или, наоборот, подтверждает материальную несостоятельность. Чтобы определить степень рисков, используют специальные коэффициенты: автономии и финансовой устойчивости, соотношения заемных и собственных средств и другие. По сути, все индексы из этой группы называют показателями финустойчивости. Они отражают текущую структуру актива и пассива бухгалтерского баланса. Кроме того, расчетные показатели помогают определить результат соотношений по отдельным балансовым статьям.

Вот какие индексы определяют уровень финустойчивости компании:

• автономии;
• финансовой зависимости;
• отношения заемных и собственных средств;
• обеспеченности собственными средствами;
• обеспеченности запасов собственными средствами;
• обеспеченности оборотного капитала собственными источниками финансирования;
• сохранности собственного капитала;
• маневренности оборотных средств;
• отношения мобильных и иммобилизованных активов.

Обобщенный коэффициент финансовой устойчивости показывает, насколько стабильна и материально независима компания, какой уровень своего капитала сконцентрирован в ее активах. Каждый индекс из группы Кфину детально отражает соотношение активов и обязательств по конкретному показателю баланса.

Каково нормативное значение индекса

По нормативам, значение коэффициента финансовой устойчивости варьируется от 0,8 до 0,9. Если расчетный показатель равен 0,9 и более, предприятие материально независимо от заемных средств и платежеспособно за счет собственного капитала не только в текущем моменте, но и в долгосрочной перспективе. А вот индекс 0,95 показывает, что возможности для расширения бизнеса используют не в полном объеме. Организация не берет кредиты и краткосрочные займы, избегая быстрого финансирования. Такое управление довольно часто признают неэффективным.

Актуальное нормативное значение по отраслям коэффициента финансовой устойчивости обычно демонстрирует Росстат. Общий показатель норматива установлен на уровне 0,8-0,9. Если рассчитанный индекс меньше 0,75, это означает, что организация неплатежеспособна и зависима от заемных средств.

Какую формулу использовать для расчета

Общая формула коэффициента устойчивости такова:

Индекс финустойчивости определяют и по строкам баланса. Формула расчета по строкам баланса (формы 1):

Как рассчитать коэффициент на примере

Приведем пример расчета коэффициентов финансовой устойчивости по балансу для ООО «znaybiz.ru».

Показатели для расчета:

Рассчитанный коэффициент финансовой устойчивости характеризует ООО «znaybiz.ru» как материально стабильную компанию. Ее платежеспособность обеспечивается средствами собственного капитала, а величина краткосрочных кредитов и займов в ее финансировании минимальна.

С чем сравнивать результат расчета и какие выводы сделать

Результат расчетов индекса сравнивают с нормативным значением. Напомним, нормативный показатель составляет 0,8-0,9. Аналитическая оценка коэффициентов финансовой устойчивости проводится для определения уровня независимости от заемных средств и использования собственного капитала.

Кфину в динамике показывает, растет или падает степень материальной независимости. Кроме того, результаты расчета помогают оценить состояние активов и пассивов и понять, обеспечены ли активы за счет надежных денежных источников.

Об авторе

Александра Задорожнева

Практикующий бухгалтер.
Работаю с начала учебы в ВУЗе. Есть опыт работы и в коммерции, и в бюджете. С 2006 по 2012 работала бухгалтером-кассиром и кадровиком. С 2012 по настоящее время — главный бухгалтер в бюджетном учреждении. Помимо прямой бухгалтерии занимаюсь закупочной и планово-экономической деятельностью. 4 года пишу тематические статьи для профильные изданий.

Свежие публикации

• 2022.03.23Бухгалтерский учетСтроки 210 и 220 декларации по налогу на прибыль: как заполнить и проверить
• 2022.03.11ОтчетностьФорма 4-инновация по сведениям об инновационной деятельности предприятия на 2022 год
• 2022.03.11ОтчетностьИнструкция по заполнению формы П-2 (инвест)
• 2022.02.28ОтчетностьИнструкция: заполняем декларацию по акцизам