Содержание статьи
Кредиторская задолженность на предприятиях может формироваться по разным причинам. Если у компании нет возможности ее погасить, важно знать о таком понятии, как период исковой давности.
Понятие «Исковая давность»
Исковая давность – время, которое отводится заемщику для защиты своих прав, а кредитору – для взыскания долга. По сути это период, который отводится кредиторам для подачи на должников искового заявления в суд и принудительного взыскания долга.
Период исковой давности, а также порядок исчисления не может видоизменяться по соглашению сторон (согласно ст. 198 ГК РФ). Данный период является единым как для кредиторской, так и для дебиторской задолженности.
Стоит отметить, что исковая давность задолженности по заработной плате сотрудников, в том числе и по взносам в Пенсионный фонд, также составляет три года.
В свою очередь иные периоды могут быть назначены исключительно на основаниях, предусмотренных п. 1 статьей 197 Гражданского кодекса РФ.
К примеру, по требованию, согласно подписанному соглашению о перевозке либо договору фрахтования, период исковой давности не может превышать 12 месяцев (согласно статье 42 №259-ФЗ). Что касается исков относительно денежной компенсации по загрязнению окружающей среды, то срок давности может достигать 20 лет (согласно ст. 78 №7-ФЗ).
Временные рамки и порядок исчисления
В ситуации, когда компания не погасила свой долг по кредиту в течение определенного времени, установленного законодательством РФ либо соглашением о кредитовании, он считается просроченным.
Исходя из законов РФ, срок исковой давности составляет три года. В свою очередь, согласно пункту 1 статьи 200 Гражданского кодекса РФ, период начинает свой отсчет с того времени, как только кредитору стало известно о нарушении его прав.
Таким образом, если кредитор в течение трех лет не подал исковое заявление в суд на заемщика, то возобновить этот период можно в исключительных ситуациях, которые регулируются статьей 205 ГК РФ.
Несмотря на регулирование этого вопроса законодательством РФ, не все понимают его одинаково. По этой причине нередко в судебной практике используется несколько вариантов определения начала периода исковой давности.
В первом случае началом периода исковой давности считается момент завершения действия подписанного соглашения. В таком варианте период составляет три года.
Но на практике часто применяют второй вариант – начинают отсчет с момента формирования просрочки по кредиту. К примеру, если она сформировалась спустя полгода после подписания соглашения о кредитовании, то период исковой давности начинают отсчитывать с того момента.
Ключевым фактором в определении периода принято считать прямой контакт с банковским учреждением. Если клиент перестает вносить взносы по кредиту и при этом не контактирует с банком, спустя три года период исковой давности подходит к завершению, то они не имеют законных оснований требовать погашения долгов.
Если же клиент наоборот, стал со временем вносить оплату по кредиту, контактировать с кредиторами – период исковой давности считается с вновь формируемой просрочки.
Наиболее распространенными ошибками, которые можно встретить на практике по расчету периода исковой давности, принято считать:
- период исковой давности не может начинать свой отчет с того времени, как было подписано соглашение о кредитовании (не редко многие начинают отсчет с момента подписания договора по кредиту);
- период действия исковой давности не может истекать, если заемщик официально контактировал с сотрудниками банковского учреждения;
- период исковой давности не может продолжаться неограниченное время;
- срок иска не может начинать свой отчет либо завершаться после того периода, который был предоставлен судом на погашение задолженности перед кредиторами.
Коллекторы и судебная практика
Нередко можно встретить на практике ситуацию, когда период исковой давности уже давно истек, но с потенциального заемщика продолжают требовать вернуть всю имеющуюся задолженность.
Важно сразу отметить: подобные действия считаются неправомерными.
Редко, но встречаются ситуации, когда кредитор обнаруживает просроченную задолженность, надеясь на то, что заемщик испугается и полностью оплатит все долги. При возникновении данного факта в первую очередь необходимо обратиться к квалифицированному юристу за получением качественной консультации, а уже после принимать решение о дальнейших действиях.
Безусловно, заемщика могут вызвать в суд, но поводов отчаиваться еще на начальном этапе нет. Можно параллельно подать ходатайство, в котором обязательно указать период завершение исковой давности.
Если коллекторы начинают угрожать, необходимо:
- обратиться к квалифицированным адвокатам за помощью;
- написать соответствующее заявление в правоохранительные органы, в том числе и в прокуратуру.
Вне зависимости от того, добросовестный заемщик или нет, помимо обязательств перед банковским учреждением, у него имеются и свои права, которые он обязан защищать.
Одним из таких прав принято считать возможность использования периода исковой давности, однако злоупотреблять в этом вопросе не стоит. Невыплата кредиторской задолженности может быть исключительной мерой, решаясь на которую можно с большой вероятностью столкнуться с противозаконными действиями со стороны коллекторов.
Наилучшим вариантом принято считать решение финансовых трудностей деликатными способами. Нередко бывает, что заемщик полностью оплачивает долги по кредиту, а кредиторы, в свою очередь, подают в суд. Это возможно только в тех случаях, когда из-за технических трудностей в банковской системе платежи не доходят до адресата. В такой ситуации необходимо предъявлять все квитанции об оплате и доказывать факт погашения задолженности.
Условия прерывания
Несмотря на отведенный законодательством РФ период исковой давности, он может подлежать неоднократному прерыванию, а после начинать отчисление повторно. Однако это не может продолжаться на протяжении более 10 лет.
Стоит помнить о том, что период давности может быть прерван в таких ситуациях:
- была произведена оплата части задолженности;
- от недобросовестного плательщика поступило уведомление о просьбе получения отсрочки платежа либо поставке товаров, оказания услуг и так далее;
- между заемщиком и кредиторами был подписан акт сверки либо же осуществлен зачет взаимных требований;
- недобросовестным плательщиком был признан факт претензии в письменном виде;
- были внесены поправки в соглашение, что подтверждает факт признания задолженности заемщиком.
Важно помнить: прерывание может произойти исключительно в период исковой давности.
Если же по условиям подписанного соглашения между заемщиком и банковским учреждением предусмотрена возможность произведения выплат частями, то оплата одной из них не означает прерывания периода исковой давности.
Как отразить в учете истечение
При истечении периода исковой давности по кредиту, компания должна произвести списание долга.
Важно помнить: долги перед кредиторами должны списываться по отдельности (отдельно по каждому обязательству), в противном случае это будет нарушением.
Прежде чем приступить к списанию долга по кредиту, компания в обязательном порядке должна иметь подтверждающие документы факта наличия задолженности. Кроме того, нужно иметь документацию, подтверждающую факт завершения исковой давности.
Ими могут выступать:
- соглашения, счет, различные выписки из банковского учреждения;
- различные накладные и акты сверок, способные подтвердить период кредиторской задолженности;
- требование кредиторов о погашении имеющегося долга.
Для возможности списать долг компания в обязательном порядке должна иметь в наличии акт об осуществлении инвентаризации (обязательное указание в нем реквизитов, предусмотренные внутренней политикой компании) по вопросу расчета с поставщиками и потребителями, в том числе и сформировать приказ от имени руководства по списанию задолженности.
Если компания, делая акцент на отсутствие этих документов, не произведет начисление прибыли, это может стать главной причиной возникновения споров с налоговой инспекцией.
Согласно законам РФ, период хранения документов о списании долгов по кредитам (отображаемые в бухгалтерском учете) составляет 5 лет.
Период хранения начинает свой отчет с момента списания, а не возникновения факта долга по кредиту. В бухгалтерском учете задолженность перед кредиторами отображается в графе иной прибыли в период завершения исковой давности.
Бухгалтером производится проводка в виде:
Новые разъяснения от Верховного суда РФ относительно срока исковой давности представлены ниже.
Кредитная история
Кредитная история подразумевает персональный рейтинг, который формируется у заемщика в процессе оформления различных займов.
В эту историю входят такие сведения:
- когда были оформлены кредиты (каждый по отдельности);
- своевременно ли совершались ежемесячные платежи по кредиту;
- какую сумму одалживал заемщик и так далее.
Если заемщик совершал оплату по кредиту своевременно и не допускал возникновения просрочек, у него формируется положительная кредитная история, в противном случае – отрицательная.
Вне зависимости от того, истек период исковой давности или нет, при наличии просрочки кредитная история однозначно будет ухудшена, что приводит к сложностям в дальнейшем при попытке оформить повторный заем.
Стоит также отметить, что законодательством РФ допускается возможность бесплатной проверки своей кредитной истории не чаще одного раза в год. Для этого нужно зайти на официальный портал БКИ (Бюро кредитных историй) www.nbki.ru и заполнить все необходимые поля.
На основании полученных сведений можно проводить анализ и узнавать о вероятности получения повторного займа в иных банковских учреждениях.
Важно помнить, что при необходимости в улучшении своей кредитной истории можно пойти несколькими путями:
- улучшить кредитный рейтинг с помощью микрозаймов от МФО;
- воспользоваться специальными программами по восстановлению кредитного рейтинга от банковских учреждений.
Любой из способов является проверенным и гарантирует улучшение кредитной истории и возможность вновь оформлять займы на необходимую сумму.
Налоговый учет при списании
В налоговом учете кредиторская задолженность, в том числе НДС, отражается во внереализационной прибыли (согласно пункту 18 ст. 250 Налогового кодекса РФ) по состоянию на конец завершения срока исковой давности. Исходя из этого, списанный долг по кредиту увеличивает налоговую базу на доходы.
Для избежания различных претензий со стороны налоговой службы, компания в обязательном порядке должна осуществить списание долга по кредиту своевременно.
Невостребованная кредитная задолженность
Невостребованный долг по кредиту отображается на забалансовом счете 20 “Списание долга, который не востребован кредиторами”. Под таким видом задолженности подразумевается:
- денежные суммы, которые не были предъявлены кредиторами, вытекающие из условий подписанных ранее соглашений;
- финансовые средства, которые по завершению инвентаризации непосредственными кредиторами оказались неподтвержденными.
Все долги компании, оказавшиеся невостребованными самими кредиторами, относятся к забалансовому учету для последующего наблюдения на протяжении всего периода исковой давности в размере задолженностей, списанных с балансового учета (согласно пункту 371 Инструкции №157).
Сама процедура списания долга с забалансового счета 20 выполняется принятым решением специальной комиссии (проводившей инвентаризацию) компании в установленном порядке:
- по завершению установленных в компании периодов забалансового учета долга;
- после того момента, как кредиторы выдвинули свои требования должнику и был возобновлен балансовый учет.
Как видно, не так уж все сложно, как может показаться на первый взгляд, достаточно знать свои права и уметь их использовать.
Как восстановить срок исковой давности? Узнайте из данного видео.
Об авторе
- Журналист, предприниматель. Веду свое дело и не понаслышке знаю проблемы и сложности, с которыми стакиваются ИП и ООО.
Свежие публикации
- 2020.06.29Специальная оценка условий трудаТаблица классов условий труда и правила по оценке
- 2020.06.25Аттестация, повышение квалификацииОбразец положительной характеристики с места работы
- 2020.06.18Трудовая дисциплинаКак правильно написать объяснительную записку
- 2019.09.25ИнвестированиеКто такие инвесторы и чем они занимаются
