Инструкции, образцы новости для бухгалтеров, кадровиков, юристов и руководителей ООО и ИП
 

Договор цессии: образец согласно ГК РФ

В процессе экономической деятельности нередко возникают ситуации, когда между контрагентами образуются долги. Бывает так, что задолженность приобретает затяжной характер, и у кредитора не остается надежды получить свои денежные средства.

Договор цессии

Поэтому кредиторы ищут третье стороннее лицо, которое поможет избавиться им от данных задолженностей.

Что такое цессия

Что такое цессияВ таких ситуациях законом предусмотрено понятие цессии. Это слово имеет латинские корни. Словом «цессия» описывается процесс передачи прав кредитора к должнику другой стороне. При этом у каждой стороны имеется свое название.

Кредитор, который уступает право требовать долг, называется цедентом. Сторона, принимающая на себя права кредитора, носит название цессионарий. Должника называют цессионаром.

Для того чтобы передать долг, заключается специальный договор цессии. При этом у должника никто не спрашивает согласия на передачу его недоимок. Он может только рассчитывать на уведомление о заключении договора цессии.

ГК РФ и другие нормативные акты

Гражданский кодекс РФ дает определение договору цессии и описывает основные моменты его действия. Статья 382 указывает, что если должник не был оповещен о заключении соглашения, то все риски возлагаются на цессионария. Это означает, что если должник, не зная о договоре цессии, погасил свой долг прежнему кредитору, то никаких обязательств за ним нет. Как получить деньги с цедента – это проблемы нового кредитора.

Налоговый кодекс РФ, в свою очередь, указывает, каким образом можно учесть прибыль от подобного вида контракта и как найти базу для налогообложения.

Договор уступки обязательно должен быть составлен в письменном виде и должен содержать следующие атрибуты:

  • преамбула;
  • предмет контракта;
  • цена и расчеты по соглашению;
  • права, обязанности, ответственность;
  • как решаются споры;
  • срок действия;
  • прочие условия и реквизиты сторон.

Особенности трехстороннего соглашения

Особенности соглашенияНаиболее широкое распространение нашел двухсторонний договор цессии, при котором должник не является участником сделки и в предмете фигурирует только сам долг. Стороны соглашения должны уведомить его о смене кредитора. Но иногда возникают обстоятельства, когда контракт надо сделать трехсторонним.

Такое бывает, если цессионарий не уверен, что должник будет проинформирован о смене кредитора. Как уже говорилось, дебитор может уплатить свои обязательства старому кредитору и не несет за это никакой ответственности. Включение должника в договор цессии дает гарантию его уведомления, так как ему придется поставить свою подпись и печать.

Также трехсторонний контракт возможен, если:

  • в контракте по первоначальному долгу предусмотрен запрет на переуступку прав, поэтому нужно согласие цессионара;
  • если личность кредитора подпадает под определение существенной, то есть права требовать долг неотделимы от цедента, например, это может быть простое товарищество.
В любом случае цессионар фигурирует в соглашении в качестве третьей стороны и выражает свое согласие на сделку. Чтобы трехстороннее соглашение вступило в силу, дебитор должен быть прописан в преамбуле и в реквизитах. Контракт распечатывается в трех экземплярах по количеству участников.

Примеры договора

Договоры цессии могут быть разного характера в зависимости от участников и специфики недоимки. Они могут отличаться по участникам, так как возможны варианты заключения договора между:

  • юридическими лицами;
  • физическими лицами;
  • физическим и юридическим лицами.

Кроме того, передаваться могут дебиторская задолженность, ценные бумаги, право на аренду, право на товарный знак, промышленный объект и так далее. Специфика каждого из объектов накладывает свой отпечаток на составление соглашения.

Между физическими лицами

Между физическими лицамиДоговор цессии между физическими лицами необходим, если стороны не могут полюбовно договориться между собой, основываясь на доверии и межличностных отношениях.

Например, если супруги при разводе не могут поделить имущество. В таком случае тот из супругов, который отчаялся своими силами получить свою долю, может передать свое право требования имущества другому лицу.

При этом, стоимость передаваемого имущества может быть занижена, но это более приемлемый вариант для цедента, чем не получить ничего. Соглашение в письменном виде не помешает, если передается займ, который одно физическое лицо получило у другого.

Между тем закон запрещает передавать долги, неразрывно связанные с личностью цедента. Физическое лицо не может передать право требовать долг по:

  • алиментам;
  • возмещению ущерба здоровью или жизни.

Соглашение частных лиц может быть простым или нотариально заверенным.

Между юридическими лицами

Особенности договоров цессии между юридическими лицами заключаются, прежде всего, в необходимости отразить сделку в бухгалтерском и налоговом учете. Юридические лица не могут заключать безвозмездные договора цессии, а значит, будет получен доход, который облагается НДС и налогом на прибыль.

Безвозмездные соглашения могут расцениваться как дарение, что категорически запрещено между юридическими лицами. Сделки по таким контрактам будут признаны недействительными.

Как правило, доход от передачи долга оценивается невысоко: от 10 до 55% стоимости. Кроме того, прежний кредитор может выступать в таком контракте в качестве поручителя должника, как бы гарантируя, что он погасит свои обязательства.

Зачастую поручители нужны, если есть подозрение о вымышленности сделки, иначе говоря, объекта имущественного права не существует в действительности.

Договора цессии не могут заключаться между юридическими лицами:

  • если долги связаны с личностью цедента;
  • при банкротстве предприятия.

Между физическим и юридическим лицом

Данный вид соглашения распространен в случае, когда с одной стороны выступает юридическое лицо, а с другой это может индивидуальный предприниматель, работающий без печати. Кроме того, при банкротстве организации ее долги могут быть переоформлены на значимое физическое лицо, например, на директора или учредителя.

Читайте также:   Определение цены государственных и коммерческих контрактов в твердом размере

Это наиболее распространенный вариант в период экономического кризиса. В преамбуле и реквизитах такого соглашения указываются паспортные данные физического лица. В остальном соглашение не отличается от вышеописанных контрактов.

Продажа долга

Продажа долгаС помощью соглашения продавец перепродает долг покупателя другому лицу по полной или частичной стоимости. Продажа долга предполагает передачу другой стороне взаимоотношений с должником, то есть кредитор предпочитает отдать сомнительные в получении финансовые обязательства, чем самому заниматься выбиванием недоимок. При составлении контракта необходимо как можно детальнее прописывать передаваемые права.

Цессия, в результате которой цедент получает плату за передачу долга, является разновидностью купли-продажи. Поэтому речь идет о продаже долга. К безвозмездным контрактам данный термин не относится. В качестве недоимки могут продаваться:

  • задолженности по кредитам (чаще всего банки продают их коллекторским агенствам);
  • дебиторские долги по покупкам и услугам;
  • ценные бумаги;
  • прочие имущественные права, не связанные с личностью цедента.

Договор уступки права

Есть разница между продажей долга и уступкой права. При продаже недоимки цедент отдает только свои права требования. При этом все обязательства кредитора, которые были оговорены в первоначальном соглашении с должником, цессионарию не переходят. При уступке права требования новый кредитор получает задолженность вместе со всем багажом, то есть обязательствами.

Ярким примером такого контракта служит передача права аренды. Цедент передает свою привилегию арендовать помещение следующему кредитору вместе с сопутствующими обязательствами, то есть необходимостью содержания имущества. В отличие от продажи долга, уступка права может быть безвозмездной.

НДС при уступке права требования – на видео.

Бухгалтерские проводки

Договор уступки должен найти свое отражение в учете, если в качестве сторон выступают юридические лица и индивидуальные предприниматели. К такому соглашению надо отнестись очень внимательно, так как зачастую возникает путаница в том, какую сумму необходимо отразить.

У цессионария

Помимо договора уступки, нужны доказательства существования задолженности как финансового объекта, то есть бухгалтеру надо предоставить заверенные копии следующих документов:

  • первоначальный контракт между цедентом и должником;
  • первичные документы (акты, накладные);
  • акты сверки, подписанные с обеих сторон.

Долг является финансовым объектом, в который цессионарий вложил инвестиции, поэтому используется 58 счет.

Если при оформлении контракта были допущены денежные расходы на покупку долга, консультации и вознаграждения, то проводки следующие:

Дебет счета 91.2 Кредит счета 58 – фактические затраты на приобретение

Сумма долга, которая фигурирует в качестве передаваемого объекта, отражается:

Дебет счета 76 Кредит счета 91.1 – сумма задолженности, которую надо взыскать по контракту
Дебет счета 51 Кредит счета 76 – зачисляется сумма недоимки, которую уплатил цессионар
Дебет счета 91.2 Кредит счета 68 – отражен НДС с дохода по цессии

У цедента

Особенности учета у цедента зависят от цены, по которой была уступлена задолженность. Надо понять, что, передавая недоимку, цедент избавляется от безнадежной дебиторской задолженности. Проводки при этом используются простые:

Дебет счета 76 Кредит счета 91.1 – переуступается требование задолженности цессионарию
Дебет счета 91.2 Кредит счета 62 – списывается дебиторская задолженность с баланса

Если уступка права была осуществлена с убытком, то налогооблагаемой базы, с которого может быть начислен НДС, не возникает.

Образец уведомления должника

Во избежание возникновения рисков, уведомить должника необходимо в письменном виде. Причем обязанность по информированию возлагается на нового кредитора. Какой-либо унифицированной формы, утвержденной на законодательном уровне, для подобного информирования нет.

Уведомление должника

Поэтому можно написать письмо на фирменном бланке, в котором должны содержаться следующие атрибуты:

  • наименование должника;
  • ФИО контактного лица (обычно это директор предприятия, за которым есть недоимка);
  • сообщение о заключении договора цессии с указанием реквизитов (номер, дата контракта, наименование и реквизиты нового кредитора);
  • перечень приложений.

В качестве приложений надо отправить копию договора переуступки, желательно заверенную печатью и подписью.

[docs]

Порядок регистрации в Росреестре

Каждый договор уступки должен быть оформлен в соответствии с правилами первоначального контракта. Если соглашение предусматривает регистрацию в Росреестре, значит договор цессии, по которому предается имущественное право, вступит в силу только после прохождения регистрации.

Конечно, в Росреестре нет необходимости фиксировать все договора уступки подряд. Данная процедура касается:

  • долгосрочных договоров аренды недвижимости сроком больше 11 месяцев;
  • договоров долевого участия в строительстве;
  • покупки-продажи недвижимости.

Для регистрации понадобится первоначальный контракт с отметкой Росреестра, по которому образовалась задолженность. Также необходимо взять с собой:

  • договор цессии;
  • заявление;
  • учредительные документы для юридических лиц;
  • паспорт для физических лиц;
  • нотариальную доверенность, если она нужна;
  • соглашение с банком, если речь идет об ипотеке;
  • квитанцию об оплате госпошлины.

Пакет документации может подаваться в МФЦ или отделение Росреестра. После регистрации необходимо вернуть собственнику первоначальный контракт, так как все документы представляются в оригиналах.

Дополнительная информация по договору цессии представлена на видео.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Adblock
detector