Ставки УСН по регионам в 2019 году

В зависимости от региона РФ для ИП устанавливается различный размер налога при УСН. Что подразумевает под собой УСН? Какие региональные особенности? Как можно снизить размер ставки?

Кратко об УСН: ставки по регионам

Многие слышали о термине «налоговая нагрузка». Он означает размер налоговых сборов по отношению к своей прибыли (обороту). Благодаря использованию упрощенной системы налогообложения (УСН) можно существенно снизить налоговую нагрузку.

Краткая характеристика УСН заключается в следующем:

  • простота налогового режима, которая наиболее подходит для начинающих бизнесменов;
  • ориентирован на малый бизнес;
  • необходимость сдачи отчетности с периодичностью 1 раз в год;
  • налоговая ставка может быть 6% и 15% (вместо стандартных 18% НДС и 20% налогов на доходы, которые уплачивают индивидуальные предприниматели, выбирая основную форму налогообложения);
  • ведение бухгалтерского учета является не обязательным;
  • есть необходимость в заполнении книги учета прибыли и затрат.

Регулирование упрощенной системы налогообложения регулируется статьей 346.20 Налогового кодекса РФ. Максимально допустимая ставка по упрощенной системе налогообложения составляет:

  • 6% — исключительно для прибыли;
  • 15% — с прибыли без учета финансовых затрат.

Налоговая ставка напрямую зависит от самого региона.

Ставки по регионам

Республика Крым

Минимальная налоговая ставка в зависимости от месторасположения предпринимателя может быть:

  • от 1% с прибыли;
  • 5% с прибыли без учета финансовых затрат.

К примеру, законодательство Республики Крым четко указывает на тот факт, что ставка при упрошенной системе налогообложения на ее территории в 2019-2021 года составит:

  • 4% — с прибыли;
  • 10% — с прибыли без учета финансовых затрат.
Необходимо учитывать, что законодательство Республики Крым допускает возможность снижения процентной ставки для объекта «доходы минус расходы» до 3%.

Москва

В столице РФ процентная ставка по «упрощенке» для объекта «доходы минус расходы» была понижена до 10% в отношении некоторых разновидностей трудовой деятельности, а именно:

  • любые разновидности производства, которые напрямую связаны с обработкой изделий;
  • в спортивной сфере деятельности;
  • деятельность, которая напрямую относится к возможному разведению не только животных, но и растений;
  • предоставление любых услуг социальной направленности.
Использование льготного периода допускается в том случае, если трудовая занятость приносит не меньше 75% выручки за полный налоговый период.

В каждом регионе страны действуют свои процентные ставки.

Ставки по регионам

Читайте так же:   Книга учёта доходов и расходов для УСН в 2018 году

Индивидуальные предприниматели

Что касается индивидуальных предпринимателей, то, по сути, региональным законодательством РФ допускается возможность применения ставки в 0%. Однако это возможно только в том случае, если бизнесмены были зарегистрированы после того, как действующие льготные положения вступили в юридическую силу. Помимо этого предусмотрены и дополнительные критерии.

Необходимо чтобы предприниматели осуществляли свою трудовую деятельность в одном из следующих направлений:

  • социальное;
  • научное;
  • производственное;
  • предоставление различных бытовых услуг.
Конкретный род занятия в обязательном порядке должен быть прописан субъектом РФ в соответствующем законодательстве. По этой причине новые ставки по упрощенной системе налогообложения если и будут использованы, то не смогут оказать сильного влияния на эти сферы деятельности.

Для указанных выше сфер деятельности по завершению налогового периода поступления от определенного рода занятий не должны быть меньше 70% в общей сумме прибыли. Кроме этого, каждый регион имеет полное право на внедрение дополнительных ограничений для возможности использования нулевой ставки.

Какие именно налоги и взносы должен уплачивать ИП при выборе УСН?

Индивидуальные предприниматели при выборе любого режима налогообложения должны совершать оплату за себя в виде фиксированных взносов в ПФ РФ.

Итак, при выборе упрощенной системы налогообложения необходимо совершать уплату следующего:

  • единый налог в размере 6 либо 15%, в зависимости от выбора «упрощенки»;
  • торговый сбор (если речь идет о ведении торговли);
  • на недвижимое имущество физических лиц, если право собственности зарегистрировано на индивидуального предпринимателя (к примеру, если квартира принадлежит гражданину Алексееву, а не ИП Алексееву – налог не уплачивается);
  • транспортный налог (с автомобилей и других транспортных средств, которые используются предпринимателем при осуществлении трудовой деятельности);
  • земельный (если участок принадлежит ИП и используется в процессе трудовой деятельности);
  • на добавленную стоимость.

Ставки по регионам

Что касается налога на добавленную стоимость, то его уплата совершается:

  • при ввозе различных товаров из иностранных государств (речь идет об импорте);
  • в ситуациях, при которых индивидуальный предприниматель становится налоговым агентом.

Минимальный размер налога в 2019 году

Если предприниматель, находящийся на упрощенной системе налогообложения, изъявил желание узнать минимальную сумму налога, то достаточно произвести исчисления по следующей формуле:

(Прибыль — затраты) * процентная ставка УСН < прибыли * 1%

1% является минимальным размером налога от всей прибыли на упрощенной системе налогообложения за налоговый период.

При этом разницу между ним и стандартный порядком исчисления можно будет учитывать в будущем периоде или вписать в состав убытка.

Допускается также и другая возможность: при осуществлении выплат минимального размера налога понизить его размер авансовыми платежами по УСН, произведенными ранее.

Ставки по регионам

Открытие обособленного подразделения в регионах, где применяется иная налоговая ставка

Предположим, что компания приняла решение о формировании обособленного подразделения (далее — ОП) в другом регионе страны, где установлена налоговая ставка не такая, которая по месторасположению организации. В такой ситуации необходимо будет производить исчисление налога при УСН по всей трудовой деятельности в целом по ставке, которая действует на текущий момент в субъекте РФ, где находится на учете компания, поскольку даже при наличии ОП по месту своего территориального месторасположения:

  • осуществляет уплату общего налога по упрощенной системе налогообложения по итогам трудовой деятельности, которую осуществляет главное подразделение компании;
  • представляет единую общую налоговую декларацию по «упрощенке».
Если в ином субъекте РФ на текущий момент действует существенно ниже процентная ставка, и при этом имеется желание исчислять налог по ней, в обязательном порядке предстоит осуществить регистрацию в этом регионе.

Осуществление переезда в иной регион с другой налоговой ставкой

Если же упрощенец с объектом «доходы минус расходы» на протяжении календарного года осуществит переезд в иной регион, где действует другая налоговая ставка при упрощенной системе налогообложения, то размер налога необходимо будет исчислять по той ставке, которая установлена уже в новом регионе.

Ставки по регионам

Простыми словами, он снимается с учета в субъекте РФ, где до этого периода продолжал трудовую деятельность, и осуществит постановку на учет в ином регионе РФ, куда переехал. Причем авансовые платежи, которые были оплачены ранее по прежней ставке, будут учитываться по завершению календарного года.

В случае если из-за возможного переезда сформируется переплата, то ее в дальнейшем можно будет принять во внимание при будущих платежах либо же оформить возврат.

Основные преимущества спецрежима

Сами по себе налоговые ставки по упрощенной системе налогообложения являются выгодными и ниже тех, которые применяются при стандартном режиме.

Так, для объектов «прибыли» общий размер ставки составляет порядка 6%, однако в каждом регионе предусмотрена возможность снижения до 1%.

Такая же ситуация складывается и для объекта «доходы минус расходы». В общем случае ставка составляет порядка 15%, однако предусматривается возможность снижения до 5%.

Именно поэтому УСН является выгодной системой налогообложения для плательщиков, поскольку нет необходимости утруждать себя продолжительными и сложными вычислениями. Все легко и просто, поэтому с системой может справиться любой начинающий предприниматель.

Заключение

Как видно, в каждом регионе действуют свои процентные ставки, а действующим законодательством РФ предусмотрена возможность перерегистрации компании в ином районе, чтобы снизить налоговую нагрузку.

Ставки по регионам

Рекомендуем другие статьи по теме
Добавить комментарий
Согласен на обработку персональных данных