Может ли самозанятый оказывать услуги юридическим лицам: порядок оплаты, как юрлицу работать с самозанятым гражданином, нюансы работы, оказание юридических услуг при самозанятости

Содержание статьи

Определение понятий
- Юридическое лицо
- Самостоятельно занятый гражданин
Особенности работы самозанятого с юридическими лицами и наоборот
Оказание юридических услуг самозанятым
Особенности налогообложения
Налоговые последствия
Льготы для компаний, работающих с самозанятыми
Порядок работы

Закон о самостоятельной занятости стал действовать на территории Российской Федерации с 1 января 2019 года. В нем сказано, что рассчитывать на получение такого статуса могут лица, оказывающие услуги населению и организациям. Можно ли самозанятым гражданам оказывать юридические услуги и работать с фирмами?

Определение понятий

Министерство финансов пояснило, может ли физическое лицо, оказывающее населению и организациям юридические услуги, пользоваться режимом НПД, предназначенным для самостоятельно занятых граждан. В Письме Минфина России №03-11-11/6901 от 6 февраля 2019 года отмечено, что граждане в процессе ведения определенных видов деятельности обязаны открывать ИП. В то же время в остальных случаях получение такого статуса необязательно.

В положениях ФЗ №422 от 27 ноября 2018 года никаких запретов и ограничений по этому вопросу не содержится.

Чтобы иметь представление о характере взаимоотношений между юридическими лицами и самостоятельно занятыми гражданами, стоит рассмотреть эти понятия по отдельности.

Юридическое лицо

Под юридическим лицом в нормах действующего законодательства принято понимать фирмы, прошедшие государственную регистрацию в определенном порядке. Оно имеет в собственности имущество и отвечает его активами. Отличительные особенности (признаки) юридического лица заключаются в следующих аспектах:

единство (организационное) заключается в присутствии учредительной документации, в которой имеется отражение системы управленческого аппарата;
наличие в собственности имущества (обособленного) предполагает наличие уставного капитала и самостоятельного баланса;
несение ответственности имущественного характера (самостоятельной) – способность ответить по долговым обязательствам перед иными учреждениями и организациями;
возможность действия от собственного имени в различных инстанциях (принятие участия в гражданском обороте, приобретение имущества, исполнение прав и использование обязанностей).

Это далеко не все критерии, но именно они являются базовыми в процессе отнесения организации к данной организационно-правовой форме.

Самостоятельно занятый гражданин

В 2019 году в нормах действующего законодательства появилась новая экономическая единица, в частности – самостоятельно занятое лицо. В настоящее время проект действует в четырех субъектах Российской Федерации – это Москва, Московская область, Калужская область, республика Татарстан. Срок, в течение которого планируется реализация проекта, составляет 10 лет. Данное положение прописано в нормах ФЗ №422 от 27 ноября 2018 года.

Под самостоятельно занятым гражданином принято понимать физическое лицо или индивидуального предпринимателя, который:

осуществляет деятельность на территории экспериментального региона;
оказывает услуги физическим и юридическим лицам;
прошло официальную регистрацию в налоговой инспекции;
уплачивает налог на профессиональный доход (4 или 6%);
имеет доход меньше чем 2,4 млн. руб. в год.

Самостоятельно занятые граждане могут не уплачивать НДФЛ, ЕНВД, УСН. Вместо них уплачивается единственный взнос в виде НПД. Он рассчитывается на базе данных, представленных в персональном кабинете приложения «Мой налог».

Налоговая служба отправляет налогоплательщикам уведомление каждый месяц. Никаких отчетностей сдавать не нужно. Фиксированные взносы в ПФР и ФСС могут не уплачиваться. Однако при желании самозанятое лицо может оплачивать их добровольно.

Особенности работы самозанятого с юридическими лицами и наоборот

Основа работы между самозанятым лицом и организацией заключается в составлении договора. Именно этим документом оформляется реализация товаров, оказание услуг и т. д. Особенно, если речь идет о ситуациях, когда самостоятельно занятые лица оказывают услуги субъектам хозяйствования, поскольку в предпринимательской деятельности любые отношения подразумевают оформление в письменном виде.

В стандартном соглашении должны содержаться следующие реквизиты:

дата и место оформления;
предмет соглашения;
порядок, в котором происходит оказание услуг;
описание процесса сдачи-приемки;
правила, согласно которым подписывается акт;
стоимость (сумма), на которую оформляется договор;
варианты оплаты;
права и обязательства, которыми наделены стороны;
период действия;
ответственность лиц;
порядок внесения изменений в условия соглашения;
способы разрешения спорных ситуаций;
реквизиты, принадлежащие сторонам.

При необходимости в текст могут быть включены иные дополнительные условия. Если индивидуальный предприниматель примет решение о составлении гражданско-правового договора с самозанятым лицом, в документе потребуется уточнение некоторых моментов, связанных с уплатой налогов и страховых взносов.

Дело в том, что в общем порядке в процессе приема на работу физических лиц организация или ИП выступает в роли налогового агента. Хотя самозанятый должен платить за себя налоги сам, и НДФЛ в их перечень не входит. Основной сбор – НПД (налог на профессиональный доход). И в документе должно присутствовать полное указание на это.

Оказание юридических услуг самозанятым

Вопрос, связанный с возможностью применения НПД при оказании юридических услуг, является наиболее актуальным для небольших сел и городов, в которых местные юристы зарабатывают небольшие суммы денег. в соответствии с нормами действующего законодательства никаких запретов и ограничений по данному виду деятельности не имеется, поэтому применять данный режим самозанятые юридические специалисты могут. Об этом также сказано в Письме Минфина №03-11-11/6901 от 06.02.2019.

Ограничения по использованию норм ФЗ №422 установлены в п. 2 ст. 4 и п. 2 ст. 6 данного нормативно-правового акта. В положениях не предусмотрено никакого запрета на применение специального режима налогообложения. Главное, чтобы самостоятельно занятый гражданин не нарушал нормы действующего федерального законодательства.

Особенности налогообложения

Самозанятые юристы платят те же налоги, что и прочие лица, применяющие НПД. Они должны внести в казну государства 4% при взаимодействии с физическими лицами и 6% при работе с организациями.

В ряде ситуаций имеется возможность рассчитывать на налоговый вычет, размер которого составляет 1 и 2% соответственно. При использовании налогового вычета лица, работающие с населением, уплачивают 3%, а те, кто взаимодействует с организациями – 4%.

Налоговые последствия

Самостоятельная занятость, вне зависимости от акта, на который она опирается, предполагает освобождение физического лица от уплаты НДФЛ. Все это прописано в п. 70 ст. 217 Налогового кодекса РФ, а также в п. 8 ст. 2 ФЗ №422. Предприниматели, осуществившие переход на данный налоговый режим:

не уплачивают НДС (налог на добавленную стоимость), что сказано в п. 9 ст. 2 ФЗ №422 (за исключением ситуаций, когда импортный товар ввозится в РФ);
освобождаются от необходимости внесения взносов в ПФР, ФСС, что указано в п. 11 ст. 2 ФЗ №422.

Физические лица без статуса ИП также не уплачивают страховые взносы с этого дохода, о чем сказано в п. 2 ст. 15 ФЗ №422. Хотя при желании такие граждане могут добровольно вносить выплаты на пенсионное и медицинское страхование. Наряду с этим обязательными являются следующие выплаты:

налог на имущество (недвижимое, земельные участки, транспортные средства);
налог на пользование объектами водного типа;
государственные пошлины.

Дополнительно для представителей этой категории граждан введен налог на профессиональный доход. Под доходом понимаются любые поступления, зафиксированные в приложении «Мой налог». Его нужно предварительно скачать и установить на телефон.

Льготы для компаний, работающих с самозанятыми

Общества с ограниченной ответственностью и индивидуальные предприниматели, работающие с самостоятельно занятыми лицами, также столкнутся с положительными и отрицательными последствиями. Положительные аспекты заключаются в возможности получения налоговых льгот (отсутствие необходимости в уплате НДФЛ и страховых взносов). Соответственно подавать отчетность тоже не нужно.

Однако допустимо использование этой льготы только в том случае, если самостоятельно занятый гражданин выдал чек с содержащимися в нем реквизитами. В их числе следующие пункты (п. 6 ст. 14 ФЗ №422):

наименование документа;
дата составления;
ФИО;
сведения об используемом режиме налогообложения;
описание предмета продажи;
стоимость реализованного товара / оказанной услуги;
ИНН;
QR-код;
сведения о других уполномоченных участниках сделки;
уникальный номер.

Еще один плюс заключается в возможности принятия к учету чекового документа, который был получен в электронном формате (п. 4, 5 ст. 14 ФЗ №422).

Порядок работы

Порядок выполняемых ответственными лицами работ выглядит следующим образом:

Заключение договора. Стороны оформляют соглашение, прописывая все необходимые пункты. Чаще всего составляется гражданско-правовой договор.
Выполнение работы. Самостоятельно занятый гражданин занимается выполнением работ в рамках заключенного соглашения.
Выдача чека. После этого он выдает чек с необходимым набором реквизитов.

Таким образом, самостоятельно занятый гражданин может оказывать юридические услуги, а также работать с юридическими лицами.

Особенности составления договора оказания услуг самозанятыми представлены ниже.

Об авторе

Григорий Знайко: Журналист, предприниматель. Веду свое дело и не понаслышке знаю проблемы и сложности, с которыми стакиваются ИП и ООО.

Может ли самозанятый гражданин оказывать услуги юридическим лицам: порядок работы и оплаты