Плюсы и минусы самозанятости в 2020 году

Самозанятость – деятельность, при которой человек работает сам на себя и не использует труд наемных рабочих. Чтобы относиться к категории самозанятых лиц, гражданин должен получать доход, не превышающий 2,4 млн. руб. в год, а также осуществлять деятельность в Москве, Московской области, Калужской области или в Татарстане, а также Москва Московская область Калужская область Республика Татарстан (Татарстан) Санкт-Петербург Воронежская область Волгоградская область Ленинградская область Нижегородская область Новосибирская область Омская область Ростовская область Самарская область Сахалинская область Свердловская область Тюменская область Челябинской областях, Красноярский край Пермский край Ненецкий автономный округ Ханты-Мансийский автономный округ – Югра Ямало-Ненецкий автономный округ Республика Башкортостан.

Каковы плюсы и минусы перехода на новый режим?

Законодательная база

С 1 января 2019 года в четырех российских регионах начал действовать проект, связанный с использованием специального налогового режима – налога на профессиональный доход. Он был введен в рамках Федерального закона №422 от 27 ноября 2018 года. Физические лица и индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в четырех «пилотных» регионах, могут «выйти из тени», не боясь претензий со стороны налоговых служб. Что касается предпринимателей, они получили право на применение более выгодных ставок в отличие от УСН, ЕНВД, ПНД.

Данные, полученные из органов Росстата, свидетельствуют о том, что в теневом секторе РФ действует более 15 млн. россиян (21% всего трудоспособного населения). Суммарное число самостоятельно занятых граждан в регионах, в которых проводится эксперимент, составляет 1,2 млн.

Что касается индивидуальных предпринимателей, их массового перехода на данный режим пока не наблюдается. В Правительстве есть множество идей касательно распространения действия данного закона по всей стране уже с 2020 года. По статистическим данным в экспериментальных регионах наблюдаются следующие показатели по итогам 2019 года:

• Москва, число самостоятельно занятых лиц – 37 000 человек, средняя сумма общего дохода – 2,1 млрд. руб.;
• Московская область – 12 600 человек, 2400 имеют статус индивидуальных предпринимателей;
• Калужская область – 1800 человек, среди которых 31 ИП с доходом в 1 млрд. руб.;
• Республика Татарстан – свыше 8 000 человек.

Правительство запланировало перевести на НПД 200 000 россиян до окончания 2019 года. Однако уже в сентябре 2019 года этот объем был превышен.

Доходы и налоги

Доходами самостоятельно занятого гражданина признаются поступления, полученные от клиентов и покупателей за услуги/товары. Все они должны быть зафиксированы в приложении «Мой налог» и сообщены Федеральной налоговой службе. Налог, уплачиваемый представителями этой категории, является единственным. Это НПД (налог на профессиональный доход). Суть его заключается в следующем.

1. Ставка. Показатель зависит от того, с кем работает налогоплательщик. Для физических лиц она равна 4%. Для юридических лиц ее размер составляет 6%.
2. Лимиты. Имеются также ограничения по получаемому доходу. Его размер не должен быть больше 2,4 млн. руб. в год. Самостоятельно занятыми гражданами могут стать абсолютно любые физические лица, реализующие товары, оказывающие услуги без использования наемного труда.
3. Освобождение от подоходного сбора и налога на добавленную стоимость. Закон освобождает самостоятельно занятых лиц от всех этих взносов. В свою очередь, индивидуальные предприниматели могут избежать необходимости уплаты НДС.
4. Срок. С использованием режима НПД налогоплательщик должен укладываться в срок до 25 числа месяца, который следует за отчетным периодом.
5. География. Пройти процедуру регистрации в качестве самостоятельно занятых лиц могут не только россияне, но и лица, проживающие в ЕАЭС. Этим гражданам нужно обратиться в ФНС, получить ИНН, зарегистрировать личный кабинет налогоплательщика.

Режим будет выгоден, в первую очередь, для индивидуальных предпринимателей, имеющих незначительные обороты, осуществляющих деятельность самостоятельно. Также он подойдет для физических лиц, которые работают в одиночку и переживают, что налоговая инспекция отследит их доход.

“За” и “против” оформления статуса самозанятого

В сравнении с ИП статус самозанятого гражданина предполагает следующие преимущества:

1. Возможность исполнения всех финансовых обязательств перед государством с помощью одного платежа. Ведь необходимость уплаты НДФЛ, НДС и отчислений в фонды отсутствует.
2. Невысокая финансовая нагрузка, ведь стоимость патента составляет всего 20 000 руб., для индивидуальных предпринимателей данная сумма равна 80 000 руб.
3. Отсутствие необходимости подачи отчетности, в то время как индивидуальный предприниматель должен подавать налоговые декларации и отчитываться по отчислениям в фонды.
4. Нет необходимости в применении контрольно-кассовой техники, оформлении БСО.
5. Простота процедуры регистрации, отсутствие необходимости несения крупных трат в случае прекращения деятельности.

Несмотря на колоссальные плюсы получения этого статуса, имеется перечень недостатков:

1. Наличие географической привязки: индивидуальные предприниматели имеют право на осуществление деятельности по всей стране (кроме ЕНВД и ПСН). Что касается самостоятельных граждан, они могут действовать только в четырех регионах.
2. Отсутствие возможности выбора режима налогообложения: индивидуальный предприниматель может выбирать среди пяти вариантов и комбинировать их. Лицо, имеющее статус самозанятого, выбирать не может, так как ему доступен только один вариант уплаты налога по системе НПД.
3. Ограниченность по направлениям деятельности. Самозанятые граждане могут оказывать определенные услуги и реализовывать товары собственного производства. Индивидуальные предприниматели могут выбирать любой вид деятельности. Исключениями являются те направления, которые допустимы только для юридических лиц (организаций).
4. Невозможность найма сотрудников и заключения с ними трудового соглашения. Поэтому данный режим целесообразнее всего использовать людям, которые не планируют привлекать к трудовой деятельности сторонних специалистов и заключать с ними контракт.

При желании самозанятый может осуществлять взносы в фонды (ПФР, ФСС) самостоятельно. Однако закон не обязывает его делать это.

Смена налогового режима для ИП

Индивидуальные предприниматели в процессе перехода на новый налоговый режим должны руководствоваться следующим алгоритмом действий:

• написать заявление на смену налогового режима, так как их совмещение недопустимо;
• подтвердить тот факт, что гражданин имеет право на применение системы НПД;
• ожидать ответа от Федеральной налоговой службы;
• использовать новую систему уплаты налогов в соответствии с нормами действующего законодательства.

Таким образом, самостоятельная занятость имеет массу положительных аспектов. Целесообразнее всего использовать этот режим физическим лицам и индивидуальным предпринимателям, получающим небольшие суммы прибыли.

Подробное сравнение самозанятого с ИП представлено ниже на видео.

Об авторе

Григорий Знайко

Журналист, предприниматель. Веду свое дело и не понаслышке знаю проблемы и сложности, с которыми стакиваются ИП и ООО.

Свежие публикации

• 2020.06.29Специальная оценка условий трудаТаблица классов условий труда и правила по оценке
• 2020.06.25Аттестация, повышение квалификацииОбразец положительной характеристики с места работы
• 2020.06.18Трудовая дисциплинаКак правильно написать объяснительную записку
• 2019.09.25ИнвестированиеКто такие инвесторы и чем они занимаются