Самозанятый гражданин: виды деятельности 2021 года, полный список, кто может быть самозанятым и чем он может заниматься согласно законодательству РФ, уплата налога на профессиональный доход, перечень регионов

Содержание статьи

Что является объектом налогообложения
Кому подходит переход на НПД
Ставка налога на профессиональный доход
Ограничения на виды деятельности
Существуют ли альтернативы НПД

К началу 2019 года в Российской Федерации, по подсчетам чиновников, насчитывалось около 23 миллионов самозанятых предпринимателей, не стоящих на учете в Федеральной налоговой службе. Это количество способно заменить по численности жителей Норвегии и Нидерландов вместе взятых.

С 01 января 2019 года вступили в силу изменения в налоговом законодательстве, где четко прописано, кого можно считать самозанятым и как ему выстраивать отношения с налоговыми органами.

В Федеральном законе №422 от 27 ноября 2018 года о введении специального налогового режима вводится понятие профессионального дохода, налог на который рекомендуется уплачивать физическим лицам, занимающихся деятельностью без работодателя и без наемных работников.

В тексте закона нет перечня профессий для самозанятых физических лиц. Однако, индивидуальные предприниматели (для которых налоги оказываются неподъемными) также могут воспользоваться новым налоговым режимом (статья 4, пункт 1).

Не получится стать самозанятым, если вы:

продаете чужие товары оптом и в розницу;
работаете по агентскому договору;
добываете полезные ископаемые;
торгуете подакцизными товарами или товарными позициями, имеющими спецмаркировку;
нанимаете исполнителей по трудовым договорам;
имеете годовой доход 2 400 000 рублей.

Допустим, в гараже Иванов И.В. перекрашивает автомобили и попутно решает продавать лакокрасочные материалы и расходники для авто. Покраска машин относится к самозанятости. Продажа лакокрасочных материалов и расходников – нет, поскольку в этом случае Иванов торгует продукцией, которую сам не производит.

Поскольку перечня списка профессий для самозанятых нет, при выборе занятия рекомендуется руководствоваться правилом «что не запрещено, то разрешено».

К ним можно отнести множество специальностей: стилистов, парикмахеров, фотографов, журналистов, дизайнеров, копирайтеров, программистов, водителей такси, закройщиков, мастеров отделочных работ. Сюда же войдут граждане, имеющие прибыль от собственной недвижимости, например, от сдачи квартир в аренду. Все они соответствуют приведенным выше условиям.

Под действие нового закона в форме десятилетнего эксперимента по состоянию на начало 2020 года попадают жители регионов: Москва, Московская область, Калужская область, Республика Татарстан, Санкт-Петербург, Воронежская область, Волгоградская область, Ленинградская область, Нижегородская область, Новосибирская область, Омская область, Ростовская область, Самарская область, Сахалинская область, Свердловская область, Тюменская область, Челябинская область, Красноярский край, Пермский край, Ненецкий автономный округ, Ханты-Мансийский автономный округ – Югра, Ямало-Ненецкий автономный округ, Республика Башкортостан.

В настоящее время, по поручению министра финансов Антона Силуанова, профильные ведомства разрабатывают пакет документов, согласно которому со следующего года к проведению эксперимента смогут присоединяться желающие из других регионов России.

Что является объектом налогообложения

Доход, получаемый от видов деятельности, не является профессиональным, если гражданин:

продает собственную недвижимость и транспортные средства;
выполняет работу по трудовому договору;
передает имущественные права на недвижимость (исключение – аренда и найм);
продает личное имущество;
выполняет работу, заказчиком которой выступает бывший работодатель;
совершает натуральный обмен.

Допустим, нынешний работодатель решил расторгнуть трудовой договор и предлагает оплачивать услуги после регистрации в качестве самозанятого. Однако он не сможет этого сделать, поскольку с момента расторжения трудового договора должно пройти два года.

Кому подходит переход на НПД

Специальным режимом налогообложения могут воспользоваться как физические лица, так и индивидуальные предприниматели, которые:

получают доход от выполнения работ лично;
занимаются выбранной деятельностью в одном из четырех указанных регионов;
не имеют работодателя;
не заключают трудовых договоров;
оказывают услуги, не входящие в перечень исключений (статьи 4 и 6 ФЗ №422).

При переходе на специальный налоговый режим физические лица и индивидуальные предприниматели не уплачивают иные налоги, кроме НПД. 13% подоходного налога (НДФЛ) и фиксированные страховые взносы платить не нужно. Исключение составляет НДС, оплачиваемый при ввозе товаров на территорию РФ.

НПД выплачивается ежемесячно. При отсутствии дохода в течение налогового периода с зарегистрированного налогоплательщика не взимается никаких фиксированных или минимальных платежей.

При этом все участники эксперимента входят в систему обязательного медицинского страхования и имеют право на бесплатную медицинскую помощь.

Никаких выплат в Пенсионный фонд самозанятые не делают, но при достижении пенсионного возраста имеют право на минимальную социальную пенсию.

Ставка налога на профессиональный доход

Ставка налога заморожена и остается неизменной в течение 10 лет. Она составляет 4% на выручку от продажи товаров и услуг физическим лицам, и 6% в случае продажи товаров и услуг юридическим лицам или ИП.

Для желающих перейти на специальный налоговый режим предусмотрен налоговый вычет на сумму 10 000 рублей. Причем для тех, кто решит выплачивать 4% – вычет составит 1% от налогооблагаемой базы, 6% – вычет в размере 2%.

Предположим, прибыль Петрова В.И. за месяц составила 30 000 рублей. При работе с физлицами Петров заплатит 1200 рублей (4%), а при работе с юрлицами – 1800 рублей (6%). Налоговики воспользуются правом на вычет и вычтут от суммы налога 1% (от 30 000). В итоге Петрову нужно заплатить 1200 – 300 = 900 рублей.

В интересах налогоплательщика все расчеты проходят через мобильное приложение «Мой налог». С ним пропадает необходимость ежемесячно посещать финансовые организации – все операции выполняются в онлайн-режиме. Оно само формирует чек, который можно передать покупателю в электронном или бумажном формате. Чек в электронной форме отправляется на e-mail, телефон покупателя или передается ему в форме QR-кода.

Процедура регистрации относительно проста:

установить мобильное приложение «Мой налог»;
встать на учет в ФНС;
дождаться ответа;
зарегистрировать прибыль, подсчитать месячную выручку (если она имеется), оплатить начисленную сумму.

Зарегистрировавшись в качестве самозанятого, вы:

избавляетесь от страха быть пойманным за неуплату налогов и занятие незаконной предпринимательской деятельностью;
защищаете себя от передачи личных данных в госорганы, если работаете на сайтах фриланса или удаленно;
не будете переживать о том, что кто-то из соседей может “настучать” о вашем бизнесе в соответствующие органы.

Новый налог является экспериментальным. Его можно назвать уникальным, потому что нигде кроме России он не введен. Никто не принуждает переходить на него. Основная задача, которую он призван выполнить – уменьшить процентную ставку за выполняемую работу и официально заниматься любимым делом.

На сегодняшний день около 40 000 россиян перешли на уплату НПД. Удобство мобильного приложения и выгоду от перехода на новый режим уже оценили водители такси. Самозанятыми в России официально стали уже свыше 200 тысяч человек. Об этом на Московском финансовом форуме сообщил глава Федеральной налоговой службы.

Ограничения на виды деятельности

Самозанятые жители регионов, не попавших под эксперимент в текущем году, продолжат руководствоваться правилами статей 83 и 217 НК РФ. Освобождаются от уплаты налога те, кто занимается оказанием услуг по:

уходу за больными и теми, кто достиг восьмидесятилетнего возраста;
уходу за детьми или за нуждающимися в заботе по состоянию здоровья;
репетиторству;
поддержанию чистоты жилых помещений;
ведению домашнего хозяйства.

Однако, субъекты РФ наделены полномочиями самостоятельно пополнять имеющийся список видами услуг, направленных на удовлетворение личных нужд. Руководство некоторых регионов, например, расширили его, добавив к нему занимающихся:

выпасом домашних животных;
пошивкой одежды;
строительными и отделочными работами;
ремонтом бытовой техники и садового инвентаря;
оказанием услуг в сфере красоты (стилисты, визажисты, мастера ногтевого сервиса);
ремонтом одежды и обуви;
проведением экскурсий;
организацией свадеб.

Подробнее об этих и других видах деятельности можно узнать непосредственно в своем регионе, обратившись в Центр занятости населения.

Передача в аренду жилого и нежилого имущества также не требует регистрации бизнеса. То есть, если вы регулярно получаете дивиденды от передачи в аренду своей собственной квартиры или гаража, то вы имеете право не оформлять на себя ИП.

Существуют ли альтернативы НПД

В целях легализации «теневой» предпринимательской деятельности Правительство РФ рекомендует работающему «на себя» населению пройти регистрацию в ФНС и получить патент. Эта процедур касается самозанятых ИП. Категориям граждан, попавших под определение самозанятого гражданина, согласно новому закону, покупать патент не нужно.

Приобретение этого документа дает возможность:

официально заниматься выбранной деятельности в рамках того субъекта федерации, где он был получен;
при необходимости отстаивать свои права в суде;
подписывать договора и заключать соглашения.

Величина отчислений – фиксирована, причем часть из них поступает в страховые фонды. То есть если человек не силен в бухгалтерии, он все равно будет точно знать, сколько выплат делать и когда.

Срок патента – от месяца до года. С приближением срока действия патента к завершению его необходимо продлить. Иначе он будет аннулирован.

Правила покупки в 2020 году остаются без изменений. Для получения документа следует написать заявление по образцу из местного органа ФНС. При себе иметь паспорт и ИНН. Затем внести плату за патент и дождаться официального решения о регистрации.

Такая форма легализации своего дела станет хорошим решением для нежелающих вставать на учет в Центре занятости как безработный, но не уверенных в том, что будут регулярно получать доход. Можно взять патент на несколько месяцев, протестировав за этот период спрос на свои товары или услуги, а затем продлить его в случае необходимости.

Дополнительная информация по видам деятельности самозанятых граждан представлена ниже на видео.

Об авторе

Григорий Знайко: Журналист, предприниматель. Веду свое дело и не понаслышке знаю проблемы и сложности, с которыми стакиваются ИП и ООО.

Виды деятельности самозанятых граждан в 2020 году