Самозанятость в 2020 году: что это такое и кто такие самозанятые граждане

Наряду с физическими лицами, уплачивающими подоходный налог, и индивидуальными предпринимателями, использующими специальные режимы налогообложения, с 2019 года появилась еще одна категория граждан – это самозанятые лица. Кого она в себя включает, и кто к ней не относится, какими нормами законодательства регулируется самостоятельная деятельность?

Кто это такие

Вести деятельность, направленную на получение прибыли, могут следующие лица:

• индивидуальные предприниматели, прошедшие регистрацию по месту прописки;
• физические лица, декларирующие годовой доход в соответствии с формой 3-НДФЛ;
• лица, уплачивающие налог на профессиональный доход (НПД) после предварительного прохождения регистрации на сайте Федеральной налоговой службы;
• самостоятельно занятые лица, работающие в качестве нянь, репетиторов и т. д.

Самозанятый

Под самозанятостью принято понимать форму получения вознаграждения за осуществление трудовой деятельности. Средства поступают непосредственно от клиентов/заказчиков. Понятие можно найти в следующих нормативно-правовых актах:

• ГОСТ 12.0.004 (п. 3.18) – здесь сказано, что самостоятельно занятый гражданин – это человек, работающий по гражданско-правовому договору, или же индивидуальный предприниматель;
• Налоговый кодекс РФ (п. 7.3 ст. 83) содержит информацию о том, что все граждане, работающие самостоятельно, обязаны зарегистрироваться в налоговой инспекции, т. е. встать на учет.

Плательщик налога на профессиональный доход

Это понятие является новым. Оно имеет регламенты в виде следующих законодательных норм:

• ФЗ №422 от 27 ноября 2018 года;
• ФЗ №425.

Что касается самого термина, он так и не получил толкования с официальной точки зрения, хотя на практике его использование считается активным. Тем не менее, существует условное определение «самозанятого» и «плательщика НПД». Это гражданин, который:

• работает сам на себя (не имеет работодателя);
• не использует труд наемных сотрудников;
• зарегистрировался в ФНС;
• исправно уплачивает налог на профессиональный доход.

В отношении НПД есть несколько норм, принципов и ограничений:

1. Он является действующим в некоторых регионах страны – в Москве и области, а также в республике Татарстан и Калужском регионе. Перейти на этот режим могут граждане из других населенных пунктов России при условии, что их клиенты/партнеры находятся в регионах, в которых закон уже действует с 1 января 2019 года.
2. В законе не содержится информации о разрешенных направлениях деятельности, зато есть сведения о запрещенных видах работ (продажа товаров, на которые уплачивается акциз, спекулятивная торговля, добыча и сбыт полезных ископаемых, доставка товаров, сдача недвижимого имущества в аренду, частная практика).
3. Чтобы уплачивать НПД, необходимо иметь доход, годовая величина которого не превышает 2,4 млн. рублей.
4. Есть запрет на наем сотрудников.
5. Размер ставки пребывает в зависимости от статуса заказчика (4% при работе с физическими лицами, 6% при взаимодействии с юридическими).
6. Выплата страховых и пенсионных взносов осуществляется в добровольном порядке.
7. Допустимо совмещение НПД с работой по трудовому договору.

ИП

Работа индивидуальных предпринимателей регулируется отдельными законодательными нормами. В них содержатся следующие данные:

• перечень уплачиваемых налогов;
• размеры и ставки;
• сроки подачи отчетностей и расчетов;
• применяемые штрафные санкции;
• правомочия и обязательства.

Некоторые лица, имевшие ранее статус индивидуальных предпринимателей, могут осуществить переход на НПД. Для этого нужно соответствовать ряду требований, представленных в законе «О самозанятых гражданах».

Необходимые условия и виды деятельности населения РФ

Несмотря на отсутствие определения правового статуса самозанятости, перечень условий, при которых можно уплачивать НПД по ставке 4% или 6%, следующий:

• отсутствие наемных сотрудников, работающих на основании трудовых соглашений;
• нет работодателя и, как следствие, трудового договора;
• сумма дохода меньше 2,4 млн. в год;
• ведение определенных видов деятельности (список будет рассмотрен далее);
• осуществление коммерческой работы в соответствующих регионах (Татарстане, Калужской области, Москве и МО);
• попадание под определенные направления деятельности, прописанные в законе.

Перечень видов деятельности, при которых практикуется НПД, выглядит следующим образом:

• репетиторские услуги;
• выполнение работы на дому (няня, сиделка, уборщица);
• сервис в сфере красоты (стрижки/прически, маникюр/педикюр);
• швейная работа на дому;
• реализация собственно выращенных культур;
• фотография;
• работа в такси и водительской сфере в целом;
• журналистика;
• написание статей на заказ;
• ремонт и обслуживание технических приспособлений;
• ремонт ювелирной продукции;
• аренда жилой недвижимости.

Сравнение статусов ИП и плательщика НПД

Самостоятельная деятельность, нацеленная на получение прибыли, имеет немало общего с работой ИП. Чтобы иметь представление о том, какое направление деятельности является наиболее выгодным, стоит провести сравнительный анализ между индивидуальным предпринимательством и самозанятостью.

Как можно заметить, различий много. Они заключаются в ограничениях по доходу, видам деятельности, необходимости использования контрольно-кассовой техники, возможности найма сотрудников, порядке и виде отчетности. Что именно следует выбрать, каждый гражданин или ИП определяет самостоятельно. Все зависит от нескольких факторов:

• вид деятельности;
• размер получаемого дохода;
• пенсия и страхование жизни/здоровья;
• наличие наемных сотрудников.

Цели нового статуса

Правительство РФ внедрило новый статус с 1 января 2019 года в следующих целях:

• вывод «из тени» лиц, осуществляющих самостоятельную деятельность, которые официально нигде не зарегистрированы;
• упрощение процедуры расчетов между гражданами и государством;
• снижение налоговой нагрузки на индивидуальных предпринимателей, работающих на общих и специальных режимах;
• мотивация к самостоятельной деятельности лиц, которые не могут трудоустроиться на обычную работу.

Плюсы и минусы оформления

Получение нового статуса предполагает наличие преимуществ и недостатков. Плюсы следующие:

• невысокая налоговая ставка;
• действие льгот и налоговых каникул;
• отсутствие необходимости сдачи отчетности;
• простота оформления (в виртуальном режиме без необходимости личного посещения налоговой инспекции);
• отсутствие необходимости в выплате взносов в ПФР, ФСС.

Но есть и некоторые «подводные камни»:

• пенсию придется накапливать самостоятельно;
• существуют ограничения по видам деятельности;
• есть лимиты по регионам;
• проект действует только в 4-х регионах;
• отсутствие возможности выбора ставок и условий;
• невозможность найма сотрудников.

С 1 января 2020 года эксперимент планируется распространить на Санкт-Петербург, Воронежскую, Волгоградскую, Ленинградскую, Нижегородскую, Новосибирскую, Омскую, Ростовскую, Самарскую, Сахалинскую, Свердловскую, Тюменскую, Челябинскую области, а также на Красноярский и Пермский края, Ненецкий автономный округ, Ханты-Мансийский автономный округ – Югру, Ямало-Ненецкий автономный округ, республику Башкортостан.

Таким образом, самозанятость в России является востребованным и популярным направлением деятельности. Получение этого статуса предполагает как положительные, так и отрицательные аспекты.

Дополнительно о самозанятых гражданах – ниже на видео.

Об авторе

Григорий Знайко

Журналист, предприниматель. Веду свое дело и не понаслышке знаю проблемы и сложности, с которыми стакиваются ИП и ООО.

Свежие публикации

• 2020.06.29Специальная оценка условий трудаТаблица классов условий труда и правила по оценке
• 2020.06.25Аттестация, повышение квалификацииОбразец положительной характеристики с места работы
• 2020.06.18Трудовая дисциплинаКак правильно написать объяснительную записку
• 2019.09.25ИнвестированиеКто такие инвесторы и чем они занимаются