Инструкции, образцы новости для бухгалтеров, кадровиков, юристов и руководителей ООО и ИП
 

Новая форма 6-НДФЛ в 2021 году: заполняем правильно

6-НДФЛ — это отчет о доходах, удержанном подоходном налоге и предоставленных вычетах. Сдают его ежеквартально все работодатели.

Что это за форма и кто ее сдает

Расчет 6-НДФЛ — вид налоговой отчетности, которую должны подавать все субъекты предпринимательской деятельности, использующие труд наемных работников. Данными для него, в общем случае, являются начисленное вознаграждение за труд персоналу, удержанные из него налоги и предоставленные вычеты.

Если в отчетном периоде ИП и коммерческие организации не делали никаких выплат работникам и не удерживали с них НДФЛ, то они не подают нулевую декларацию (письмо ФНС России от 04.05.2016 № БС-4-11/7928). Но чтобы застраховаться от возможных претензий со стороны контролирующих органов, юридическим лицам и ИП следует подать письмо в налоговый орган по месту регистрации, в котором необходимо указать причину несдачи отчета. Такое обращение делается в свободной форме.

Когда сдавать в 2021 году

Как гласит НК РФ, коммерческие организации и ИП передают данные в ИФНС раз в квартал, не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом. При подаче формы в контролирующий орган субъекты предпринимательской деятельности должны учитывать один нюанс: если дата, установленная федеральным законодательством, выпадает на выходной или праздник, то последний день для сдачи отчета переносится на ближайший рабочий. Таким образом, срок сдачи отчетности 6-НДФЛ в 2021 году, в зависимости от квартала, следующий:

Период Последний срок подачи формы в ФНС
1-й квартал 30 апреля
2-й квартал 2 августа (перенос связан с тем, что 31 июля — суббота)
3-й квартал 1 ноября (перенос из-за выходного 31 октября)
4-й квартал 1 марта 2022

Помимо этого, Налоговый кодекс РФ и правила заполнения отчета уточняют особенности определения даты в зависимости от способа подачи расчета.

Дата, которую налоговики принимают за дату сдачи отчетности Порядок сдачи
День фактической сдачи Работодатель лично либо через доверенное лицо подает форму в налоговую службу
Дата отправки Форма направляется посредством телекоммуникационных каналов связи
Дата отправки почтой Работодатель отправляет форму заказным письмом с уведомлением и описью вложений

Субъекты предпринимательской деятельности отчитываются по месту их регистрации.

Как сдавать 6-НДФЛ

В 2021 году работодатели с численностью работников до 10 человек вправе отчитываться на бумаге. Остальным следует заполнять и сдавать сведения исключительно в электронном виде (Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

Те, кто обязан отчитываться электронно, вправе передать форму контролирующим органам посредством специального сервиса, размещенного на сайте ФНС, либо с помощью операторов ЭДО.

Общие правила заполнения

Бланк расчета, используемые коды и правила заполнения 6-НДФЛ (для чайников и опытных) содержатся в приказе ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@. При оформлении формы учитывайте следующие требования:

  1. Расчет заполняется на основании данных, полученных из регистров бухгалтерского и налогового учетов. Вписывают только те доходы, с которых удерживает НДФЛ конкретный работодатель (источник дохода).
  2. Если отсутствует возможность поместить все данные на одной странице, работодатель заполняет столько листов, сколько нужно.
  3. Если в расчете допущена ошибка, исправления вносят в соответствии с регламентом федерального законодательства.
  4. Налоговым кодексом запрещена двухсторонняя печать документа и скрепление между собой всех листов формы.
  5. Во всех пустых строчках ставят прочерки. На каждой странице бланка, начиная с титульного листа, указывается нумерация.
  6. Если работодатель заполняет бумажный бланк, то он вправе использовать чернила одного из трех цветов: черного, фиолетового и синего.
  7. При формировании формы на компьютере следует использовать шрифт с высотой пунктов 16-18, Courier New.
  8. Форму 6-НДФЛ необходимо заполнять по каждому коду ОКТМО отдельно, а раздел 2 — по каждой ставке НДФЛ.
  9. Все текстовые и числовые поля субъекты предпринимательской деятельности заполняют слева направо.
  10. Учтите особенности, как вычислить сумму удержанного налога в 6-НДФЛ: если срок перечисления налога наступает в следующем квартале (к примеру, заработная плата за март выплачена в апреле, поэтому налог тоже удерживают в апреле), отражать его не надо.
  11. С 2021 года в расчет включена справка о доходах (ранее 2-НДФЛ), но ее заполняют только по итогам года, а поквартально заполнять и сдавать ее нет необходимости.

Пошаговая инструкция по заполнению

Выше перечислены основные правила, а вот пошаговая инструкция, как правильно заполнить 6-НДФЛ за 3 квартал 2021 года, по каждому разделу расчета.

Шаг 1. Титульный лист

Сначала ИП и организации указывают:

  • ИНН и КПП, наименование — регистрационные данные;
  • номер корректировки — в зависимости от количества поданных за текущий период расчетов (000, 001, 002 и т. д.);
  • отчетный период (коды для кварталов представлены в приложении 1);
  • код по месту нахождения (коды представлены в приложении 2);
  • код налогового органа и код по ОКТМО — из официальных источников;
  • номер телефона, данные о лице, которое сдает расчет, дату предоставления сведений.

Рекомендуем заполнять поля, где указано количество страниц и листов, в последнюю очередь, чтобы не ошибиться. Посмотрите наш пример заполнения 6-НДФЛ за 2021 год для начинающих, чтобы разобраться, какие данные где вписывать.

Титульный лист расчета 6-НДФЛ

Шаг 2. Раздел 1

Рассмотрим построчное заполнение этого раздела:

  • 010 — код бюджетной классификации;
  • 020 — общая сумма налога, удержанная за 3 месяца;
  • 021 — строка для указания срока перечисления налога;
  • 022 — сумма удержанного налога.

Покажем, как выглядит раздел 1 в ситуации, когда общая сумма доходов за июль-сентябрь — 206 603 руб., из которых:

  • 111 872 руб. — налог с зарплаты за июнь и премий за год (средства выплачены 7 июля, налог перечислен 8 июля);
  • 42 496 руб. — НДФЛ с зарплаты за июль, выплаченной 6 августа, в пятницу, перечислен 9 августа, в понедельник;
  • 6 411 руб. — налог, удержанный с отпускных. Обычно его уплачивают в последний день месяца — 31.08. Подробный пример заполнения отпускных в 6-НДФЛ 2021 года представлен ниже;
  • 44 841 руб. — НДФЛ с зарплаты за август, выплаченной в сентябре;
  • 983 руб. — налог с пособия по временной нетрудоспособности. Его традиционно уплатили в конце месяца.
Налог с зарплаты за сентябрь попадет в следующий отчет, поскольку удерживают его в октябре.

При таких исходных данных раздел 1 отчета 6-НДФЛ за 3 квартал 2021 года выглядит следующим образом:

Раздел 1 расчета 6-НДФЛ

Шаг 3. Раздел 2

Продолжим рассматривать пример заполнения с учетом конкретных цифр. В разделе 2 вписываем ставку налога (строка 100), дублируем КБК (поле 105), уточняем количество граждан, получивших выплаты. Затем указываем сведения о выплаченном доходе, предоставленных вычетах и налоге (удержанном, исчисленном, не удержанном, возвращенном).

В этом разделе обратите внимание на то, какие суммы включать в строку 170 6-НДФЛ: к не удержанным относятся те, которые налоговый агент не смог удержать, например, поскольку нет выплат или доход в материальном виде. Налог, который работодатель удержит в будущем, к примеру, с зарплаты за март, сюда не включают.

Если показателей нет, вписывайте ноль.

Раздел 2 расчета 6-НДФЛ

Санкции за непредоставление декларации

За несвоевременную подачу формы 6-НДФЛ предусмотрены штрафные санкции. Если работодатели нарушат установленные законодательством сроки, им придется заплатить в бюджет 1000 руб. за каждый месяц просрочки.

Контролирующие органы наделены полномочиями блокировать расчетные счета тех индивидуальных предпринимателей и коммерческих организаций, которые более чем на 20 дней задержались с подачей отчетности.

Теперь налоговики должны предупреждать о предстоящей блокировке за 14 дней. Поправки внесли в НК РФ.

Если субъекты предпринимательской деятельности подали форму 6-НДФЛ с недостоверными данными, то им грозит штраф в размере 500 руб. за каждый неправильно заполненный отчет. Если нарушить требования порядка предоставления расчета (сдать сведения на бумаге, а не в электронном виде), штраф составит 200 руб.

Об авторе

Алена Мотрой
Алена Мотрой
В 2004 г. окончила факультет журналистики МолдГУ по специальности "Журналистика и наука общения". В 2003-2011 работала в известных молдавских социально-политических изданиях. После переезда в РФ, с 2014 г. сотрудничаю с российской онлайн-прессой. Пишу на кадровые и юридические темы.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Adblock
detector