Нулевая декларация по налогу на прибыль в 2021 году: образец заполнения и требования к оформлению

Содержание статьи

Как подать
Сроки предоставления и штрафы
Общие требования
Образец заполнения
Ответственность за непредставление
Возможность другого отчета

Под определением “нулевая декларация” подразумевается декларация, в которой указан размер налога, равный нулю. Такой вид документа подается компаниями, которые не осуществляли своей трудовой деятельности или же не получили никакой прибыли.

Как подать

Предоставить декларацию в налоговый орган можно:

при личном обращении;
с помощью законного представителя (необходимо наличие нотариально заверенной доверенности);
с помощью почты России, в этом случае отправляется заказное письмо с описью;
в электронном варианте (при наличии электронной цифровой подписи).

При подаче декларации по почте днем ее предоставления в налоговую инспекцию принято считать дату отправления. Это касается и случая с электронной цифровой подписью.

Сроки предоставления и штрафы

Декларация по завершению календарного года (итоговая) должна быть сдана до 28 марта следующего года включительно. Все расчеты по авансовым выплатам должны быть переданы в ИФНС до 28 числа месяца, который наступает сразу после завершения отчетного периода.

Исходя из таких сведений, декларация за первые 3 месяца должна быть предоставлена до 28 апреля (включительно), за второй отчетный квартал – не позднее 28 июля, а за следующий – не позднее 28 октября.

В ситуации, когда компания производит авансовые выплаты ежемесячно, все расчеты должны быть предоставлены до 28 числа отчетного месяца. К примеру, за май нужно сдать до 28 июня.

Если период предоставления документа в налоговый орган припадает на выходной либо праздничный день, датой считается следующий рабочий.

Согласно статье 119 Налогового кодекса РФ за несвоевременную подачу декларации по итогам календарного года предусмотрен административный штраф в размере 1000 рублей.

Согласно статье 126 НК и Письма ФНС от 30 сентября 2013 года за несвоевременную подачу декларации по завершению отчетного периода, предусмотрен административный штраф в размере 200 рублей.

При нарушении сроков подачи нулевой декларации по завершению календарного года, помимо штрафа налоговый орган вправе заблокировать расчетные счета до выяснения обстоятельств (согласно статье 76 НК РФ).

Общие требования

Действующим законодательством установлены четкие требования по заполнению декларации, а именно:

ценовые значения должны быть указаны исключительно в рублях, при этом цена до 50 копеек не берется во внимание, а свыше должна быть округлена в большую сторону до рубля;
на всех страницах должна присутствовать сквозная нумерация, отсчет производится с титульного листа;
нумерация страниц осуществляется в специальных полях по принципу: первая страница – “001”, вторая – “002” и так далее;
категорически запрещается наличие помарок и ошибок, корректором пользоваться не допускается;
запрещено производить двустороннюю распечатку;
сведения должна заноситься чернилами: синего, черного или фиолетового цвета;
для каждой информации предусмотрено свое соответствующее поле;
все сведения в текстовом виде должны быть указаны печатными буквами (исключительно заглавными);
если нет сведений для указания в каком-либо поле, нужно поставить прочерк.

Образец заполнения

При составлении отчета на компьютере необходимо выбирать шрифт Courier New с размером 16-18. При наличии опечаток либо исправления сотрудники налогового органа имеют все основания не принять документ.

Состав

Нулевая декларация включает в себя:

титульный лист;
подраздел первого раздела;
второй лист;
приложения 1 и 2 ко второй странице.

Состав декларация для НКО:

титульный лист;
второй лист;
приложение (заполняется исключительно тогда, если имеется прибыль и расходы);
лист 07 (если имело месту быть получение средств на целевые затраты и так далее).

В упрощенном варианте предоставляют отчетность:

компании, у которых за весь отчетный период отсутствовали финансовые операции (не имеет значение по кассе либо по счету);
компании, у которых отсутствует объект налогообложения.

Код налогового периода

Если компании совершают авансовые платежи ежемесячно, нужно будет указывать коды:

за 1 квартал – “21”;
за 6 месяцев – “31”;
одновременно за 3 квартала – “33”;
за годовой отчетный период – “34”.

В ситуации, когда предприятие предоставляет отчетность по авансовым платежам ежемесячно, в документе указывается код от “35” до “46” (по принципу 35 – январь, 36 – февраль и так далее).

Код по номеру 46 указывается исключительно в годовом отчете за последний период перед будущей реорганизацией.

Раздел 1

В разделе указываются сведения, касающиеся суммы исчисленного налога за отдельно взятый налоговый либо отчетный период. Подраздел 1.1 включает в себя авансовые выплаты и суммы, подлежащие зачислению в бюджет.

Порядок заполнения строк представлен в таблице.

Нумерация строки	Что указывать
040	Сумма, обязательно подлежащая перечислению в бюджет. При указании данных нужно обращать внимание на информацию из 220 и 250 строки. Поле подлежит заполнению при условии, что размер 190 строчки превышает общую сумму 220 и 250 строчки.
050	Сумма, которая была переплачена в бюджет. Указывается лишь в том случае, если размер 190 графы меньше общей суммы 220 и 250 строчки.
070	Размер денежной суммы, которая обязательно подлежит доначислению в бюджет. Поле заполняется при условии, что сумма из 220 графы превышает общее число из 230 и 260.
080	Размер денежной суммы, которая была переплачена в бюджет. Поле заполняется при условии, что сумма из 220 графы меньше общего числа из 230 и 260.

Налогоплательщики, которые совершают выплаты авансовых платежей, должны указывать также подраздел 1.2 из первого раздела.

Другие листы

Второй листок декларации отображает расчет налога. В нем необходимо указывать следующие сведения.

Нумерация строки	Что нужно указывать
010	Доход, полученный от продаж
020	Поступления, не зависящие от продаж
030	Затраты, снижающие прибыль
040	Затраты, не зависящие от продаж
050	Затраты, которые не учитываются при налогообложении прибыли
060	Суммарный размер доходов
070	Доходы, элиминированные из самой прибыли
080-140	Поля заполняются различными компаниями при наличии специфической трудовой деятельности
140-170	Процентная налоговая ставка
190	Значение налога, которое определяется как произведение дохода и ставки
200	Денежная сумма, которая будет перечислена в бюджет
210	Авансовые выплаты

Исходя из этого, в приложении (для второго листа) указывается прибыль от продаж, и другие виды поступлений, которые берутся во внимание при определении размера налога.

Для второго приложения второго листа нужно указывать расходы, которые берутся во внимание при расчете суммы налогообложения.

Нумерация строки	Что указать
010	Все расходы, которые сопряжены с продажами
040	Косвенные расходы, используемые по методу “начисления”
	Остальные поля заполняются теми компаниями, у которых специфическая трудовая деятельность

В зависимости от разновидности направления трудовой деятельности, могут понадобиться и дополнительные листы.

[docs]

Ответственность за непредставление

Согласно пункту 1 статьи 119 НК РФ, за непредставление нулевой декларации в указанный период, налогоплательщик подвергается административному штрафу. Сам штраф определяется исходя из суммы налога, которая обязательна к уплате (5% от размера налога).

При этом минимальный размер штрафа не должен быть меньше 100 рублей.

Возможность другого отчета

Компании, которые не осуществляют свою трудовую деятельность, имеют законные основания вместо “нулевок” по доходу предоставлять ЕУД (единую упрощенную декларацию).

Для этого в процессе заполнения декларации необходимо указать: в первом поле – указывается налог на доходы компании, во второй – код “25”, в полях 3-4 указывается период, когда было предоставлено ЕУД.

Из минусов единой упрощенной декларации принято считать то, что крайний период предоставления отчета приходиться раньше, нежели это возможно в стандартной форме (подавать документ нужно до 20-ого числа). Однако на практике это мало когда играет весомую роль.

Больше информации по декларации – в данном видео.

Об авторе

Григорий Знайко: Журналист, предприниматель. Веду свое дело и не понаслышке знаю проблемы и сложности, с которыми стакиваются ИП и ООО.

Заполнение нулевой декларации по налогу на прибыль в 2020 году