Компенсационные выплаты по заработной плате: что это такое и что к ним относится

Часто компенсационную часть заработной платы путают с компенсацией наемному рабочему за использование своего автомобиля в служебных целях или за иные понесенные затраты. Однако это неверно. Компенсационная выплата – надбавка рабочим за работу в определенных условиях, размер которой зависит от конкретной ситуации.

Нормативная регламентация на 2019 год

Компенсационная выплата в 2019 году регулируется:

• ст. 129 ТК РФ – описывает, что именно входит в заработную плату рабочих;
• ст. 147 ТК РФ – указывает на минимальный размер надбавки с нормальными условиями трудовой деятельности;
• ст. 316 ТК РФ – предусматривает возможность регионам самостоятельно устанавливать размер доплаты при работе в сложных климатических условиях;
• гл. 23 НК РФ – определяет условия удержания подоходного налога.

Указанные перечень документов не является исчерпывающим, однако именно он является базовым при рассмотрении порядка начисления компенсационных выплат.

Состав заработной платы

В соответствии со ст. 129 ТК РФ, зарплата включает в себя:

• поощрение за выполненную работу – зависит от квалификации работника, сложности, объема и качества выполнения поставленной перед ним задачи;
• компенсационные и стимулирующие выплаты.

Компенсация выражается в форме:

• доплаты за занятость в условиях, которые отклоняются от нормальных;
• надбавки за работу в сложных климатических условиях, а также на территории, подвергшейся воздействию радиации;
• прочих доплат.

В компенсационную часть установленной заработной платы входит оплата:

• за выполнение работы разной сложности;
• за совмещение должностей;
• в случае временного замещения;
• за сверхурочную занятость;
• за ночные смены, а также занятость в выходные и праздничные дни.

Размеры гарантированной выплаты и процентной надбавки

Гарантированный размер надбавки, согласно нормам ТК РФ, напрямую зависит от типа компенсационной выплаты. К примеру, в случае отклонения от нормальных условий труда, сотрудник может рассчитывать на доплату в размере 4% от установленного размера “чистого” оклада.

В случае использования доплаты за работу в сложных климатических условиях используется коэффициент, который был установлен на региональном уровне и закреплен коллективным трудовым договором.

Виды компенсационный выплат

Компенсационные выплаты встречаются разных видов. В зависимости от конкретной ситуации используется один из них. Чтобы избежать возникновения недопонимания, целесообразно ознакомиться с каждым типом надбавки.

Вредные и опасные условия труда

Если работник осуществляет трудовую деятельность на вредном производстве, либо же его жизнь подвержена опасности, он может рассчитывать на компенсацию, которая начисляется сверх установленного оклада.

Сумма дополнительной надбавки составляет:

• 12% – в случае занятости во вредных либо тяжелых условиях;
• 24% – при занятости в особо вредных условиях и тяжелых в частности.

Минимальная сумма дополнительного вознаграждения установлена на уровне 4% от фиксированного размера заработной платы, которая актуальна при работе в нормальных условиях.

Работа в местностях с особыми климатическими условиями

Если сотрудник занят на территории с особыми климатическими условиями, ему согласно нормам Трудового кодекса РФ полагается компенсационная выплата установленного размера.

В ее состав включены:

• установленный районный коэффициент, который актуален для Крайнего Севера;
• коэффициент, применяемый в отношении высокогорных территорий;
• коэффициент, используемый при занятости в пустынях либо безводных местах;
• процентные доплаты за наработанный стаж на территории Крайнего Севера либо же приравненных к нему территориях.

Условия, отличающиеся от нормальных

Доплаты, которые положены наемным сотрудникам в случае изменения в ранее установленных условиях труда, будут включены в состав заработной платы. К таковым начислениям принято относить:

• работу за сверхурочное время;
• дополнительная занятость;
• деятельность разного уровня квалификации;
• работа в выходные и праздничные дни;
• ночная смена.

Максимально допустимая сумма дополнительных начислений не установлена нормами российского законодательства, из-за чего показатель вправе фиксировать работодатель, однако размер не может быть установлен меньше минимального.

Дополнительная информация по начислению компенсационных выплат за вредные и опасные условия труда представлена ниже на видео.

Работа разной квалификации

Трудовая деятельность различного уровня квалификации может быть возложена на конкретного рабочего исключительно в пределах его занимаемой должности. Ни один из работодателей не обладает законным правом на использование той нормативно-правовой документации, которая могла бы обойти запрет на отсутствие факта начисления доплат.

Согласно установленным нормам ТК РФ (ст. 150), работник получает доплату за работу:

• которая требует более высокой квалификации – если она признана повременной;
• по установленным расценкам – если используется сдельный вариант оплаты.

Дополнительная работа

ТК РФ подробно регулирует начисление заработной платы в случае повышения перечня обязанностей наемного рабочего. К таковым обстоятельствам принято относить:

• совмещение нескольких должностей;
• повышение ранее установленного объема работы;
• временное замещение;
• расширенная зона обслуживания.

Сверхурочная работа

Если наемный рабочий занят в сверхурочное время непосредственно по требованию своего работодателя по завершению трудового дня, он вправе требовать компенсацию.

Сверхурочными считаются те часы, которые были переработаны сверх принятого нормального количества за конкретный временной промежуток.

Оплата согласно нормами трудового законодательства начисляется по несложному алгоритму:

• первые несколько часов – размер не может быть менее 1,5-ти кратной суммы за каждый час;
• за последующие – размер не может быть менее двукратной суммы за каждый час.

По желанию самого рабочего, его сверхурочная трудовая деятельность может быть компенсирована предоставлением дополнительных выходных дней, причем в размере, который не меньше переработанного времени.

Работа в выходные дни и праздники

Начисление заработной платы за трудовую деятельность в выходные и праздничные дни определяется нормами ст. 153 ТК РФ. Дополнительные начисления положены в двойном размере от основной оплаты труда.

С целью определения суммы в учет берутся следующие особенности:

• при использовании месячной заработной платы – часть з/п за 1 час трудовой деятельности;
• при использовании сдельной системы – расценки будут установлены аналогичным образом;
• при использовании ежедневной системы оплаты – можно применять дневную либо же почасовую форму.

Необходимо помнить, что дополнительные начисления будут произведены исключительно за отработанное время по факту. Сумму определяется коллективным договором либо внутренними актами компании работодателя.

Работа в ночное время

Трудовая деятельность в ночное время суток (с 10 вечера до 6 утра) гарантировано оплачивается в двойном размере. Минимальная сумма устанавливается нормами федерального законодательства и определяется как 20% от применяемой тарифной ставки за час.

Размер доплаты также может быть увеличен в большую сторону при условии фиксации данного факта коллективным договором либо локальным актом компании работодателя.

Расчет среднего заработка

С целью определения размера среднего заработка наемного рабочего в учет берутся все установленные разновидности начислений, которые используются конкретным работодателем. Причем источник доплат значения не имеет.

Налогообложение компенсационных выплат

Компенсационные выплаты не несут за собой каких-либо особенностей при налогообложении. Чтобы избежать ошибок, целесообразно рассмотреть вопрос подробней.

НДФЛ

Рассматриваемые начисления по нормам налогового законодательства относятся к прибыли наемного рабочего. Исходя из этого, с полученной суммы должен быть удержан подоходный налог в установленном размере, без каких-либо исключений.

Налог на прибыль

Допускается возможность включения в затраты на заработную плату в процессе определения налога на прибыль. Необходимо помнить, что начисления должны быть установлены нормами подписанного контракта либо коллективным договором.

Расчет пособия по временной нетрудоспособности и детских пособий

В средний доход, отталкиваясь от которого производится расчет рассматриваемого пособия, включаются все без исключения официальные выплаты, с которых ранее были удержаны страховые взносы.

Компенсационная выплата относится к таковым, из-за чего она должна быть в обязательном порядке включена в расчет пособия.

Перевод компенсационных выплат

Перевод компенсационных выплат осуществляется в четком соответствии с нормами российского законодательства. Каких-либо ключевых особенностей либо нюансов не установлено.

Стимулирующие выплаты при уходе за ребенком-инвалидом

Стимулирующие выплаты в случае ухода за ребенком-инвалидом начисляются государством в размере 5500 рублей. Указанная сумма призвана оказать помощь тем, кто осуществляет соответствующий уход (отец либо мать).

Работодатели оставляют за собой право начислить выплату только при условии, что она предусмотрена нормами коллективного договора либо закреплена локальным актом компании.

Алименты с компенсационных выплат

Поскольку компенсационные выплаты являются частью заработной платы, то с них можно удерживать алименты. Если же они не предусмотрены нормами коллективного договора либо локальным актом – о взыскании речи быть не может.

Виды компенсационных выплат по социальному обеспечению

Выплаты по социальному обеспечению могут быть нескольких разновидностей:

• единоразовые;
• ежемесячные.

Согласно правилам российского законодательства на них могут рассчитывать лица, у которых есть на это право.

Законодательством РФ предусмотрены следующие виды пособий:

• по уходу за ребенком;
• по уходу за инвалидами;
• переселенцам;
• пострадавшим в результате техногенной катастрофы либо же стихийных бедствий и т.д.;
• военнослужащим, которые пострадали в результате выполнения своих должностных обязанностей и сотрудников иных силовых ведомств;
• по уходу за нетрудоспособными и пр.

Есть ситуации, при которых Правительство РФ в лице государства берет на себя обязанность по дополнительному начислению выплат, которые несут ежегодный характер. В любом случае сумма каждой из них регулируется нормами федерального законодательства. К ним также применимы районные коэффициенты, из-за чего сумма может отличаться в зависимости от региона проживания.

С целью оформления выплат необходимо обратиться в уполномоченный государственный орган по месту своего проживания и составить соответствующее заявление.

Основные правила выплаты районного коэффициента представлены ниже на видео.

Об авторе

Григорий Знайко

Журналист, предприниматель. Веду свое дело и не понаслышке знаю проблемы и сложности, с которыми стакиваются ИП и ООО.

Свежие публикации

• 2020.06.29Специальная оценка условий трудаТаблица классов условий труда и правила по оценке
• 2020.06.25Аттестация, повышение квалификацииОбразец положительной характеристики с места работы
• 2020.06.18Трудовая дисциплинаКак правильно написать объяснительную записку
• 2019.09.25ИнвестированиеКто такие инвесторы и чем они занимаются