Новый закон по онлайн-кассам на 2020 год

Онлайн-кассы позволяют в полном объеме получать представителям налоговой службы сведения относительно кассовых операций индивидуальных предпринимателей либо же компаний.

ККМ нового формата обязательно должен включать в себя:

• встроенный фискальный накопитель, в котором все сведения защищены от корректировок;
• возможность подключения к интернету;
• возможность формирования бумажного либо же электронного чека;
• возможность связываться с оператором фискальных сведений;
• возможность печати на чеке QR-кода;
• передачу электронных копий чеков не только оператору, но и потребителю.

Допускается возможность приобретения нового кассового аппарата с подобного родами функциями. Что касается онлайн ККМ, то себестоимость начинается от 14000 рублей, на фискальные накопители – от 7000 рублей.

Одновременно тем, кто изъявил желание сэкономить свое персональные сбережения, допускается возможность модернизации старых ККМ. Подобного рода модели, как и нового образца, перечислены в специально разработанном реестре, который был утвержден налоговой службой.

Законодательные акты

Все вопросы об использовании онлайн-касс регулируются такими законодательными актами, как:

• Федеральным законом №54, в котором описывается порядок применения онлайн-касс, кому они необходимы, в какие сроки необходимо осуществить переход;
• Федеральным законом №290;
• статьей 14.5 КоАП РФ относительно начисления штрафных санкций.

Указанные законодательные акты позволяют в полной мере узнать обо всех имеющихся тонкостях в процессе предпринимательской деятельности с использованием онлайн-касс.

Как работает и что должно быть в чеке

Обобщенные требования к чекам онлайн-касс отображаются в пункте 1 статьи 4.7 Федерального закона №54.

Что касается кассового чека онлайн-кассы, то он должен включать в себя такие реквизиты, как:

Наименование реквизита	Примечания
Название документа	—
Порядковая нумерация за одну смену	—
Время, дата и адрес произведения расчетов	Отображается в процессе расчета: - в различных зданий и помещениях (необходимо указать сведения относительно адреса здания и помещения с обязательным почтовым индексом); - в транспортных средствах (подразумевается название и государственный номер транспортного средства, юридический адрес компании либо регистрации индивидуального предпринимателя); - для интернета необходимо указать только адрес сайта пользователя.
Название компании-пользователя либо же полные инициалы индивидуального предпринимателя-пользователя	—
ИНН пользователя	—
Какая система налогообложения применяется	—
Основные признаки расчета	Предусмотрена возможность отображения подобного рода значений: - "приход" (подразумевается получение финансовых средств от потребителя); - "возврат прихода" (отображается размер возврата потребителю финансовых средств, которые изначально были от него получены); - "затраты" (подразумевается предоставление финансового капитала потребителю); - "возврат затрат" (имеется в виду получение финансовых средств от потребителя, которые были ему предоставлены).
Название продукции, работы либо же предоставленной услуги (если объем и перечь услуг можно рассчитать в период оплаты), платежки, выплат, их объем, себестоимость за каждую единицу с вычетом скидки и наценок, с обязательным отображением ставки по НДС	Сведения в части НДС не отображаются пользователями, которые: - не относятся к категории налогоплательщиков НДС; - полностью освобождены от выполнения предусмотренных обязательств налогоплательщика НДС; - осуществляют расчеты за продукцию, работу либо же услугу, которая не подвержена налогообложению НДС.
Размер осуществляемых расчетов с отдельным отображением ставок и сумм НДС по данным ставкам
Форма осуществления расчетов (подразумевается наличный вариант оплаты либо же электронный вариант), включая размер оплаты	—
Занимаемая должность и инициалы лица, которое осуществило расчеты с потребителем, сформировавшего кассовый чек и предоставившего его потребителю	Не подлежит отображению реквизит в процессе осуществления расчетов с применением автоматической техники для оплаты, используя при этом вариант денежных расчетов с применением электронных средств в интернете.
Какой именно регистрационный номер ККТ	—
Какой именно производственный номер модели фискального накопителя	—
Отображение фискального признака документа	—
Адрес портала налоговой службы, на котором происходит проверка факта записи расчетов си достоверности фискального признака	Реквизиты могут не отображаться в процессе осуществления оплаты в отдаленных от интернета районах.
Абонентский номер либо же действующий адрес электронной почты потребителя в случае предоставления ему чека в электронном варианте либо же идентифицирующий чек признаков и сведения относительно адреса информационного портала в интернете, на котором можно получить подобную документацию
Действующий адрес электронной почты отправителя чека в электронном варианте в случае его предоставления
Порядковый номер фискальной документации	—
Нумерация смены	—
Каков фискальный признак оповещения	Относится непосредственно для чеков, сохранность которых осуществляется в фискальном накопителе, который предоставляет оператору фискальные сведения.

С начала июля 2017 года можно применять в процессе своей трудовой деятельности ККТ нового образца, за исключением тех, для кого необходимость перехода на онлайн-кассы была продлена до июля 2021 года.

В свою очередь, начиная с июля 2018 года и до июля 2021, все без исключения индивидуальные предприниматели и компании (которые применяют наличные варианты денежных расчетов и расчеты банковскими картами) должны будут осуществить переход на ККМ-онлайн нового формата.

К ним относят и тех, кто до недавнего времени не использовал в своей деятельности ККТ, но отныне это право у них утеряно:

• плательщики ЕНВД;
• индивидуальные предприниматели и компании, которые формируют БСО в процессе выполнения каких-либо работ либо же оказания различных услуг для населения;
• индивидуальные предприниматели, которые осуществляют свою трудовую деятельность по патенту;
• реализаторы лотерейных билетов и различных марок;
• реализаторы различной продукции через торговые автоматы.

Для индивидуальных предпринимателей, которые применяли в своей предпринимательской деятельности патент либо же ЕНВД, проект корректировок к Налоговому кодексу РФ предусматривает возможность налогового вычета на ККТ, которую можно будет использовать с июля 2018 года.

До сегодня изменения еще не приняты, пока что они предусмотрены только на бумаге. Если же они будут приняты, то вычет составит порядка 18000 рублей.

Осуществлять трудовую деятельность без использования нового ККТ в 2020 году смогут:

1. Категории предпринимателей, которые находятся в отдаленных районах, в которых отсутствует интернет, и, соответственно, невозможно осуществить передачу фискальных сведений в режиме онлайн. Таким предпринимателям разрешено применять ККМ, которые не относятся к онлайн-кассам, предоставляя при этом стандартный бумажный вариант чека. Перечень отдаленных районов указан в пунктах 3 и 7 Федерального закона №54.
2. Индивидуальные предприниматели либо же компании, которые занимаются ремонтом обуви, производством ключей и так далее.
3. Аптеки в сельских фельдшерских пунктах.
4. Водители общественных транспортных средств в процессе реализации проездных билетов.
5. Индивидуальные предприниматели и компании, которые занимаются реализацией газет и журналов в киосках мороженного, разливных напитков, молока и кваса с автомобильных цистерн, живой рыбы, а также овощей в разгар сезона.

О таких категориях предпринимателей подробней указано в пункте 2 статьи 2 Федерального закона №54.

Сроки

Новое законодательство относительно онлайн-касс и БСО набирает юридическую силу уже для используемого кассового оборудования и для зарегистрированных предпринимателей в различные периоды. Что под этим подразумевается, указано в таблице.

Срок	Порядок использования ККТ
До февраля 2017 года	До указанного периода допускается: - применять, как и раньше, уже используемую ККТ, включая возможность перерегистрации и снятия с учета в четком соответствии с ранее действующим предусмотренным порядком; - осуществлять регистрацию стандартного ККТ без предусмотренной функции онлайн-передач сведений в территориальные налоговые органы. Это четко предусмотрено частью 3 статью 7 Федерального закона №290.
В период с 1 февраля по 1 июля 2017 года	В отображенный период допускается: - применять, как и ранее, уже используемую ККТ, включая возможность осуществлять перерегистрацию и снятие с учета в строгом соответствии с раним предусмотренным порядком; - осуществлять регистрацию исключительно современных касс, которые способные передавать фискальные сведения налоговой службе в режиме онлайн. Это четко предусмотрено частью 6 статьи 7 Федерального закона №290. По причине того, что вся без исключения информация в обязательном порядке передается через оператора фискальных сведений, компании либо ИП должны заключить соглашение с ним на основании части 4 статьи 7 ФЗ №290.
После 1 июля 2017 года	После указанного периода допускается возможность регистрации и применения исключительно современной техники, которая способна передавать фискальные сведения налоговому органу в режиме онлайн. Исключения предусмотрены только для тех категорий предпринимателей, которые осуществляют свою деятельность в отдельных районах, где интернета попросту нет. Как отмечалось ранее, подробный перечень районов указан в пункте 7 статьи 2 Федерального закона №54.

Инструкция

Одними из достоинств введения онлайн-касс по праву считается существенное упрощение процедуры их регистрации в налоговом органе.

Соответствующее заявление относительно регистрации либо же перерегистрации ККМ можно предоставлять не только в бумажном варианте, но и в электронной форме без обращения в инспекцию (на основании статьи 4.2 Федерального закона №54).

Сама регистрация ККМ в режиме онлайн осуществляется на официальном портале налоговой службы nalog.ru, в персональном кабинете налогоплательщика в категории “Контрольно-кассовая техника”.

Для этого достаточно будет:

1. В специально разработанной форме сформировать и отправить заявление в налоговую службу.
2. По завершении проверки всех полученных сведений, представителями налоговой инспекции будет присвоено онлайн-ККТ регистрационный номер, который в обязательном порядке нужно будет отобразить в фискальном накопителе одновременно с иной информацией относительно компании или ИП, а в конце сформировать отчет о регистрации непосредственно на кассе.
3. Завершить регистрацию ККТ можно путем добавления в персональном кабинете сведений из сформированного отчета относительно регистрации.

В том случае, если все было сделано без каких-либо ошибок, в персональном кабинете будет отображена дата регистрации и период завершения действия фискального накопителя.

Штрафы

Штрафы заключаются в следующем:

1. За использование старой модели ККМ последует предупреждение либо же штраф в размере не больше 10000 рублей для компаний, не больше 3000 – для индивидуальных предпринимателей.
2. Реализация без применения ККМ предусматривает штраф в размере от 75 до 100% от непроведенной суммы, но не меньше 30000 рублей для компаний, не больше 50%, но не меньше 10000 рублей для индивидуальных предпринимателей. В том случае, если нарушение выявится повторно, суммарный размер штрафа может превысить 1 млн. рублей, причем дополнительно могут приостановить предпринимательскую деятельность сроком до 3 календарных месяцев.
3. В случае выявления факта непредоставления чека, причем как в бумажном, так и в электронном варианте, в процесс применения онлайн-ККТ может последовать предупреждение либо же штраф в размере 10000 рублей для компаний и 2000 рублей для индивидуальных предпринимателей.

Штрафы предусмотрены статьей 14.5 КоАП РФ.

Как выбрать с примерами

Какую именно кассу выбрать, напрямую зависит от разновидности трудовой деятельности.

К примеру, если речь идет об аптеках, парикмахерских либо же небольших магазинах, то в мощной кассе нет необходимости. Для такой сферы деятельности отлично подойдет кассовый аппарат Атол-30Ф, который медленно печатает и у него отсутствует возможность автоматического отрезания чека.

Для курьерской службы доставки либо реализации с машины, необходимо использовать автономный кассовый аппарат, к примеру, Пионер-114Ф, который способен работать от обычных пальчиковых батарей, а вот Меркурий-185Ф работает от аккумуляторов.

При выборе кассового аппарата нет необходимости отдавать предпочтение наиболее дорогим моделям, надеясь на их качество. Здесь главное – обращать внимание на сферу своей трудовой деятельности и уровень загруженности аппарата. Если клиентская база большая, лучше брать более мобильную модель, в противном случае можно обойтись и недорогим аппаратом.

Напоследок хотелось бы отметить, что, анализируя отзывы тех предпринимателей, которые уже используют в своей работе онлайн-кассы, можно сказать о простоте в расчетах и сотрудничестве с налоговыми органами. Говоря простыми словами, для них внедрение онлайн-касс пошло только на пользу.

Отсрочка до 2021 года

Индивидуальные предприниматели на ЕНВД, патенте, УСН и НДФЛ получили отсрочку по онлайн кассам до 2021 года.

Для этого они должны выполнить некоторые условия. Главное условие, которое должны выполнить ИП, чтобы работать без касс — не нанимать работников.

• Предприниматели без работников при реализации товаров собственного производства – до 1 июля 2021 года.
• Предприниматели без работников при оказании услуг – до 1 июля 2021 года.
• Предприниматели без работников при выполнении работ – до 1 июля 2021 года.

Предприниматели, которые не применяют кассу, в случае заключения трудового договора обязаны в 30 календарных дней с даты заключения договора зарегистрировать ККТ.