Несвоевременное представление декларации по УСН: штраф и другие наказания

Штраф за несвоевременную сдачу декларации по УСН за 2020 год — 5% от суммы неуплаченного налога. Законом установлен минимальный и максимальный размер штрафных санкций. Кроме того, налоговые органы вправе применить и иные меры воздействия на нарушителя.

Какие сроки установлены для сдачи отчета

Упрощенную систему налогообложения вправе применять организации и предприниматели, соответствующие критериям по численности, выручке и стоимости основных средств.

Плательщики упрощенного налога обязаны представлять ежегодную отчетность. За несоблюдение сроков установлен штраф за просрочку декларации УСН. Сроки отличаются для организаций и ИП. В соответствии со статьей 346.23 НК РФ, представляют годовой отчет по упрощенному налогу:

• организации — не позднее 31 марта следующего года;
• ИП — не позднее 30 апреля следующего за отчетным года.

Кроме того, необходимо сдать отчетность не позднее 25-го числа месяца:

• следующего за месяцем прекращения предпринимательской деятельности;
• следующего за кварталом, в котором утрачено право применения упрощенной системы налогообложения.

За несоблюдение порядка сдачи установлен штраф за нарушение срока представления декларации по УСН НК РФ.

Отчетность сдается по форме, утвержденной Приказом ФНС от 26.02.2016 №ММВ-7-3/99@.

Штрафные санкции за нарушение сроков

За несвоевременное представление налоговой декларации установлены штрафные санкции. В пункте 1 статьи 119 НК РФ прописано, какой штраф за неподанную декларацию УСН — за каждый месяц просрочки подачи 5% от суммы неуплаченного налога. Минимальный размер санкции составляет 1000 руб., максимальный — не более 30% от неуплаченного налога. Рассмотрим, как рассчитать штраф за несвоевременную подачу декларации по УСН за 2020 год на примере:

ООО «Znaybiz.ru» является налогоплательщиком упрощенного налога. Отчет за 2020 год подан с опозданием – 29 октября 2021 года. Установленный законодательством срок сдачи — 30.03.2021, поэтому просрочка составила 7 месяцев. Сумма к уплате 100 тыс. рублей:

ООО «Znaybiz.ru» заплатит за опоздание с отчетностью 30 000 рублей.

Иная ответственность за несдачу отчета

Начисляя штраф за декларацию по УСН не в срок, налоговая инспекция вправе применить и иные санкции. По пункту 3 статьи 76 НК РФ, при непредставлении налоговой отчетности ИФНС вправе вынести решение о приостановлении денежных операций на банковских счетах налогоплательщика. Запрет действителен до момента устранения нарушения.

Предусмотрена и административная ответственность. Чем грозит несдача декларации по УСН для должностных лиц организации? Руководитель, главный бухгалтер, иное ответственное должностное лицо привлекается по статье 15.5 КоАП РФ. Нарушение наказывается либо предупреждением, либо штрафом за непредставление налоговой декларации по УСН в 2021 году в размере от 300 до 500 рублей.

Нужно ли сдавать отчет, если ИП не вел деятельность

Любой плательщик упрощенного налога обязан сдавать ежегодную отчетность. Неведение деятельности не освобождает от этого (Определение КС РФ №499-О-О от 17.06.2008), и штрафы за несдачу нулевой отчетности ИП применяются в том же порядке, что и при ведении деятельности и наличии налога к уплате. Если в нулевом отчете отсутствует сумма налога к уплате, то применяется минимальный штраф за несвоевременную сдачу нулевой декларации по УСН в размере 1000 рублей. Контролирующие органы вправе применить и иные санкции — заблокировать расчетный счет предпринимателя.

Об авторе

Алла Котова

В 2003 году закончила ВЗФЭИ по специальности Финансовый менеджмент факультета Финансы и кредит. С 2008 года работаю в должности главного бухгалтера. Являюсь обладателем сертификата ДипИФР-Рус.

Свежие публикации

• 2022.03.17ОтчетностьКак подготовить и сдать в Росстат форму 11 об основных фондах
• 2022.03.11ОтчетностьКак подготовить и сдать статформу 11 (краткая)
• 2021.12.21Страховые взносыКак отчитаться об уплате страховых взносов по форме РСВ для ИП в 2021 году
• 2021.12.21Налоговые режимыНалогообложение при благотворительности в 2022 году