Как отчитаться об уплате страховых взносов по форме РСВ для ИП в 2021 году

Расчет по страховым взносам — это отчетный документ, который предоставляют в налоговые органы предприниматели, имеющие наемных работников. Этот отчет сдают ежеквартально не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Какие взносы на социальное страхование платит ИП

Правила расчета, уплаты и отчетности по страховым взносам изложены в главе 34 НК РФ. Индивидуальный предприниматель обязан уплачивать соцвзносы:

  • за себя;
  • за работников (при их наличии).

За себя уплачиваются:

  • фиксированный взнос. В 2021 году он составляет 32 448 руб. — на ОПС и 8426 руб. — на ОМС;
  • допвзнос при превышении годового дохода в 300 000 руб. Он составляет 1% от суммы превышения и ограничен максимальной суммой 259 584 руб. в 2021 г.

Если ИП нанимает сотрудников, то обязан уплачивать страховые взносы как работодатель, проводить ежеквартальное заполнение отчета РСВ и сдачу его в ИФНС.

Вид социального страхования Тариф соцвзноса Предельная база на 2021 год Тариф с выплат сверх предельной базы Пониженные тарифы для МСП в 2021 (применяются включенными в реестр МСП по итогам каждого месяца к выплатам на каждого работника свыше МРОТ (12 130 руб.))
Обязательное пенсионное страхование 22% 1 465 000 10% 10%
Обязательное социальное страхование 2,9% 966 000 0% 0%
Обязательное медицинское страхование 5,1% Не установлена 5%

Больше информации по страховым взносам узнаете из видеосеминара КонсультантПлюс. На 2 дня доступ к нему бесплатный, для этого перейдите по ссылке ниже.

Получить пробный доступ и читать

Кто сдает, куда и в какие сроки

Новый бланк расчета по страховым взносам утвержден приказом ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/[email protected] в редакции приказа ФНС № ЕД-7-11/[email protected] от 15.10.2020. Только ИП, привлекающим труд наемных работников (работодатели), необходима форма 1151111 за 1 квартал 2021: если работников нет, предприниматели не отчитываются.

С 2017 года форма РСВ-1 в ПФР не предоставляется. В настоящее время отчетность по страховым взносом сдают в налоговые органы.

Расчет предоставляется ежеквартально, не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если последняя дата предоставления попадает на выходной день, то срок переносится на первый следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Сроки сдачи отчета РСВ в 2021 году:

  • за 1 квартал 2021 — до 30.04.2021;
  • за полугодие 2021 — до 30.07.2021;
  • за 9 месяцев 2021 — до 01.11.2021 (30.10 — суббота);
  • за 2021 год — до 31.01.2022 (30.01 — воскресенье).

Предоставляется расчет в налоговый орган по месту регистрации (жительства) индивидуального предпринимателя. Если численность сотрудников не превышает 10 человек, ИП вправе сдать отчет на бумаге, посетив лично инспекцию или направив его почтой. При большей численности отчетность сдается в электронном виде через спецоператоров ТКС.

Как заполнять

Обязательными при заполнении новой РСВ являются:

  • титульный лист;
  • раздел 1;
  • приложение 1 подразделы 1.1 и 1.2;
  • приложение 2;
  • раздел 3.

Рассмотрим на примере, как правильно заполнить РСВ за 1 квартал 2021: у ИП Знайбизов И.И. один наемный работник — Петров П.П. Заработная плата его составляет 20 000 рублей в месяц. Весь год отработан сотрудником полностью, ему выплачена полная заработная плата.

Подробная инструкция заполнения РСВ в 2021 году — в таблице:

Шаг Что заполняем Как заполняем
1 Титульный лист Данные ИП: Ф.И.О., ИНН, ОКВЭД, телефон.

Код отчетного периода: 34 (приложение 3 к приказу ФНС № ММВ-7-11/[email protected]).

Код налоговой инспекции, в которую сдается отчет.

Код места нахождения: 120 (приложение 4 к приказу ФНС № ММВ-7-11/[email protected]).

Среднесписочная численность: 1 человек. Где в РСВ отражается среднесписочная численность за 2021 год? С отчета за 4 квартал 2020 на титульном листе указывают среднесписочную численность сотрудников (приказ ФНС № ЕД-7-11/[email protected] от 15.10.2020). С 2021 (отчета за 2020) сведения о среднесписочной численности в ФНС за год больше не подаются (приказ ФНС № ЕД-7-11/[email protected] от 15.10.2020).

2 Раздел 3 Заполняется на каждого работника.

Данные по сотруднику: ИНН, СНИЛС, Ф.И.О., паспортные данные.

Сведения о сумме выплат и начисленных страховых взносах на ОПС за расчетный квартал.

3 Приложение 1 подраздел 1.1 Код тарифа плательщика: 01 (приложение 5 к приказу ФНС № ММВ-7-11/[email protected]).

Заполняем данные о численности сотрудников, общей сумме начислений, исчисленных платежах на ОПС.

4 Приложение 1 подраздел 1.2 Заполняем данные о численности сотрудников, общей сумме начислений, исчисленных платежах на ОМС.
5 Приложение 2 Заполняем данные о численности сотрудников, общей сумме начислений, исчисленных платежах на ОСС.
6 Раздел 1 Переносим данные о суммах к уплате из приложений 1 и 2, указывая соответствующие КБК по каждому виду страховых взносов:

  • ОПС — 18210202010061010160;
  • ОМС — 18210202101081013160;
  • ОСС — 18210202090071010160.

Актуальный образец заполнения расчета по страховым взносам за 1 квартал 2021 года на примере ИП:

специалист по отчётности рсв

РСВ 1 квартал страница 2

РСВ 1 квартал страница 3

РСВ 1 квартал страница 4

РСВ 1 квартал страница 5

РСВ 1 квартал страница 6

РСВ 1 квартал страница 7

РСВ 1 квартал страница 8

РСВ 1 квартал страница 9

Штрафы за нарушение

За несдачу или несоблюдение правил заполнения расчета по страховым взносам и сроков предоставления установлена ответственность для работодателя.

Вид нарушения Сумма штрафа (иная ответственность)
Несдача (несвоевременная сдача) РСВ. 5% от неуплаченной суммы страховых взносов, но не более 30% от суммы начислений, установлен минимальный штраф в 1000 руб.
Задержка предоставления расчета более чем на 10 дней после завершения установленного срока сдачи. Приостановление операций по банковским счетам организации.
Ответственность должностных лиц за нарушение сдачи отчетности. Предупреждение или административный штраф от 300 до 500 руб.
Несоблюдение формы сдачи расчета (бумажный вместо электронного). 200 руб.

Нужно ли сдавать и как заполнить РСВ за 1 квартал 2021 года предпринимателю, у которого наемных работников нет? Нет, не нужно. Но если наемные работники есть, но им не производятся выплаты (например, сотрудница ушла в декрет), обязательно сдавайте расчет. Непредоставление приведет к штрафным санкциям.

Рекомендуем другие статьи по теме
Добавить комментарий
Согласен на обработку персональных данных

Adblock
detector