Расчет чистых активов по балансу на 2020 год

Для оценки финансового положения организации за конкретный отрезок времени необходимо ознакомиться с балансом предприятия на определенный период отчета, так как в нем содержатся главные числовые показатели деятельности компании, которые нужны для точного расчета чистых активов по балансу.

Также для их определения разработаны специальные требования, отраженные в Приказе Минфина России №84Н от 28 августа 2014 года.

Суть понятия

Чистыми активами является любое имущество, которое остается в собственности у организации после закрытия всех имеющихся обязательств. В связи с этим объем чистых активов является одним из главных значений для финансовой характеристики фирмы.

Основным значимым фактором чистого имущественного фонда является то, что данное число демонстрирует финансовую прибыль компании, из которой высчитана вся имеющаяся задолженность перед кредиторами и компаньонами.

Данная финансовая независимость компании урегулирована Федеральной комиссией и Министерством финансов Российской Федерации, которые осуществляют надзорную деятельность за деятельностью Центрального Банка РФ.

Методические указания таких государственных органов разрабатывались специально для ООО. Однако, из-за отсутствия иных видов методик в нормативно-правовых документах данные разработанные указания применяются для фирм любой формы собственности.

Наиболее эффективное значение чистые активы компаний имеют на момент установления такого значения. С их помощью проводят анализ:

• успешности финансового состояния предприятия;
• результативности выбранной политики организации;
• денежной обеспеченности компании;
• стоимости каждой доли, предписываемой участникам делового процесса.

Структура чистых активов

Показатель чистых активов определяет наличие собственности владельца предприятия, не зависимо от его хозяйственной деятельности.

Получается, что он характеризует наличие финансовых и других основных средств фирмы после осуществления всех положенных перед государством и частными лицами платежей.

Таким образом, чистые активы выражаются в разнице между суммой всех имеющихся активов фирмы и ее долгами. Выходит, что данные непосредственные характеристики и формируют основную структуру чистых активов.

Они формируются из конкретных строк бухгалтерского баланса и отчета и подразделяются на две группы:

• категория, которая состоит из компонентов не подвергающегося обороту имущества собственника;
• основные средства, находящиеся в постоянном обороте на всем периоде осуществления производственной деятельности предприятия.

Первая категория относится к первичному разделу баланса, к которому принадлежат:

• имущество, не относящееся к финансовым средствам;
• основные ресурсы;
• незавершенное строительство;
• денежные инвестиции, которые представляют финансовые вложения с последующим получением прибыли;
• вложения денежных средств на долгосрочной основе.

Следующая группа компонентов определения чистых активов по балансу находится в следующем разделе основного отчетного документа.

Финансовые сотрудники компаний к категориям активов относят следующие сведения:

• резервы, а также налог на добавленную стоимость приобретаемых средств и обязательства должников;
• инвестирование на короткий срок;
• финансовые средства и иные, которые находятся в обращении.

В состав чистых активов не включают:

• настоящие расходы, потраченные на покупку акций в собственность, для дальнейшей ликвидации или реэкспорта;
• невнесенные паевые взносы от держателя акций, в основной – капитал.

Уменьшение размера происходит из-за существования следующих пассивов:

• стоимость краткосрочной задолженности;
• финансы для закрытия долгосрочной задолженности;
• задолженность по существующим кредитам;
• неоплаченный доход вкладчикам и держателям акций;
• запасы денежных средств от прибыли.

Расчет чистых активов

Чтобы определить нужное значение, необходимо в производимый расчет внести все имеющиеся активы, помимо дебиторской задолженности учредителей предприятия и пассивов. Исключением являются всевозможные государственные поддержки и другие виды безвозмездной помощи.

Данные

Чистые активы являются в виде балансовой стоимости всего имущества владельца, которое остается у него после возвращения материальных ценностей кредиторам.

Любое необходимое значение для вычисления такого числового показателя берется из баланса за настоящий отрезок времени, применяемый к расчету.

Исключение составляют:

• размеры денежных сумм, которые внесены собственниками для расширения основного капитала, потому что они уже предусмотрены в прочих строках документа;
• общая сумма капитала и полученного дохода, если они еще не были распределены.

Данные исключения отображаются в разделе 3 «Запасы и капитал».

Чистые активы рассчитывают два раза в год и отображаются в строках бухгалтерского баланса по форме №3 всеми фирмами, не зависимо от их организационного статуса.

Формула

Для определения нужно воспользоваться существующей формулой:

стр(б) – это строка бухгалтерского баланса, стр(б)1600 – активы, которые находятся в обращении и не в обращении, стр(б)1400 – долг учредителей за длительный период времени, стр(б)1500 – долг владельцев за короткий срок.

Помимо балансовых чисел возможно использование сведений из бухучета. Выходит что, сущность данного вычисления будет выражаться в том, чтобы осуществить расчет с применением показателей, которые указаны на конкретных бухгалтерских результатах.

Таким образом, формула будет иметь следующий вид:

стр(б)1300 – запасы и капитал, долговой остаток результата (75) – общая задолженность вкладчиков в статусный основной капитал, кредитный долг результата (98) – прибыль предстоящего времени.

Пример

Активы, не участвующие в обороте:

• остаток материальных ценностей стоимостью 1500 рублей;
• инвестиции в незавершенное строительство – 650 000 рублей;
• краткосрочные вложения – 400 000 рублей.

Находящиеся в обращении:

• финансовые и нефинансовые резервы – 200 000 рублей;
• долги кредиторов – 300 000 рублей, в их числе невнесенные суммы собственников в общий капитал – 70 000 рублей;
• балансовый пассив.

Запасы и капитал:

• статусный основной капитал – 150 000 рублей;
• не рассредоточенная прибыль – 1 000 000 рублей.

Долги по долгосрочному займу – 600 000 рублей.

Краткосрочная задолженность:

• кратковременные кредиты – 250 000 рублей;
• долги перед государственным бюджетом – 150 000 рублей;
• иные обязательные выплата кратковременного характера – 750 000 рублей.

При данном расчете не внесенные финансы владельцев в размере 70000 рублей не учитываются.

При вычислении пассива запасы и капитал не учитываются.

Выходит, что сумма чистых активов по балансу будет равна 1 750 000 – 1 550 000 = 200 000 рублей, что является усредненным показателем экономической деятельности фирмы.

Строка бухгалтерской отчетности

Все содержащиеся данные, необходимые для финансовых расчетов в бухгалтерской отчетности предприятия, отображены в денежном эквиваленте. При этом сведения принимаются на конец периода, по которому производится отчет.

Если появляется необходимость в определении показателя на иное число, то составляются переходные годовые, квартальные или месячные отчеты.

Сумма чистых активов прописывается в строке 3600 формы №3 “Отчет об изменении основных средств”. В случае получения отрицательного показателя данная величина берется в скобки.

Если меньше уставного капитала

Если чистые активы при расчете получились с отрицательным знаком, то юридическому лицу необходимо сократить уставной капитал до его равенства с чистыми активами и произвести регистрацию данных изменение в ЕГРЮЛ.

Также предприятие должно сокращать выплачиваемые дивиденды сотрудникам до тех пор, пока величина чистых активов не станет превышать запланированные расходы.

При этом необходимо учитывать, что законодательством не предусмотрено никакой ответственности за допущенные нарушения по уменьшению чистых активов относительно основного капитала.

Отрицательные чистые активы

Отрицательное значение чистых активов получается, когда предприятие имеет общую сумму задолженности больше, чем есть в собственности имущества.

Получается, что фирма, уплатившая всю задолженность перед кредиторами и государственными органами, автоматически становится банкротом.

В организация, у которых случился минусовой результат чистых активов, для представления текущего положения применяется термин «нехватка имущества», который свидетельствует об обязательном снижении характеристик основного капитала или о прекращении производственной деятельности компании.

Полученная отрицательная сумма указывает на то, что компания находится в прямой зависимости от своих долгов перед кредиторами.

Оценка состоятельности фирмы

Анализ состоятельности фирмы предполагает умение владельца производить своевременные и в полном объеме обязательные платежи. Чтобы оценить платежеспособность, нужно:

• сравнить показатели чистых активов с объемом капитала;
• в заключении произвести анализ изменений.

Немаловажным фактором в оценке являются различия между платежеспособностью и кредитоспособностью, где способность выплачивать взятые займы демонстрирует возможности компании производить платежи по обязательным кредитам с помощью легко реализуемых типов актива.

Государственные налоговые органы тоже оценивают бухгалтерскую отчетность фирм и заносят в «черный список» те предприятия,  у которых чистые активы меньше основных материальных ценностей.

Минусовые или минимальные чистые активы являются итогом максимальных финансовых потерь, которые образовались в отчетном или прошлом периоде.

При выявлении таких предприятий ИФНС производит разъяснительную работу с учредителями организации, где предлагается увеличить чистые активы. В противном случае данная компания будет признана банкротом и ликвидирована.

Увеличение чистых активов

Чтобы в короткие сроки произвести увеличение чистых активов, можно воспользоваться следующими способами:

1. Переоценить основные средства. Действующим законодательством разрешено производить переоценку только определенного вида одинаковых объектов. Это значит, что владелец или учредители имеют полное право переоценить наиболее ценную собственность. Однако при увеличении чистых активов таким способом необходимо ежегодно производить оценку уставного капитала, что влечет за собой дополнительные временные затраты на учетную деятельность. Также недостатком является то, что одновременно со стоимостью имущества увеличится размер госпошлины на него.
2. Безвозмездная поддержка со стороны учредителей. Таким образом, владелец может подарить своей фирме различные материальные и нематериальные средства. Исключением является то, что если доля хотя бы одного из собственников не превышает 50%, то данную помощь оказать нельзя.
3. Вложение средств в имущество организации. Данный вид является возможным только для учредителей ООО и может предоставляться в виде денег, ценных бумаг и других ценностей, которые имеют денежный эквивалент.
4. Отражение поступивших средств в бухучете по счету 83 «Дополнительный капитал». Таким образом, инвестиции собственников в имущество не изменяют объемы их частей в основном капитале. В соответствии с этим, производить регистрационные действия в ЕГРЮЛ нет необходимости, хватает только принятого решения учредителей.
5. Осуществить опись имущества или проверить МТЦ, по итогам которых – списать избытки. Данный вид не требует лишних расходов. Но с суммы списанных материальных средств необходимо выплатить НДФЛ. При этом окончательный итог проверки никому не известен и может получиться, что вместо избытка могут появиться недостатки ценностей, которые списать нереально.
6. Отчисление безнадежной задолженности по кредиту. Данный способ подразумевает внесение безнадежного долга в прибыль и не нуждается в лишних затратах как финансовых, так и временных. Для этого необходимо издать соответствующий приказ собственника
7. Не списывать дебиторскую задолженность, срок давности которой истек.

Контроль над чистыми активами должен проходить постоянно, так как именно этот показатель является доказательством успешной деятельности компании.

Порядок определения стоимости чистых активов представлен в данном видео.

Об авторе

Григорий Знайко

Журналист, предприниматель. Веду свое дело и не понаслышке знаю проблемы и сложности, с которыми стакиваются ИП и ООО.

Свежие публикации

• 2020.06.29Специальная оценка условий трудаТаблица классов условий труда и правила по оценке
• 2020.06.25Аттестация, повышение квалификацииОбразец положительной характеристики с места работы
• 2020.06.18Трудовая дисциплинаКак правильно написать объяснительную записку
• 2019.09.25ИнвестированиеКто такие инвесторы и чем они занимаются