Инструкции, образцы новости для бухгалтеров, кадровиков, юристов и руководителей ООО и ИП
 

Как отразить больничный в форме 6-НДФЛ

С определённой периодичностью организации и предприниматели направляют отчёты в налоговую службу о своей деятельности. В зависимости от разновидности они включают в себя сумму прибыли, расходов или размер заработной платы сотрудников. Для каждого отчёта и справки существуют свои сроки сдачи.

Если предприятие или ИП выплачивает заработною плату своим сотрудникам, необходимо предоставлять отчёт в надзорный орган по рассматриваемой форме. Ответственное лицо составляет и направляет отчётный документ в установленные законом сроки.

На законодательном уровне налоговыми агентами признаются фирмы, компании, организации или частные предприниматели. Также к ним относятся филиалы зарубежных фирм, которые осуществляют разного рода деятельность на территории РФ. В организациях налоговым агентом является бухгалтер, именно он занимается составлением справок и отчётов и отвечает за своевременное предоставление сведений в налоговую инспекцию.

Процесс начисления

После того как работник выходит с больничного, он должен предоставить лист о временной нетрудоспособности руководству организации. Далее этот документ попадает в руки бухгалтера. Именно он и занимается начислением выплат за тот период, в который сотрудник находился на больничном.

Размер выплат по листу временной нетрудоспособности зависит от следующих условий:

  • причина ухода на больничный – это может быть болезнь сотрудника, больничный по беременности и родам и уход за больными родственниками, в том числе несовершеннолетними детьми;
  • трудовой стаж служащего;
  • среднее значение заработной платы за прошедшие 2 года.

Больничный в полном объёме от среднего заработка выплачивается в том случае, если стаж работника составляет 8 лет и более. Имея стаж от 5 до 8 лет служащий может рассчитывать на выплату в размере 4/5 от средней заработной платы. При стаже меньше 5 лет сотрудник получит 3/5 от среднего дохода.

Начисление денежных средств за больничный осуществляется в десятидневный срок с момента предоставления подтверждающего документа. Выплаты по листу временной нетрудоспособности производятся в ближайшую заработную плату. НДФЛ с больничного начисляется и уплачивается по аналогии с другими доходами.

В том случае если сам работник заболел и поэтому отсутствует на работе, то первые три дня больничного оплачивает сам работодатель. За остальные дня начисление производит ФСС.

Рассмотрим расчёт больничного на простом примере: предшествующие 2 года сотрудник не болел, поэтому общая сумма заработка за рассматриваемый период делится на 730 дней. Общая сумма дохода составляет 530 000 рублей. Среднее значение заработной платы за один день рассчитываем так:

530 000 рублей / 730 дней = 726,02 рублей.

Работник находился на больничном 13 дней. Не забываем брать в расчёт стаж. У данного сотрудника он составляет 11 лет, значит больничный начисляется в полном объёме. За эти дни ему будет начислено:

726,02 рублей * 13 дней = 9438,35 рублей.

Из этой суммы 2178,06 рублей будут оплачены самим работодателем, остальная сумма будет возмещена из средств ФСС.

Удержание НДФЛ

Налоговый кодекс гласит, что пособие по больничному листу облагается подоходным налогом на общих основаниях. Размер ставки составляет 13%. Пошлина начисляется и удерживается так же, как и при перечислении работнику заработной платы.

Работодатель обязан соблюдать следующие сроки при расчёте и перечислении выплат по листу временной нетрудоспособности:

  • 10 дней с момента передачи работодателю больничного листа отведено на расчёт размера выплаты по временной нетрудоспособности;
  • в день ближайшей выдачи заработной платы работнику перечисляются насчитанные средства за больничный;
  • в этот же день происходит начисление и удержание подоходного налога;
  • перечисление налога в инспекцию должно произойти в том месяце, в котором средства были выданы работнику.

Бухгалтер предприятия должен следить за своевременным перечислением работнику средств по больничному листу. Перечислять налоги необходимо также в установленные законом сроки. Это позволит избежать начисления штрафов и пени от налоговой службы.

Как правильно отразить больничный

Данная форма состоит из двух разделов, которые обязательно должны быть заполнены при подаче отчёта в надзорный орган. Налоговые агенты должны предоставлять расчётный документ, именуемый справкой 6-НДФЛ, который содержит размер дохода, налога и дату удержания.

[docs]

Отчёт предоставляется за первый квартал, за полгода, за 9 месяц и за год. Он должен быть сдан в срок, который является последним днём месяца, следующего за отчётным периодом. За год отчёт должен быть сдан до 1 апреля года, следующего за расчётным. Если последний день месяца, в который необходимо сдать отчёт, выпадает на выходные или праздники, то допускается сдать документ на следующий день.

Правила заполнения раздела 1

В данном разделе указывают общую сумму доходов, начисленные и удержанные налоги и даты их взыскания. Данные записываются по нарастающей с начала расчётного периода. Порядок заполнения раздела 1 рассматриваемой формы выглядит так:

№ строки Вносимая информация
010 Размер ставки, которой облагается доход
020 Общая сумма дохода по всем частным лицам, заполняемая по нарастающей с начала рассматриваемого периода
040 Общая сумма начисленного налога по всем частным лицам, заполняемая по нарастающей
070 Обобщённая сумма налога, который был удержан по нарастающей с начала отчётного периода

Правила заполнения раздела 2

В данном разделе указываются даты начисления дохода и взыскания налога, а также сроки перечисления пошлины и общая сумма полученных доходов и уплаченных взносов в казну. Порядок заполнения:

№ строки Вносимые данные
100 Получение дохода
110 Удержание налога с полученного дохода
120 Последний день перечисления суммы пошлины в надзорный орган
130 Общая сумма всех доходов, которые были выплачены (без удержания подоходного налога)
140 Общая сумма удержанных налогов с рассчитанных доходов

Стоит запомнить, что во второй раздел вносятся только те перечисления, которые совершались в рассматриваемом отчётном периоде.

Читайте также:   Как рассчитать НДФЛ

Начисление и заполнение

Как уже упоминалось ранее, датой непосредственного получения дохода является день его перечисления сотруднику. Не имеет значения каким образом средства были получены – на руки или на расчётный счёт. Выплаты по больничному листу получают все сотрудники, которые официально трудоустроены и стоят на учёте в органах социального страхования.

Больничный, как и другие виды дохода, облагается налогом. Расчёт суммы пошлины производится налоговым агентом в день получения служащим дохода. Они должны произвести удержания суммы налога в день получения работником заработанной суммы. Произвести удержание начисленной пошлины бухгалтер должен не позднее дня, следующего за днём выплаты основного дохода.

Но стоит учесть, что перечислять налоги с больничного пособия отчётные лица обязаны в том же месяце, в котором производилась данная выплата. Учитывая все перечисленные правила пример заполнения отчёта по рассматриваемой форме будет выглядеть так:

Пример 1

Сотрудник фирмы OOO «Гарант-про» Черенков С.С. находился на больничном с 10 по 18 апреля 2016 года. 19 числа он предоставил в администрацию предприятия лист временной нетрудоспособности. За 9 дней больничного бухгалтер насчитала пособие в размере 9600 рублей. Выплата средств была произведена 29 апреля 2016 года.

В расчётном документе по рассматриваемой форме за полгода будут указаны следующие значения (учитывая то, что с начала года никаких других перечислений у данного предприятия не было):

№ строки Указанная информация
010 Размер ставки по налогам 13%
020 Размер дохода 9600 рублей
040 Размер налога 1209 рублей
070 Размер налога 1209 рублей
100 Дата перечисления заработанной суммы 29 апреля 2016 года
110 Дата удержания налога 29 апреля 2016 года
120 День перечисления пошлины 2 мая 2016 года *
130 Общая сумма заработанных средств без вычета налога 9600 рублей **
140 Общая сумма налогов 1209 рублей ***

*Перечисления налога должны производиться до последнего дня текущего месяца, в котором налог был рассчитан и удержан. Последний день месяца, а именно 30 апреля, выпадает на выходной день. Соответственно, срок перечисления смещается на первый рабочий день, который следует за указанной датой. Таким днём является 2 мая.

**В рассматриваемом примере общая сумма перечислений составляет 9600 рублей, поскольку изначально оговаривалось, что других выплат за расчётный период не происходило. На практике эта сумма будет значительно выше. В этой графе указывается общий размер дохода по всем сотрудникам фирмы.

***Размер налога напрямую зависит от облагаемой суммы. В том случае, если в предыдущей графе будут указана общая сумма доходов всех служащих компании, то соответственно и размер налога будет выше, он также будет обобщён.

Пример 2

Служащий компании ООО «Цвет-торг» Трифонов Н.К. находился на больничном с 9 по 19 июля 2016 года. За 11 дней больничного ему было насчитано пособие по временной нетрудоспособности в размере 12 500 рублей. Работник сдал больничный лист 20 июля 2017 года. Выплата указанных средств произошла 3 августа 2016 года.

В расчётном документе по рассматриваемой форме за полгода будут указаны такие значения (учитывая то, что с начала года других выплат у организации не было):

№ строки Указанная информация
010 Размер ставки по налогам 13%
020 Размер дохода 12 500 рублей
040 Размер налога 1625 рублей
070 Размер налога 1625 рублей
100 Дата перечисления заработанной суммы 3 августа 2016 года
110 Дата удержания налога 3 августа 2016 года
120 День перечисления пошлины 31 августа 2016 года
130 Общая сумма заработанных средств без вычета налога 12 500 рублей*
140 Общая сумма налогов 1625 рублей**

*В данном примере общий размер перечислений составляет 12 500 рублей, поскольку в начале говорилось о том, что иных выплат за отчётный период не происходило. На практике размер перечислений будет в разы больше. В соответствующей графе записывается обобщённая сумма дохода по всем работникам компании.

**Сумма удерживаемой пошлины прямо пропорционально зависит от размера доходов каждого служащего. Если предшествующая графа будет заполнена суммой дохода, суммированной по всем работникам, соответственно размер удерживаемого налога будет больше и также обобщена.

Заключение

Частные предприниматели или организации должны в установленные законом сроки предоставлять отчёт о своей деятельности в налоговую службу. Каждый месяц, квартал или год ответственные лица, именуемые налоговыми агентами, отчитываются в надзорный орган о доходах сотрудников компании и размере налоговых удержаний.

Разные отчёты имеют свою периодичность и ключевые особенности. Что касается расчёта по форме 6-НДФЛ, то его предоставляют в налоговую за 4 расчётных периода: три месяца, полгода, девять месяцев и год. Налоговый агент должен внимательно следить за тем, чтобы отчётные ведомости были сданы в установленный срок. В противном случае последуют штрафные санкции и внушительного размера пени.

В отчётном документе содержится обобщённая информация о доходах всех сотрудников фирмы и данные об удержанных налогах. Кроме основного дохода там указывается и размер перечисления по больничному листу. Эта выплата облагается подоходным налогом на общих основаниях по установленной ставке 13%.

После начисления работнику выплат по листу нетрудоспособности бухгалтер предприятия обязан в установленные сроки произвести расчёт налога и перевести его в налоговую инспекцию. Сделать это он обязан не позднее даты, указанной в налоговом законодательстве.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Adblock
detector