Содержание статьи
Налоговый сбор определяется, базируясь на оценке кадастра недвижимости. Исходя из законодательных изменений, освещенных в налоговом законодательстве РФ, многие владельцы жилья получили уведомления с увеличенной суммой сбора, который потребуется оплатить.
Кто оплачивает имущественный налог
Физические и юридические лица, являющиеся собственниками как жилых, так и нежилых помещений, уплачивают имущественный налог в РФ. Однако в соответствии с Налоговым кодексом обязательства имеют законную силу, если гражданин является владельцем следующего имущества:
- жилое помещение;
- помещение для стоянки авто;
- объекты разного плана, находящиеся на стадии возведения;
- иные виды недвижимой собственности.
ВзЗаконодательстве РФ предусмотрены льготы отдельным категориям граждан, которые распространяются на один объект из таких видов имущества, как:
- квартира;
- комната в общежитии;
- место под авто;
- частный жилой дом;
- небольшая хозяйственная постройка;
- помещения для индивидуального творчества (фото-студия, мастерская и т.п.);
- доля любого из вышеперечисленных помещений.
Воспользоваться льготными правилами могут:
- граждане со статусом «пенсионер»;
- инвалиды;
- военнослужащие.
Несколько лет назад гражданин со статусом пенсионера был освобожден от обязательного имущественного сбора налогоплательщика. После внесения новых правил, пенсионеры также имеют возможность не уплачивать данный платеж, однако, с некоторыми нюансами:
- Пенсионер не должен использовать недвижимую собственность для осуществления предпринимательской деятельности.
- Получить полное освобождение можно исключительно по одному объекту владения.
Как рассчитать налог на имущество
Чтобы самостоятельно произвести вычисления, плательщик должен знать следующие сведения:
- цена недвижимости по оценке кадастра;
- общая площадь;
- налоговый вычет (квадратные метры, которые не облагаются налогом);
- государственная величина налоговых начислений.
Величина налогового вычета будет зависеть от статуса владельца. Если он относится к категории льготников, то вычет будет выше.
Имущественный сбор рассчитывается от оценки кадастра в тех округах, где вступил в силу правовой документ официального значения. В ГКН можно получить сведения о цене.
Каждые 5 лет на уровне муниципальных образований проводится плановая кадастровая оценка имущества. Согласно полученных данных самоуправляемая административно-территориальная единица утверждает акт о кадастровой стоимости.
Исходя из общепринятых правил, рассчитывая обязательный платеж за недвижимую собственность и руководствуясь оценкой кадастра, органом финансового контроля предусмотрен вычет кадастровой стоимости нормативно необлагаемых площадей:
- 10 кв. м. для коммунального жилья;
- 20 кв. м. касательно квартир;
- 50 кв. м. в отношении индивидуально построенного жилья.
Что касается иных видов жилья, таких как студия, хозпостройка, гараж, налогообложение по ним имеет норму 0,1 %.
Если в собственности у гражданина находится недвижимость премиум-класса, величина начислений на единицу налоговой базы будет составлять 2%. По этому коэффициенту также рассчитывается сбор для владельцев офисов, торговых центров.
В отдельных регионах налоговая ставка может увеличиваться максимально в 3 раза либо снижаться до нулевого предела.
Если, применяя налоговый вычет при вычислениях база, облагаемая сбором, будет с минусовым показателем, гражданин освобождается от платежа.
Власти муниципальных образований могут предоставлять налогоплательщиком свои льготы, узнать о которых можно в НС по месту прописки.
Особенности 2020 года
Формула для определения платежа выглядит следующим образом:
- Н = сумма налога для внесения в государственный бюджет;
- Н1 = налог, полученный путем умножения налогооблагаемой базы, вычисленной на основе кадастровой оценки, на норму в процентах;
- Н2 = сумма взноса за прошедший налоговый период, полученная по вычислениям на основе оценочной стоимости БТИ;
- П = показатель (2018 год ― 0,4; 2019 год ― 0,6; 2020 год ― 0,8).
Например, известны следующие условия:
- стоимость недвижимости по оценке кадастра ― 4 626 300 руб.;
- налоговая ставка ― 0,2%;
- квадратные метры недвижимости ― 40 кв. м.;
- налог за прошедший год на базе оценочной стоимости БТИ ― 503 руб.
Вычисляем вычет:
Расчет основного элемента сбора (база):
Рассчитываем сумму обязательного сбора по кадастровой стоимости:
Вычисления налога к оплате по новым правилам:
Онлайн-калькулятор
На официальном сайте Федеральной налоговой службы размещен специальный вычислительный сервис, предоставленный налогоплательщикам для предварительного вычисления сбора на недвижимую собственность. Чтобы налогоплательщик получил итоговую сумму платежа, необходимо внести следующие данные в поля для заполнения:
- индивидуальный цифровой номер недвижимости, находящейся в собственности (сведения имеются в кадастровом паспорте);
- характеристика недвижимого имущества (кадастровая цена, квадратура помещения, вид объекта);
- период владения данным имуществом;
- налоговый вычет;
- размер льгот.
В результате онлайн-калькулятор выполнит требуемые вычислительные операции и выдаст итоговую сумму налогового платежа.
Оплата имущественного налога
Оплата сбора осуществляется плательщиками, основываясь на полученном уведомлении и прикрепленной квитанции с реквизитами.
Внести налог в бюджет можно следующими способами:
- денежным переводом, воспользовавшись услугой почтовых отделений;
- в любом отделении банка;
- банковской картой через платежный терминал;
- воспользовавшись услугой дистанционного банковского обслуживания в интернете;
- при помощи официального веб-портала налоговой службы.
Уведомление
Налоговая служба отправляет физическим лицам имущественное уведомление по адресу прописки. В документе изложены сведения о сумме налогового взноса и крайнем сроке платежа.
Важно, что документ должен быть отправлен плательщику обязательных налоговых сборов не позднее, чем за 1 месяц до наступления крайнего срока уплаты. Все сведения о сроках отправки уведомительных писем можно узнать, обратившись в НС.
Большинство налогоплательщиков ошибочно надеяться, что если уведомительное письмо не пришло в срок, можно самовольно освободить себя от уплаты сбора. Однако это далеко не так. С начала 2015 году на территории РФ действует закон, регламентирующий обязательство налогоплательщика самостоятельно уведомить налоговую о неполучении платежной квитанции и уведомительного письма и предоставить данные об имеющемся недвижимом имуществе.
Сообщать о наличии собственности вместе с документами, подтверждающими право владения, нужно один раз не позднее последних чисел декабря следующего года. Например, гражданин приобрел квартиру в 2019 году, а уведомление из органа финансового контроля, значит, он должен предоставить в ФНС полную информацию до 31 декабря 2020 года.
Чтобы не стоять в очередях и заранее записаться на прием, можно воспользоваться онлайн-сервисом.
Срок оплаты
Для всех налогоплательщиков РФ установлен единый крайний срок внесения налогового платежа ― 1 декабря. Это значит, что платеж за налоговый период 2019 года потребуется заплатить не позднее начала декабря 2020 года.
С начала января 2017 года орган по финансовому контролю ввел новый штраф, если налогоплательщик не сообщил о наличии объекта недвижимости. Недобросовестному гражданину придется заплатить 20% от суммы неуплаченного взноса. Помимо этого, если приобретенная недвижимость находится в собственности несколько лет, а обязательный сбор не предъявлен, орган финансового контроля начислит платеж за 36 месяцев.
Онлайн-оплата
Осуществить оплату обязательного платежа можно на официальном сайте ФНС в разделе «Уплата налогов физических лиц».
Для этого потребуется выполнить следующие действия:
- заполнить колонку с реквизитами плательщика (если платеж будет производиться безналичным расчетом, потребуется ввести ИНН);
- указать вид налогообложения;
- ввести адрес недвижимости, находящейся в собственности;
- указать, что платеж является налоговым сбором;
- размер налога;
- отметить способ перевода средств;
- выбрать финансовое учреждение.
После этого сервис перенаправит на сайт кредитной организации, где можно осуществить безналичную оплату.
Задолженность по налогам: как и где узнать
Узнать задолженность по обязательному взносу налогоплательщика можно следующими способами:
- у сотрудников ФНС по месту прописки;
- в личном кабинете плательщика обязательных налоговых взносов;
- через единый веб-портал государственных услуг https://www.gosuslugi.ru/;
- через автоматизированную информационную систему централизованного хранения и коллективного использования данных исполнительного производства.
Как снизить нагрузку юридических лиц
Каждое предприятие всегда ищет пути снижения налогов или задается вопросом, как от них уклониться.
Уменьшить имущественный сбор можно двумя методами:
- Максимально снизить стоимость средств, участвующих в процессе производства, используя амортизацию, инвентаризацию, переоценку.
- Перевести бизнес во владение иному предприятию, которое законно уплачивает налоги по льготным правилам. Например, если предприятие осуществляет коммерческую деятельность по упрощенной системе налогообложения.
Можно ли оспорить кадастр в суде
В последние годы кадастровая стоимость недвижимого имущества была полностью пересчитана. Это привело к тому, что цены на имущество в значительной степени превысили среднюю рыночную стоимость.
Изначально внести изменения планировалось для предприятий и организаций.
Нужно отметить, что оценка выполнялась до наступления кризисного состояния функционирования экономики страны, а сейчас цена жилья по кадастру выше рыночной стоимости. В столице это практически никак не выделяется, чего не скажешь о других регионах. Уже сегодня практика оспаривания цены по кадастру активно применяется в суде.
Оценка кадастровой стоимости выполняется уполномоченными органами государства, а не специализированными независимыми агентствами.
Несомненно, в интересах правительства повысить стоимость налоговой базы, что даст возможность увеличить бюджетные средства государства. По этой причине не исключается тот факт, что суды будут переполнены гражданами с исковыми требованиями о пересмотре кадастровой оценки.
За 2018 год было зафиксировано около 10 тыс. таких споров. В основном судом было принято решение снизить оценку в среднем на 50%.
Об авторе
