Содержание статьи
Штраф за непредоставление документов по требованию налоговой в 2021 году:
- 200 рублей — за каждый экземпляр по статье 126 НК РФ;
- 5000 рублей — за отсутствие истребованной информации по статье 129.1 НК РФ.
Какие документы запрашивают налоговики и по какому поводу
По нормам Налогового кодекса РФ, сотрудники ФНС России вправе истребовать у налогоплательщиков практически любые документы и информацию о хозяйственной деятельности:
- самого налогоплательщика;
- его контрагентов.
Такое истребование осуществляется в рамках проведения:
- камеральной проверки по ст. 88 НК РФ;
- плановой или внеплановой выездной проверки по статьям 89 НК РФ и 93 НК РФ;
- вне налоговых проверок при проведении различных фискальных мероприятий.
Если налогоплательщик не выполнит предписание налоговиков, его ожидает ответственность за непредоставление документов по требованию налоговой в соответствии с нормами НК РФ.
Налоговики запрашивают договоры и контракты, первичные документы, бухгалтерские и налоговые регистры и ведомости, отчетность, банковские и кассовые документы, сведения о заработной плате и другие. Но есть ограничения — документы и информация должны относиться только к проверяемым периодам.
Налогоплательщику специалисты ИФНС направляют требование по форме КНД 1165013, утвержденной приказом ФНС от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@.
В требовании указывают основания для получения документов и информации и перечень необходимых сведений. Если не исполнить его в указанный срок, наступит ответственность за непредоставление документов в налоговые органы для налогоплательщика, в адрес которого оно направлено.
Сроки направления документов и информации в ИФНС
Сроки предоставления документов по требованию ИФНС отличаются в зависимости от оснований запроса и его адресата:
- при камеральной или выездной проверке налогоплательщика, по нормам ст. 93 НК РФ, их направляют в налоговый орган в течение 10 рабочих дней с даты, проставленной в специальном поле требования при вручении лично или через представителя, или с даты, указанной в квитанции о получении по каналам ТКС (ст. 6.1 НК РФ);
- при камеральной или выездной проверке налогоплательщика при направлении запроса по почте — в течение 16 рабочих дней с даты, когда инспекция отправила письмо;
- при размещении требования в личном кабинете налогоплательщика — в течение 11 рабочих дней с даты, когда его опубликовали (статья 31 НК РФ);
- при проверке контрагента — в течение 5 рабочих дней с даты личного вручения или с даты, указанной в квитанции о приеме по каналам ТКС;
- при проверке контрагента и отправке по почте — в течение 11 рабочих дней с даты отправки.
Вне рамок налоговых проверок действуют другие сроки:
- в течение 10 рабочих дней — при личном вручении или получении квитанции по каналам ТКС;
- в течение 16 рабочих дней — с даты отправки требования письмом по почте;
- в течение 11 рабочих дней — с даты размещения запроса в личном кабинете налогоплательщика.
Налоговики предупреждают налогоплательщика, что в случае непредоставления документов в указанный срок его привлекут к ответственности и оштрафуют.
При невозможности исполнить запрос налоговиков в установленный срок необходимо уведомить об этом инспекцию. Для этого направляется уведомление в течение 1 рабочего дня после получения запроса лично или по каналам ТКС и в течение 7 рабочих дней при получении требования по почте. Налоговики рассматривают уведомление в течение 2 рабочих дней и, в соответствии с нормами ст. 93 НК РФ, выносят решение о продлении срока или об отказе в этом. Если срок продлен, необходимо в него уложиться, так как повторного продления не предусмотрено, и за отсутствие необходимых сведений назначат штраф за просрочку ответа на требование налоговой в 2021 году в размере 200 рублей за каждую непредоставленную бумагу.
Можно ли не отправлять документы
Нормами НК РФ не предусмотрена возможность отказа налогоплательщика предоставить налоговикам требуемую информацию. Если каких-то данных или бумаг нет и возможность направить их в ИФНС отсутствует, следует сообщить об этом с причинами и доказательствами. Если инспекторы сочтут доводы убедительными, они согласятся на тот объем информации, который налогоплательщик в состоянии им дать. Если доказательства покажутся неубедительными, налогоплательщик узнает, чем грозит непредоставление документов по требованию налоговой, — штрафом и дополнительными фискальными мерами.
Ответственность за отказ передать данные в ИФНС
Если налогоплательщик не уложился в установленный срок или отказывается направить в ИФНС требуемые бумаги и сведения, его ожидает штраф за непредоставление документов по требованию налоговой в 2021 году, предусмотренный нормами ст. 126 НК РФ, в размере 200 рублей за каждый экземпляр бумаг, который не дождались сотрудники ФНС, если запрос касался самого налогоплательщика. За отсутствие бумаг, которые касаются контрагентов или других лиц, предусмотрена повышенная ответственность, если совершено административное нарушение по ст. 126 НК РФ, размер штрафа составит 10 000 рублей за весь объем бумаг.
Отдельная ответственность ожидает налогоплательщиков, по ст. 129.1 НК РФ, за отказ в предоставлении информации. Размер штрафа в этом случае не градирован в зависимости от того, о ком налоговики хотели узнать данные — о самой организации или ИП или о его контрагентах, он зависит от повторности нарушения. Такой штраф за несвоевременный ответ на требование ИФНС в 2021 году составляет:
- 5000 руб. — при первом нарушении в течение года;
- 20 000 руб. — при повторном.
Дополнительно сотрудники ФНС вправе привлечь к административной ответственности должностное лицо организации или предпринимателя-нарушителя. Такой дополнительный штраф, по статье 15.6 КоАП РФ, составит от 300 до 500 рублей. Его платит не организация, а сам нарушитель.
Как избежать или снизить наказание за непредоставление документов
После получения полной информации о том, что будет, если не ответить на требование налоговой о предоставлении документов, организации и ИП интересует, как избежать штрафа. Сделать это получится только при отсутствии вины в действиях нарушителя (ст. 111 НК РФ), если необходимые бумаги испорчены или уничтожены по не зависящим от организации или ИП обстоятельствам (пожар, наводнение, кража и т. д.) и об этом есть доказательства. Во всех остальных случаях снизить размер штрафа помогут смягчающие обстоятельства (болезнь, отпуск и т. д.). Для этого тоже требуются подтверждения.
Об авторе
- В 1998 году закончила КГАУ, экономический факультет по специальности бухгалтер. В 2006 году ТНУ, юридический факультет по специальности гражданское и предпринимательское право. Опыт работы бухгалтером с 1998 по 2007 год. Пишу статьи с 2012 года.
Свежие публикации
- 2022.02.28ОтчетностьКак рассчитать налог на водный транспорт в 2022 году
- 2022.01.26ОтчетностьПроверяем контрольные соотношения декларации по НДС в 2022 году
- 2022.01.14ОтчетностьОтчет по прослеживаемым товарам: как заполнить и куда подавать
- 2021.12.16ОтчетностьЗарплата за декабрь 2021 года: как показать выплаты в 6-НДФЛ
Полезная статья, спасибо!