Отчет по прослеживаемым товарам: как заполнить и куда подавать

Форма по КНД 1169010 — это отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости. Его обязаны направить в ИФНС по месту учета все юрлица и ИП, совершающие любые действия с товарными позициями из перечня, утвержденного правительством.

Обязанность отчитываться участников НСПТ

Национальная система прослеживания (НСПТ) заработала на всей территории России с 08.07.2021. Ее ввели Постановлением Правительства № 1108 от 01.07.2021. Перечень товаров, подлежащих прослеживаемости, установлен Постановлением Правительства РФ № 1110 от 01.07.2021. Все организации и ИП, которые проводят операции с товарами из этого перечня, обязаны вести их специальный учет и оформлять все документы с указанием специального регистрационного номера партии продукции, подлежащей прослеживаемости (РНПТ).

К такой импортной продукции относятся:

• холодильники;
• стиральные машины;
• мониторы и проекторы;
• тепловые насосы;
• специальная дорожная техника и погрузчики и др.

Проверить, относится ли конкретная модель к прослеживаемой номенклатуре, легко с помощью специального сервиса на сайте ФНС России. Если юридическое лицо или индивидуальный предприниматель проводят операции с отслеживаемыми товарами, независимо от применяемой системы налогообложения, он становится участником оборота в НСПТ. При совершении любых операций с прослеживаемой продукцией юрлицо или ИП становится полноценным участником оборота и приобретает новые обязанности.

В статью 23 НК РФ добавили положение о том, что универсальный отчет прослеживаемого товара направляют налогоплательщики, которые осуществляют операции с прослеживаемой продукцией и участвуют в обороте импортных ПТ. В число налогоплательщиков входят:

• юрлица и ИП, применяющие льготные режимы налогообложения (УСН, ПСН);
• плательщики НДС на общей системе налогообложения;
• плательщики НДС, имеющие льготы и освобожденные от уплаты налога.

Плательщики ЕСНХ, которые не пользуются льготами по НДС, не обязаны направлять отчет об операциях с отслеживаемой номенклатурой.

Куда сдается отчет по прослеживаемым операциям

Отчетность по операциям с прослеживаемыми товарами сдается только в электронном формате, на бумаге она не предусмотрена. Это установлено в положении о НСПТ и приказе ФНС. Налогоплательщики направляют сведения в ИФНС по месту нахождения или учета (для крупнейших налогоплательщиков). В другие фискальные органы информация о ПТ не передается.

Форма и правила заполнения отчета об операциях с ПТ

Электронный формат и форма отчета о прослеживаемости товаров утверждены Приказом ФНС России № ЕД-7-15/645@ от 08.07.2021. Документ вступил в силу 11.09.2021, до этого действовали рекомендованные формы, которые ФНС России довела до налогоплательщиков в письме от 14.04.2021 № ЕА-4-15/5042@.

С 11.09.2021 необходимо отчитываться только на бланке КНД 1169010 из Приказа № ЕД-7-15/645@. В этом же документе содержатся правила, как заполнять отчет о прослеживаемости товаров:

• указывается отчетный период — год цифрами, а квартал — с применением кодировки (21 — 1 квартал, 22 — 2 квартал, 23 — 3 квартал, 24 — годовая форма);
• указывается номер корректировки при подаче исправленных данных;
• приводятся полные реквизиты каждого первичного документа, на основании которого совершена операция с ПТ (номер, тип и дата);
• приводятся наименования контрагентов, если операция совершена в двухстороннем порядке;
• обязательно указывается присвоенный РНПТ;
• подписывает документ только руководитель организации или лично ИП.

Образец заполнения

Рассмотрим, как выглядит новый отчет по операциям с прослеживаемой продукцией в заполненном виде для организации на упрощенной системе налогообложения, которая не является плательщиком НДС. На титульной части указано наименование организации и все остальные данные (ИНН, КПП, адрес). Указывается период, за который направляются сведения. Актуальный пример отчета по прослеживаемости — заполненная титульная часть.

Далее заполняется таблица с данными о совершенных операциях. В примере это поступление 5 единиц мониторов для видеонаблюдения общей стоимостью 150 000 рублей от ООО «Импорт». Указаны данные о приходных документах и РНПТ. Вот пример, как составить таблицу отслеживания товара за 4 квартал 2021 года:

В конце отчетную форму подписывает руководитель организации, который удостоверяет достоверность и полноту приведенных данных и статус участника оборота ПТ. Ставится дата составления документа.

Срок подачи отчетности

Утвержденный приказом ФНС отчет о прослеживаемости товаров для УСН и других систем налогообложения является ежеквартальным. Но направляют его налогоплательщики только в том случае, если в отчетном квартале совершали операции с ПТ. Если таких операций не было, то и обязанности отчитываться не возникает. Сдача нулевой КНД 1169010 нормами НК РФ и приказом ФНС не предусмотрена.

В п. 32 положения о НСПТ установлен срок сдачи отчета о прослеживаемости товара, его направляют в территориальный налоговый орган до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Особенности отчетности для плательщиков НДС

Плательщики НДС, кроме отчета КНД 1169010, сдают в ИФНС декларацию по НДС (за 4 квартал 2021 — до 25.01.2022), в которой указывают операции с ПТ. Для этого в декларации предназначены:

• разделы 8-11;
• приложение № 1 к разделу 8;
• приложение № 1 к разделу 9.

В декларации плательщики НДС указывают сведения о покупке, реализации, безвозмездной передаче отслеживаемых товаров с обязательным указанием:

• регистрационного номера партии (РНПТ);
• кода товарной единицы;
• количества;
• стоимости.

При разных РНПТ заполняются отдельные листы соответствующих разделов и приложений декларации по НДС.

В ПП РФ № 1108 указано, когда сдавать отчет о прослеживаемости товаров налогоплательщикам НДС:

• при приобретении прослеживаемой продукции у неплательщика НДС, в том числе по агентскому договору;
• прекращении прослеживаемости партии в связи с исключением ее из перечня правительства;
• прекращении прослеживаемости партии в связи с ее экспортом в страны ЕАЭС;
• возобновлении прослеживаемости из-за включения товара в правительственный перечень;
• выявлении при проведении инвентаризации излишков или недостачи ПТ;
• передаче ПТ в случае освобождения операции по передаче от НДС.

Отчетность заполняется в обычном порядке и направляется в налоговый орган в установленные сроки.

Об авторе

Юлия Дидух

В 1998 году закончила КГАУ, экономический факультет по специальности бухгалтер. В 2006 году ТНУ, юридический факультет по специальности гражданское и предпринимательское право. Опыт работы бухгалтером с 1998 по 2007 год. Пишу статьи с 2012 года.

Свежие публикации

• 2022.02.28ОтчетностьКак рассчитать налог на водный транспорт в 2022 году
• 2022.01.26ОтчетностьПроверяем контрольные соотношения декларации по НДС в 2022 году
• 2022.01.14ОтчетностьОтчет по прослеживаемым товарам: как заполнить и куда подавать
• 2021.12.16ОтчетностьЗарплата за декабрь 2021 года: как показать выплаты в 6-НДФЛ