Рентабельность продаж: что показывает, формула расчета

Деятельность любого предприятия должна быть подвержена оценке эффективности и прогнозированию дальнейших результатов. Рентабельность продаж (англ. Return on Sales, ROS) является первоочередным показателем для компаний, занимающихся торговлей.  В зависимости от того, какой ресурс оценивается, используются различные показатели рентабельности, по которым определяется степень эффективности функционирования предприятия целиком или его отдельных активов.

Что такое рентабельность продаж (ROS)

Рентабельность – это показатель, который отражает экономическую эффективность деятельности компании. Непосредственно рентабельность продаж — это единица, которая фиксирует количество прибыли на каждый заработанный рубль. Соответственно, чем значение показателя выше, тем рентабельнее предприятие, и тем больше финансовой выгоды оно приносит.

Другими словами, рентабельность продаж, это соотношение чистой прибыли к объему продаж в денежном эквиваленте за один период. Она служит индикатором правильности проведения ценовой политики предприятия и способности контролировать издержки.

В каких расчетах применяется коэффициент рентабельности продаж (ROS)

Коэффициент рентабельности продаж (ROS) позволяет проанализировать эффективность рабочих процессов предприятия. Он показывает сколько заработала компания в результате торговли, при этом имеет значение не объем проданной продукции, а величина чистой прибыли с каждой единицы реализованного товара.

Расчет показателя позволяет оценить и спрогнозировать следующие данные:

• эффективность реализации товара;
• рациональность проводимой ценовой политики и степень контроля издержек;
• эффективность от использования иной технологии производства или применения нового оборудования.

Данный показатель является среднестатистическим для каждой отдельной отрасли, то есть для каждого вида деятельности предусмотрены свои нормативы. Поэтому его значение важно учитывать при:

• анализе развития компании;
• выявлении убыточного производства;
• сравнении с деятельностью конкурентов;
• при росте дохода от продаж.

Значение коэффициента позволяет определить эффективность/неэффективность, но причину придется искать другими методами.

Виды показателей рентабельности

В экономике выделяют следующие виды основных показателей рентабельности:

• продаж – соотношение прибыли на единицу реализованной продукции;
• производства – анализ использования производственных ресурсов;
• затрат – сколько прибыли получает предприятие на 1 рубль себестоимости;
• активов – эффективность применения активов компании в совокупности;
• инвестиций – рациональность вложения средств;
• основного и оборотного капитала – анализ использования внеоборотных и оборотных активов;
• собственного и заемного капитала – величина прибыли на рубль собственных или заемных средств.

Для того, чтобы оценить эффективность деятельности компании, необходимо анализировать показатели в совокупности. То есть, только расчет всех данных поможет реально оценить ситуацию.

Как рассчитывается рентабельность

Рентабельность определяется с помощью коэффициента, который отражает эффективность использования того или иного ресурса. Итоговое значение может быть выражено в величине прибыли или в процентах. Кроме этого, показатель может быть измерен в количестве произведенных затрат, необходимых для получения чистой прибыли.

Порог рентабельности

Порог рентабельности отражает минимальный объем продаж, выручка от которых необходима для покрытия произведенных затрат. По-другому этот показатель называется «точка безубыточности», при нем сумма чистой прибыли приравнивается к нулю, но компания способна покрыть собственные расходы.

Рентабельность активов (ROA)

Коэффициент ROA отражает эффективность использования активов (зданий, сооружений, оборудования и т.д.), прибыльность.

ROA – это соотношение полученной прибыли к стоимости активов за исследуемый период:

Чем выше значение коэффициента, тем рациональнее используются ресурсы.

Рентабельность продаж (ROS)

Коэффициент ROS отображает уровень чистой прибыли от полученной выручки:

При расчете данного коэффициента может рассматриваться не ЧП, а прибыль до выплаты всех обязательств по налогам и кредитам.

Рентабельность оборотных активов (RCA)

Коэффициент RCA позволяет отследить рациональное (нерациональное) расходование оборотных активов:

Показатель отражает полное расходование средств, в том числе ресурсов, денег.

Рентабельность капитала (ROE)

Коэффициент ROE позволяет проанализировать эффективность вложения в уставный или акционерный капитал:

Используя данный показатель можно сравнить с полученным значением других предприятий, с другими видами инвестиций.

Рентабельность инвестиций (ROI)

Аналог предыдущего показателя – ROI, но он отражает результативность произведенных вложений:

С помощью коэффициента определяется доходность сделанных вложений: банковских вкладов, биржевых инструментов и др.

Рентабельность производства

Рентабельность производства Rпр – это соотношение ЧП к стоимости основного и оборотного капитала:

Это один из ведущих показателей, по которому определяется рациональность функционирования всего производства. Он может отражать данные по всем видам производства или по изготовлению одного вида продукции, по работе отдельного участка и т.п.

Рентабельность проекта

Rп – коэффициент, позволяющий спрогнозировать эффективность инвестиций в новый проект, производство:

Показатель позволяет изучить есть ли смысл вкладывать средства в запуск нового бизнеса, окажется ли он рентабельным.

Еще несколько формул расчета рентабельности продаж

Рентабельность прибыли – R, позволяет определить, насколько прибыльным будет бизнес:

Данный коэффициент необходимо просчитать при составлении бизнес-плана.

Рентабельность персонала ROL – отражает эффективность управления персоналом:

Показатель позволяет рассчитать соотношение затрат на содержание одного сотрудника к полученной прибыли с него.

Рентабельность продаж: пример расчета по балансу

Для расчета используется значение прибыли от продаж и полученной выручки.

ROS= (145501/662446)*100%=22%

Данное значение говорит о том, что с одного рубля выручки получается прибыль в 22 коп.

Простой пример расчета рентабельности продаж (ROS)

В ООО «ИВОЛГА» выручка от продаж за 2019 год составила 845,5 тыс. руб. Чистая прибыль с этой суммы  – 225 тыс. руб.

ROS= (ЧП/В)*100%

ROS = (225/845,5)*100%=26%

При значении коэффициента от 20% до 30%, рентабельность предприятия признается высокой.

Пошаговое выполнение факторного анализа рентабельности продаж

Факторный анализ – это методика определения причин увеличения или снижения коэффициента рентабельности.

На данный показатель влияют в динамике следующие факторы:

• прибыль от продаж;
• себестоимость проданного товара;
• произведенные коммерческие расходы;
• административные издержки.

Влияние изменение выручки от продаж находится по формуле:

Где с индексом 0 указываются отчетные значения показателей, а 1 – базисные

B1 и Bо —выручка,

C1 и Cо —себестоимость;

KP1 и KP0 —коммерческие расходы;

УР1 и УР0 — управленческие расходы.

Зависимость из изменения себестоимости:

Влияние динамики коммерческих расходов определяется по формуле:

Управленческие расходы в динамике:

Далее необходимо просчитать совокупное влияние факторов:

Суммирование полученных значений позволяет увидеть увеличение (уменьшение) показателя, за счет какого из влияющих факторов это произошло.

О чем говорит увеличение и снижение показателя рентабельности продаж (ROS)

Увеличение коэффициента ROS может свидетельствовать о росте прибыли от реализации продукции либо снижении издержек. Следовательно, отрицательное значение показателя означает сокращение спроса на товар или неоправданное увеличение производственных расходов.

Но на практике допустимо и временное снижение ROS, связанное, например, с внедрением нового оборудования или изменением технологий производства. Так же влиять могут дополнительные затраты на маркетинговые программы, освоение новых рынков сбыта и т.д.

Как повысить рентабельность

Так как рентабельность отражает соотношение двух видов показателей, то для ее роста достаточно осуществить одно из двух действий:

1. Увеличить значение, которое отражено в числителе.
2. Уменьшить показатель в знаменателе.

Например, для увеличения ROS можно повысить прибыль, путем улучшения качества продукции, реализации новой маркетинговой стратегии или снизить себестоимость единицы товара.

Для анализа рациональности (нерациональности) деятельности предприятия, необходимо использовать показатели рентабельности в совокупности. Коэффициент ROS позволит проанализировать уровень чистой прибыли от выручки, а значение других видов показателей рентабельности поможет выявить эффективность использования имеющихся ресурсов.