Сроки уплаты УСН в 2020 году

Для того чтобы у компании была возможность работать с УСН, при регистрации организации либо в течение месяца после этого нужно сообщить в ФНС.

Если же за отведенный срок организация не успела уведомить о своем решении использовать данную систему, то она платит по общей системе. Однако даже если организация работает с общей системой обложения, то с начала октября до конца года у компании есть возможность перейти на УСН. Для этого нужно составить уведомление в двух экземплярах и отправить его в ФНС.

Ставки

К сожалению, перейти на УСН могут не все предприниматели. Для этого нужно соответствовать ряду следующие критериев:

• в течение всего отчетного года количество наемных работников в компании не должно превышать 100 человек;
• суммарный доход фирмы за целый год должен составлять не более 60 млн. руб.;
• остаточная стоимость всего бизнеса не должна превышать 100 миллионов рублей;
• доход за три квартала должен составлять не более 45 миллионов рублей;
• организация не должна иметь представительств и филиалов, а ее доля в иных предприятиях не должна превышать 25%.

Компания может быть снята с УСН, если:

• доход за 9 месяцев превысил 45 миллионов рублей;
• стоимость ОС составила более 100 миллионов рублей;
• количество наемных рабочих за год превысило 100 человек.

Кому же выгодно использование УСН? Прежде всего оно выгодно тем предприятиям, которые имеют небольшие доходы за год. Помимо всего прочего, данная категория освобождается и от оплаты минимального налога, к примеру, в том случае, если в текущем году предпринимательская деятельность не осуществлялась.

На данный момент имеются две ставки, которые используются для двух разных объектов. Они могут быть следующими:

1. Если речь заходит об объекте в разделе «Доходы», то максимальная ставка может составлять 6%.
2. Когда же речь заходит об объекте «Доходы минус расходы», то ставка может быть  15%.

Однако следует учитывать, что ставка может быть и снижена до определенного предела:

• от 1 до 6% в отношении доходов;
• от 5 до 15% в отношении доходов минус расходы (если же говорить о Республике Крым, то ставка может и вовсе быть понижена до 3%).

Бывают случаи, когда ставка может быть и вовсе нулевой.

• с 2015 года распространяется на Крым и Севастополь;
• также с 2015 года это ИП, которые зарегистрировались впервые и в течение двух лет могут пользоваться УСН в том случае, если их доход составляет не менее 70% по данному виду деятельности.

Организация может решить самостоятельно, какой из объектов ей следует выбрать для упрощенной системы налогообложения. Но со ставки 6% на 15% можно будет перейти лишь со следующего года, о чем до конца года следует уведомить ФНС.

Итак, когда следует осуществлять авансовые платежи?

Авансовые платежи должны осуществляться в следующем порядке:

Уплату по УСН в 2020 году нужно переводить в бюджет не позднее 25 апреля, 25 июля и 25 октября 2020 года. Такие сроки следуют из статьи 346.19 и пункта 7 статьи 346.21 НК РФ

В некоторых случаях возможна отсрочка платежа. Для этого следует подать в налоговую соответствующее заявление. Так же вместе с заявлением следует подать следующие документы:

1. Справку, выданную в фискальном органе, о состоянии расчетов по налогам.
2. Справку, взятую в ФНС, о том, что у заявителя имеются банковские счета.
3. Справку, взятую в банке, в которой указываются обороты денежных средств за последние полгода на вышеуказанных счетах.
4. Справку, также взятую в банке, об остатке средств на счетах.
5. Список контрагентов вместе с договорами, заключенными с ними.
6. Документы, в которых бы указывалось, почему именно нужно отсрочить срок платежа.
7. График погашения той задолженности, которая образовалась у налогоплательщика.

Нормативные акты и реквизиты

УСН регламентируется главой 26.2 Налогового кодекса. Для того чтобы оплатить налог, можно воспользоваться следующим:

• отталкиваться от того, какой именно доход вы получили;
• отталкиваться от разницы между доходом и расходом.

Реквизиты по каждой конкретной области можно узнать на сайте Федеральной налоговой службы nalog.ru. Здесь же вы можете сформировать платежный документ.

Таблица оплаты налогов и авансовых платежей для УСН

Расчет налога для УСН проводится по следующей формуле:

Н – это сумма налога за весь текущий год, Д – сумма доходов, получившаяся за весь текущий год, В – страховые взносы, которые были выплачены в текущем году, С – общая сумма всех тех авансовых платежей, которые были выплачены в текущем году.

Примеры

Давайте рассмотрим несколько платежей, первый из которых будет относиться к авансовым платежам, а второй – к налогу.

Предположим, что с начала года по конец марта предприниматель заработал четверть миллиона рублей. В этом случае авансовый платеж следует высчитывать следующим образом:

Если за целый 2019 год предприниматель смог заработать 1 000 000 рублей, и при этом отдал 22 000 на страховые взносы, а авансовые платежи составили 20 000 рублей, то налог будет вычисляться следующим образом:

Фиксированные платежи и способы оплаты

Если говорить о фиксированных платежах, то есть минимальный налог, от которого и следует отталкиваться. Так, минимальный налог на доходы в настоящее время составляет 1%. В то время как минимальный налог на ставку «Доходы минус расходы» составляет 15%.

Как уже и было сказано ранее, в некоторых случаях процентная ставка может быть и вовсе нулевой.

Когда квитанция будет распечатана, оплатить ее можно любым удобным способом (как наличным, так и безналичным – в том числе имуществом, векселем и так далее). Следует лишь помнить о том, что деньги обязательно должны быть списаны с вашего счета или оплачены лично вами.

Отчетность

Меньший по сумме налог еще не обозначает, что не нужно будет сдавать отчет в ФСС. Вот почем следует разобраться, когда именно следует сдавать отчет и что в него должно входить.

Главное преимущество работы по УСН – это возможность не оплачивать НДС, за исключением тех случаев, когда речь заходит о иностранных товарах. Однако не стоит забывать о том, что ЮЛ обязаны уплачивать НДФЛ в отношении наемных рабочих.

Если же речь заходит о индивидуальных предпринимателях, то они освобождаются от НДФЛ лишь в том случае, если прибыль относится к коммерческой деятельности.

Налоговая отчетность должна подаваться в сроки, установленные статьей 346.

Кто же должен отчитываться по УСН перед ФНС или Пенсионным фондом? Делают это все субъекты, занимающиеся хозяйственной деятельностью. Можно сделать вывод, что отчетность должны сдавать абсолютно все ИП и предприятия.

Годовая отчетность должна состоять из следующих пунктов:

1. Выписка о том, для каких именно целей используются средства.
2. Отчет о всех движениях, происходящих с деньгами.
3. Бухгалтерский баланс и пояснение к нему.

К отчету предъявляются следующие требования:

• те данные, которые отображаются в отчете, должны быть достоверными;
• в отчетности должна быть информация абсолютно обо всех подразделениях данного предприятия;
• если говорить о финансовых показателях, то они должны быть максимально четкими и полными;
• информация в отчетности должна быть отображена последовательно.

По итогам года плательщики УСН сдают в ФСС или Пенсионный фонд налоговую декларацию. Помимо этого, вместе с декларацией, можно сдать и книгу расходов и доходов. Если же в компании дополнительно имеются наемные рабочие, то так же нужно будет сдать и форму 2-НДФЛ.

В отношении численности рабочих декларация сдается всего лишь раз в год. Если же дополнительно налогоплательщик выполняется операции, облагающиеся НДС, то так же сдается соответствующая налоговая декларация. Сюда же можно отнести и отчётность, касающуюся земельного налога.

Дополнительный отчет сдается и в Росстат. Сюда следует сдать книгу о расходах и доходах и бухгалтерский баланс.

В том случае, если на счету компании числятся еще и транспортные средства, то каждый год следует подавать декларацию, в которой освещен транспортный налог. Такую декларацию следует сдать до 1 февраля.

Внимание! В 2020 году предприниматели на УСН, использующие онлайн-кассы, смогут избавиться практически от всей отчетности. Налоговый орган самостоятельно рассчитает сумму налога по данным, которые передают онлайн-ККТ, и пришлет уведомление на уплату.

Нулевая отчетность

Если декларация нулевая, то она сдается на общих основаниях. Однако здесь следует понимать, что неважно, были у компании доходы или же их не было. Отчет следует сдать в любом случае.

Документ можно оформить не только на бумаге, но и в электронном виде. Для второго случая можно использовать различные специальные программы.

Данную документацию следует сдавать ежегодно. Если же требование сдать декларацию было проигнорировано, то декларанта могут наказать вплоть до привлечения к материальной ответственности. Сдать отчет можно по месту регистрации. В том случае, если у подающего отчетность за все время не было доходов, то в соответствующих полях ставятся прочерки.

Когда следует сдать отчет

Итак, когда же следует сдавать отчет по УСН? Делать это следует до 31 марта, если речь заходит о предприятии, и до 30 апреля, если дело касается ИП. Что же до нулевой отчетности, то на нее распространяются те же самые сроки.

[docs]

Однако если организация теряет право на использование УСН, то об этом следует отчитаться перед фискальным органом до 25 числа.

Штрафы

Если декларируемый не оплачивает штраф, ему грозит ответственность, регламентируемая в статье 122. Нарушителю, вовремя не оплатившему налог, придется оплатить штраф в размере от 2 до 40% от суммы задолженности. Кроме того, по статье 75 в отношении неоплаченной суммы будут начисляться пени.

Сроки уплаты УСН налога и подачи декларации представлены в данном видео.

Об авторе

Григорий Знайко

Журналист, предприниматель. Веду свое дело и не понаслышке знаю проблемы и сложности, с которыми стакиваются ИП и ООО.

Свежие публикации

• 2020.06.29Специальная оценка условий трудаТаблица классов условий труда и правила по оценке
• 2020.06.25Аттестация, повышение квалификацииОбразец положительной характеристики с места работы
• 2020.06.18Трудовая дисциплинаКак правильно написать объяснительную записку
• 2019.09.25ИнвестированиеКто такие инвесторы и чем они занимаются