Как перейти с ИП на самозанятость в 2020 году

Изначально налог на профессиональный доход создавался для «вывода из тени» физических лиц, работающих неофициально. Однако впоследствии новым режимом заинтересовались индивидуальные предприниматели, для которых уплачивать взносы и налоги по крупным ставкам невыгодно. Можно ли осуществить переход с одного режима на другой, и как это сделать?

Какие ИП могут стать самозанятыми

Для получения этого статуса есть два основания:

1. ФЗ №422 от 27 ноября 2018 года. В этой норме указан широкий перечень лиц, осуществляющих деятельность с физическими и юридическими лицами.
2. П. 70 ст. 217 Налоговый кодекс РФ  – данная норма распространена на нянь, репетиторов, уборщиц, сиделок, оказывающих услуги частными лицам.

Не могут стать самостоятельно занятыми следующие категории граждан:

• осуществляющие продажу товаров, произведенных другим производителем (спекулятивную торговлю);
• реализующие продукты, облагаемые акцизом;
• использующие труд наемных специалистов;
• действующие в интересах третьих сторон;
• индивидуальные предприниматели, работающие на других режимах;
• получившие за отчетный год доход, превышающий сумму в 2,4 млн. руб.

Стоит ли переходить с ИП на самозанятость: выгода от перехода

Преимущества и недостатки использования нового режима неоднозначны, т. к. они зависят от конкретной ситуации, в частности, от налогового режима, который применял ИП ранее. Общие положительные аспекты таковы:

• возможность сокращения платежей в отличие от других режимов налогообложения, все, что придется переводить в бюджет государства – 4% или 6% от полученного дохода;
• использование минимального набора отчетных документов;
• отсутствие необходимости в определении доходов и расходов, что минимизирует затраты на выплату штрафов при допущении ошибок;
• сохранение официального статуса и возможность получения справки в целях подтверждения дохода;
• фиксированные размеры налоговых ставок до 2028 года, т. е. до этого времени они меняться не будут.

Как ИП стать самозанятым с 1 января 2020 года, не закрывая ИП

У индивидуального предпринимателя, принявшего решение перейти на новый режим налогообложения, есть несколько вариантов.

1. ОСНО. Отправка отдельного уведомления в налоговую службу не требуется. Все, что нужно – пройти процедуру регистрации в качестве самозанятого гражданина. Детальные пояснения представлены в п. 7 ст. 15 ФЗ №422.
2. УСН, ЕСХН, ЕНВД. Нужно зарегистрироваться в качестве самозанятого лица и сообщить об этом в налоговую инспекцию, а также уведомить о прекращении деятельности на прежнем режиме.
3. ПСН. Нужно дождаться окончания срока действия патента и не продлять разрешение.

Пошаговая инструкция

Чтобы иметь представление о порядке перехода на новый режим, необходимо следовать определенному алгоритму действий.

Закрытие ИП для перехода на самозанятость

Для закрытия статуса необходимо направить соответствующее сообщение в адрес налоговой службы и сдать окончательную отчетность. Для ликвидации потребуется собрать пакет документов:

• заявление, составленное по форме Р26001;
• удостоверение личности;
• квитанция, подтверждающая факт уплаты государственной пошлины, размер которой составляет 160 рублей;
• справка из ПФР об отсутствии долгов.

Подача заявления может производиться лично, через представителя, путем обращения в МФЦ, по почте, с помощью личного кабинета ФНС.

Постановка на учет как самозанятого

Обмен данными с налоговой службой проходит в удаленном режиме, поэтому личное посещение ФНС и составление бумажного заявления необязательно. Подача заявки доступна следующими способами:

• приложение для мобильных устройств;
• персональный кабинет;
• уполномоченное банковское учреждение.

Постановка на учет осуществляется с момента подачи соответствующего заявления. Порядок действий, связанных с постановкой на учет, следующий:

• скачать приложение;
• указать номер телефона;
• выбрать регион;
• отсканировать паспорт;
• проверить скан;
• создать фото;
• подтвердить регистрацию;
• ожидать подтверждения от системы;
• получить одобрение.

Уведомление о переходе

Правила создания уведомления прописаны в Письме ФНС РФ №СД-4-3\25577@ от 26 декабря 2018 года. В нем указано, что сообщить о факте прекращения работы на прежнем режиме необходимо в адрес того отделения Федеральной налоговой службы, в котором предприниматель зарегистрирован.

На это действие дается 30 дней с момента прохождения регистрации. Если этот период будет упущен, произойдет автоматическое аннулирование нового статуса. А это значит, что налоги нужно будет уплачивать по старой схеме.

Если ИП на УСН

Упрощенный режим налогообложения используется предпринимателями на практике наиболее часто. Он позволяет сократить набор подаваемых в ФНС отчетных документов, а также способствует снижению затрат на уплату налогов.

Прежде чем перейти с УСН на самозанятость, необходимо уведомить об этом решении ФНС. Сделать это можно, используя специальные формы уведомлений 26.2-8 (КНД 1150024).

Розничная торговля

Чтобы была возможность перехода на новый режим при осуществлении розничной торговли, необходимо следовать ряду требований, прописанных в законе. В частности, продавать можно исключительно свои товары и делать это на территории Москвы, МО, Калужского региона, республики Татарстан.

От индивидуального предпринимателя требуется составление заявления и отказ от прежней системы. В момент его приема сотрудником ФНС и осуществляется перевод на самозанятость.

ИП из другого региона

Работать в качестве самозанятых граждан лица из других регионов могут только в том случае, если их деятельность происходит на территории «пилотных» субъектов РФ.

Как вернуться обратно с самозанятости на ИП

Утрата права на использование НПД может произойти по следующим причинам:

• превышение дохода в 2,4 млн. руб. в год;
• ведение деятельности, на которую данный режим не распространяется;
• изменение региона ведения коммерческой работы;
• личное желание предпринимателя.

Лица, которые утратили данную возможность, имеют право направить в адрес налогового органа соответствующее уведомление или подать заявление. Сделать это необходимо на протяжении 20 календарных дней с момента снятия налогоплательщика НПД с учета. Перейти можно на любую другую систему налогообложения:

• УСН;
• ЕСХН;
• ЕНВД;
• ПНД.

Для этого используются соответствующие формы, установленные на законодательном уровне (их заполнение осуществляется согласно общепринятым правилам, но есть определенные исключения):

• УСН – 26.2-1, в уведомлении требуется указать код признака «3», а в поле «переходит на УСН – «1», данные о доходах, поступивших за 9 месяцев года, в который происходит подача уведомления, не заполняются;
• ЕСХН – 26.1-1, код признака указывается как «3», во втором поле прописывается «1», информация о доле поступлений, полученных вследствие продажи сельскохозяйственной продукции, не указывается;
• ЕНВД – ЕНВД-4, в этом документе необходимо заполнить весь перечень данных.

[docs]

Что предпочесть: самозанятость или ИП?

Режим самозанятости станет оптимальным вариантом для малого бизнеса. Основная его выгода заключается в том, что при небольших оборотах не нужно уплачивать взносы, а также использовать наемный труд. Более того, использование НПД позволит плательщикам этого сбора сэкономить на приобретении контрольно-кассовой техники. Основные отрицательные аспекты заключаются в отсутствии начисления страхового стажа для пенсии по старости.

Таким образом, переход с индивидуального предпринимательства на самостоятельную занятость осуществляется поэтапно. Порядок этого мероприятия зависит от множества факторов, в частности – от действующего налогового режима ИП и от вида его деятельности. При возникновении вопросов можно проконсультироваться в налоговой службе или обратиться через обратную связь на официальных web-ресурсах соответствующих органов.

Разъяснения от ФНС по поводу перехода с ИП на самозанятость представлены ниже на видео.

Об авторе

Григорий Знайко

Журналист, предприниматель. Веду свое дело и не понаслышке знаю проблемы и сложности, с которыми стакиваются ИП и ООО.

Свежие публикации

• 2020.06.29Специальная оценка условий трудаТаблица классов условий труда и правила по оценке
• 2020.06.25Аттестация, повышение квалификацииОбразец положительной характеристики с места работы
• 2020.06.18Трудовая дисциплинаКак правильно написать объяснительную записку
• 2019.09.25ИнвестированиеКто такие инвесторы и чем они занимаются