Содержание статьи
Ведущие предпринимательскую деятельность граждане РФ, которые избрали методом уплаты налогов режим ЕНВД, должны ежеквартально отчитываться о своем доходе и оплате взносов в налоговую службу.
Декларация по налогу с вмененного дохода – это специальная форма, при которой предприниматель обязан уплачивать налоги не с фактической, а с потенциальной прибыли.
Следует учитывать, что данная разновидность налогообложения начисляется и должна быть оплачена, даже если в отчетный период предприниматель не вел никакой деятельности и не получал прибыли.
То же самое можно сказать и о сдаче декларации о доходах: ее необходимо сдавать, пока предприниматель стоит на учете у налоговиков по данному типу налогообложения.
Подводя итоги, отметим, что к индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам, которые уплачивают налоги на ЕНВД, налоговая служба в обязательном порядке предъявляет следующие требования:
- ежеквартальный отчет в форме декларации;
- своевременное внесение налогов в государственную казну.
Чтобы все это выполнить, бизнесмен должен заполнить установленный вид декларации.
Последние изменения в форме
На 2018 год есть ряд изменений в заполнении декларации. Добавились специальные строки, так как ИП и компании могут применить вычет по онлайн-кассам, равный 18 000 руб.
Правила заполнения
Очень важно верно заполнять декларацию согласно принятым правилам:
- в декларации можно писать, используя ручки синего, черного и фиолетового цветов;
- начинать заполнять данные нужно не пропуская ячейки слева направо, если встречаются пустые поля, проставить черточки;
- если предприниматель заполняет форму на компьютере, требуется применять шрифт Courier New (размер символов 16-18);
- заполнять поля бланка нужно печатными символами;
- некоторые числа требуется округлять до целого значения по стандарту (коэффициент по региону К2 обязан округляться до трех символов после запятой);
- бумаги должны быть пронумерованы в назначенных ячейках на полях;
- обложка содержит ячейку для датировки и росписи;
- декларации неэлектронного типа не требуют сшивания и скрепления;
- в декларации не должны присутствовать пятна и другие помарки от печати двухстороннего типа.
Учтите, что при расчетах нужно применять коэффициент К1, равный 1,868, а значение К2 уточняется в территориальном органе налоговой службы, в котором регистрировался предприниматель.
Пошаговый порядок заполнения всех разделов
Перед вами подробный план заполнения всех полей:
- Титульный лист. В ячейке нумерации ставят «001». Если предприниматель пишет отчет впервые, тогда в поле корректировки вносится «0-», а если он уже сталкивался с декларацией, то пишут «1-».
- Налоговый период не изменяется, он все время остается квартальным. Необходимо вписать его и год сдачи отчета. В требуемое поле вносят число из четырех знаков (код налоговой службы). Он указан в документах регистрации. Информацию можно найти в Приложении №3 о порядке заполнения декларации, в котором нужно выбрать код по месту учета (для ИП «120», а для физлиц «310»).
- Далее нужно внести информацию о бизнесмене из его паспорта (при написании ФИО нужно использовать именительный падеж).
- Фирма должна написать свое полное наименование – «Общество с ограниченной ответственностью», а не просто ООО. После этого необходимо указать название организации.
- Потом указывается «общероссийский классификатор видов экономической деятельности» (сокращенно ОКВЭД), согласно присвоенному вмененному статусу.
- После указывается информация о реорганизации фирмы (если подобное происходило), если нет, тогда здесь, в полях ИНН и КПП, ставится прочерк. Указывается номер телефона для контакта.
- В подтверждающем поле ставят цифру 1, а потом во время внесения информации об ИП фамилию вписывать не нужно. Просто ставят прочерки.
- Фирмы при сдаче отчета ставят цифру 1, если данные вводит ответственное лицо, при этом нужно указать полные ФИО в именительном падеже и расписаться заверителю. Либо цифру 2, а также ФИО, если информация заполняется доверенным лицом.
- В бланке указывают дату заполнения и ставят подпись с оттиском печати. Помимо этого записывают данные доверенности, следуя которым заявитель выполняет свои действия. Поля для налоговой службы заполняются инспектором, а не предпринимателем.
- Информация из первого раздела включает суммы выплат в госбюджет. Сверху нужно написать номер страницы «002». Нужно также вписать ИНН и КПП (если имеется), а также код ОКТМО (Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований).
- Поле 020 дает информацию о сумме налога для последующей оплаты, осуществляемой в период, указанный в пункте 110. Если точки бизнес-деятельности расположены в разных местах, то сумма налогов вычисляется по каждому отдельному ОКТМО. В завершении ставят дату и роспись.
- Во втором разделе указывают разновидность работы бизнесмена, ОКТМО и юридический адрес. В поле 040 вписывают доходную базу, а в полях 050 и 060 ставят коэффициенты К1 и К2.
- Чуть ниже вносится информация по каждому месяцу в поля 070-090. Благодаря этим ячейкам можно не платить за конкретные периоды, в которые бизнесмен не осуществлял свою деятельность.
- Теперь доходим до заключительного третьего раздела. В поле 005 указываем код разновидности предпринимателя, зависящий от наличия сотрудников. Цифра 1 означает их присутствие, а 2 – отсутствие. В поле 010 вносят данные, равные числу из строки 110 раздела 2.
- ИП с сотрудниками вписывают в поле 005 единичный код и заполняют поле 020 (туда нужно внести информацию о страховых взносах и пособиях, которые бизнесмен выдал рабочим в период отчета). Благодаря этим данным налоговая служба уменьшает налог наполовину.
- Итоговая сумма ЕНВД указывается бизнесменом в поле 040.
[docs]
Срок и порядок сдачи
Использующим ЕНВД, нужно сдавать отчет о своей работе ежеквартально. Получается составлением и сдачей налогового бланка придется заниматься четыре раза в год. Налоговая служба отводит бизнесменам 20 дней с момента окончания квартального периода, за который подает отчет предприниматель, для того чтобы тот заполнил и сдал бланк ЕНВД.
Опираясь на эти параметры в 2018-2019 годах необходимо отчитываться в налоговой согласно следующим срокам:
- за январь-март не позже 20 апреля;
- апрель-июнь до 20 июля;
- август-сентябрь до 20 октября;
- за период с октября по декабрь до 20 января следующего годаа.
Если 20-е число выпадет на выходной, тогда дата переносится до следующего рабочего дня.
Для того чтобы оплатить налоги за время отчета, предоставляют дополнительно 5 дней.
Что касаемо места сдачи, то предприниматели должны отправлять заполненный налоговый бланк в ту службу по налогам, в которой осуществляется контроль за работой бизнесменов на данной территории.
Если работа предпринимателя такова, что ему приходится постоянно перемещаться из одних мест в другие (к примеру, при перевозке пассажиров), тогда за ним не будет числиться какое-то определенное место. В этом случае нужно подавать отчет в налоговую службу по месту проживания или по адресу регистрации ИП.
Возможные штрафы и санкции
Бизнесмен, который платит налог по ЕНВД должен вовремя писать отчет и оплачивать налоги, иначе ему будут грозить следующие штрафы:
- если человек не оплатил налоги в установленный законодательством период, то ему выписывают штраф в 1000 рублей;
- если он продолжает игнорировать налоговые претензии, его оштрафуют в размере 5% от ежемесячной суммы дохода, которую он указал в декларации (от 1000 рублей, но не более 30% от налогового размера).
Пример заполнения декларации представлен ниже:
Об авторе
- Журналист, предприниматель. Веду свое дело и не понаслышке знаю проблемы и сложности, с которыми стакиваются ИП и ООО.
Свежие публикации
- 2020.12.08Инструкции для ИПКак ИП перейти с УСН на патент
- 2020.09.09В помощь каждомуКак подготовиться ко второй волне коронавируса
- 2020.09.08Договорные отношенияЗаключение договора в электронном виде: а так можно?
- 2020.07.29Инструкции для ИПКак ИП без работников заполнить заявление и получить субсидию