Амнистия налогов и взносов для физических лиц и ИП в 2022 году

Налоговая амнистия — это списание некоторых видов долгов в бюджет и освобождение от ответственности за их несвоевременную уплату.

Какие долги спишут в ходе амнистии

Фискальная амнистия введена законом № 436 от 28.12.2017. Это понятие предполагает аннулирование долгов. Процесс происходит автоматически. Вопрос: за какие годы налоговая амнистия для физических лиц в 2022 году спишет долг? За все вплоть до 2015. Для физлиц списанию подлежит долг по имущественным налогам:

• амнистия по транспортному налогу в 2022 году;
• по налогу на имущество;
• по земельному налогу.

Помимо физических лиц, законом установлена налоговая амнистия для ИП — по налогам, уплата которых связана с осуществлением предпринимательской деятельности (за исключением налога на добычу полезных ископаемых, акцизов и налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через границу Российской Федерации), которые образовались до 01.01.2015. Если у предпринимателей есть долг и по страховым взносам, то его списывают в сумме, которая накопилась до 01.01.2017.

Решение о списании недоимки, как предусматривает налоговая амнистия по 436-ФЗ, ФНС принимает без участия налогоплательщика, на основании сведений о его задолженности.

При этом специальный указ президента о списании налогов и пени в 2022 году не издавался. По его поручению проходит амнистия фискальных сборов, объявленная на 2018 год.

Правительственная амнистия по налогам физических лиц в 2022 году не включает новых периодов, долги списывают до 2015 года.

Для самозанятых преференций на 2022 год не установлено.

Для них ввели несколько послаблений в 2021 году:

• начислили налоговые бонусы в размере 12 130 рублей — эту сумму нельзя потратить на личные цели, она используется только для дальнейшей уплаты налогов;
• предусмотрели возможность вернуть все уплаченное в бюджет за 2019 год — деньги поступают на карту в личное распоряжение гражданина.

Что сделать, чтобы долги амнистировали

Налоговая задолженность, согласно ФЗ-436, должна списываться без участия ИП или физического лица. Списки тех, кто освобожден от долгов, ФНС формирует сама.

Если налоговая не списала автоматически долги, будет ли налоговая амнистия в 2022 году? Право на аннулирование долгов, которые накоплены по состоянию на 2015, или страховых взносов до 2017 сохраняется. Чтобы инициировать процедуру, запросите в ФНС по месту регистрации ИП или регистрации имущества для физлиц такие документы:

• справка о начислении налогов и взносов по состоянию на 01.01.2015;
• акт сверки на 01.01.2017;
• акт сверки на момент запроса двух вышеперечисленных документов.

В справке указаны налоговые долги по состоянию на 2015, а в акте сверки 2017 — все недоимки. В свежем акте — состояние счета на текущее время. Таким образом, налогоплательщик увидит, сколько насчитали, сколько списали и что осталось. Если в текущем акте сверки стоит задолженность, то в ФНС необходимо подать письменное обращение и уточнить, когда спишут долги по налоговой амнистии, приложив копии актов сверки.

Кроме амнистии, ИП получили безвозмездную субсидию в размере 12 130 рублей в 2021 году.

Субсидию выдавали на следующих условиях:

• ИП входит в реестр пострадавших от ковида и относится к малому, среднему предпринимательству;
• ИП не находится в стадии банкротства или ликвидации;
• по состоянию на 01.03.2020 у ИП нет налоговой задолженности больше 3000 рублей;
• ИП до 15 апреля подал отчетность СЗВ-М за март 2020;
• если у ИП были наемные работники, то в апреле-мае их осталось не меньше 90%, по сравнению с мартом.

Чтобы получить выплату, предприниматели подавали заявление в личном кабинете налогоплательщика (в разделе «Сервисы») или отправляли его по почте. Субсидия начислялась на указанные в заявлении реквизиты. Тратить ее допускалось на что угодно.

Прием заявлений на выплату завершился 15.12.2021. На 2022 год выплаты не продлили.

Самозанятые тоже получили налоговый бонус в размере 12 130 рублей, но он предназначается только для уплаты налогов в дальнейшем. Начислялась субсидия автоматически в приложении «Мой налог».

Никакой закон не регулирует, как часто бывает налоговая амнистия и когда ее объявляют. Государство дает подобные льготы, если есть экономическая необходимость поддержать граждан и бизнес.

Образец заявления

Стандартного бланка заявления на списание долгов по закону № 436 нет, запросите образец в ФНС или воспользуйтесь нашим:

Руководителю _____________ по ________________области от ______________________ ОГРНИП _________________ ИНН______________________ Адрес ____________________ Заявление Прошу Вас разъяснить причину, по которой налоговой инспекцией не списана сумма задолженности по налогу на доходы физических лиц за ____ год, а также пеней по состоянию на 1 января 2015 года. Основание — ст. 12 федерального закона № 436-ФЗ от 28.12.2017. Индивидуальный предприниматель _____________________

Как заполнить: