Налог при продаже участка земли для физических лиц в 2021 году

Содержание статьи

Нужно ли платить НДФЛ, если продали землю или дачу
Кто обязан платить налог
Кто не платит НДФЛ
Как декларировать налог
Когда платить НДФЛ
Есть ли вычеты и льготы

НДФЛ с продажи земельного участка — это 13% или 30%. Налог платится, если земля находится в собственности менее:

3 лет (владение по наследству или дарственной);
5 лет (владение по договору купли-продажи).

Нужно ли платить НДФЛ, если продали землю или дачу

Да, нужно. Россияне обязаны уплатить налог со всех доходов (глава 23 НК РФ). Продажа земельного участка — это доход. Но есть исключения, когда налог при продаже участка земли платить не нужно:

если вы получили землю по наследству или дарственной и с этого момента прошло 3 года;
если вы приобрели землю по договору купли-продажи и с этого момента прошло 5 лет.

В обоих случаях собственник освобождается от обязанности уплатить НДФЛ.

Кто обязан платить налог

НДФЛ уплачивают не только физлица, но и индивидуальные предприниматели. Причем не только россияне, но и иностранцы. Главное, чтобы земля находилась на территории России. Различаются налоговые ставки:

для резидентов (граждан России) налог с продажи дачи в 2021 году — 13%;
для нерезидентов (граждан других государств) — 30%.

Резидентами считаются физлица, которые в течение года проживают в России минимум 183 дня. Такие иностранцы платят 13%. Если меньше, то физлицо относят к нерезидентам, платить придется 30%.

По международным договорам, гражданин признается резидентом РФ, если у него есть постоянное место жительство в стране (письмо ФНС РФ № ОА-3-17/4698@ от 11.12.2015). В этом случае, если иностранец проводит в России не менее 183 дней в году, с продажи земельного участка он заплатит НДФЛ 13%.

Кто не платит НДФЛ

Исключения перечислены в статье 217.1 НК РФ. Основное условие — вы владеете землей более 5 лет.

Например, вы продали дачу в 2021. Если купили ее в 2016 или раньше, налог платить не нужно. Если в 2017 или позже — нужно.

В некоторых случаях можно не платить, если владеете минимум 3 г. (часть 3 статьи 217.1 НК РФ):

получили собственность в порядке наследования или дарения от члена семьи или близкого родственника;
приватизировали;
получили по договору пожизненного содержания.

Правила для налогообложения при продаже нескольких земельных участков физическим лицом в 2021 году такие же, каждый участок рассматривается отдельно.

Как декларировать налог

Продавец обязан самостоятельно заполнить и сдать в ФНС декларацию по форме 3-НДФЛ. Сделать это придется в начале следующего года после сделки. Срок — до 30 апреля.

Декларация подается, если платите налог с продажи участка. Если платить не нужно, то и заполнять 3-НДФЛ тоже не нужно (ст. 217.1 НК РФ).

Подавайте декларацию в налоговую по месту регистрации. Сделать это разрешено так:

отнести в ФНС (лично или через представителя);
отправить по почте (лучше заказным письмом);
подать через интернет (на сайте налоговой есть специальный сервис).

Бланк декларации 3-НДФЛ и правила по его заполнению утверждены приказом ФНС России № ЕД-7-11/615@ от 28.08.2020.

Когда платить НДФЛ

Декларацию подают весной, а налог платят летом. Срок — 15 июля года, следующего за отчетным. Можете оплатить раньше. Если опоздаете, заплатите штраф в размере 20% от суммы НДФЛ плюс пени за все время просрочки.

Оплатите налог на продажу земельного участка менее 3 лет (или 5 л.) владения до 15 июля!

Есть ли вычеты и льготы

Продавец земли вправе получить налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей (статья 220 НК РФ). Правило работает так: сумма вычета отнимается от суммы продажи дачи, а с остатка платится в бюджет 13% или 30%.

Из статьи 220 НК РФ следует, что налог с продажи земельного участка стоимостью менее 1 млн рублей платить не нужно. Но подать декларацию 3-НДФЛ придется.

Вот пример расчета НДФЛ:

Вы резидент РФ, продали участок за 1 700 000 рублей. У вас есть право на налоговый вычет с продажи земельного участка. Считаем:

Сумма для налогообложения: 1 700 000 – 1 000 000 = 700 000 рублей.
НДФЛ = 700 000 × 13% = 91 000 рублей к уплате в бюджет.

Другой способ снизить налогооблагаемую базу — подтвердить расходы на покупку дачи. Но воспользоваться вычетом уже не получится, поэтому способ выгоден, если покупали дороже 1 000 000 рублей. К этой сумме разрешено добавить и расходы на приобретение (нотариальное удостоверение, комиссию риелтора и т. п.). В этом случае получается, что то, с какой суммы не платится налог при продаже земельного участка в 2021, зависит от того, сколько расходов вы подтверждаете документально.

Вот пример:

Вы резидент РФ, продали участок за 2 000 000 рублей, который купили за 1 500 000 рублей. Дополнительно у вас сохранился договор с риелтором, по которому за его услуги вы заплатили 100 000 рублей. Считаем НДФЛ:

Сумма для налогообложения: 2 000 000 – 1 500 000 – 100 000 = 400 000 рублей.
НДФЛ = 400 000 × 13% = 52 000 рублей к уплате в бюджет.

Других льгот или способов заплатить меньше нет, даже налог с продажи земельного участка для пенсионеров в 2021 г. такой же, как для всех: 13% или 30%.

Об авторе

Юлия Дидух

В 1998 году закончила КГАУ, экономический факультет по специальности бухгалтер. В 2006 году ТНУ, юридический факультет по специальности гражданское и предпринимательское право. Опыт работы бухгалтером с 1998 по 2007 год. Пишу статьи с 2012 года.

Налог с продажи земли: как и когда платить