Налог при вступлении в наследство: законодательство 2020 года

Вступление в наследство подразумевает появление не только прав, но и некоторых обязательств. Одним из них является уплата соответствующего налога.

Законодательная база 2020 года

После прохождения наследником официальной процедуры регистрации, сведения об этом факте поступают в налоговый орган. Согласно характеристикам объекта налогообложения начисляется налог. Во внимание принимается показатель площади, инвентаризационной стоимости, техническое описание. Взносы в бюджет требуется перечислить строго в установленные законом сроки.

В НК РФ в 2005 г. был отменен налог на вступление в наследство. В 2020 году ситуация осталась такой же.

Облагается ли налогом имущество, полученное по наследству без завещания

Завещание – это документ, в котором собственник имущества создает распоряжение, связанное с его переходом в собственность других лиц после смерти. Очередность наследования прописана в ГК РФ. Понятие налога на наследство в данном случае не используется. Есть только государственная пошлина, ставка которой равна 0,3% для наследников, относящихся к 1 и 2 очереди, и 0,6% для других наследников (ст. 217 НК РФ).

К родственникам первой очередности относятся дети/родители, мужья/жены. Ко второй – братья/сестры, дедушки/бабушки, к третьей – прочие наследники, не имеющие отношения к двум первым группам.

Облагается ли налогом наследство, полученное по завещанию

В той же норме – ст. 217 НК РФ – сказано, что имущество, полученное по завещению, налогообложению не подлежит. В его отношении в 2020 г. действует лишь косвенный налог – госпошлина наряду с платой за услуги компетентных органов. Проценты в этом случае такие же, что и при вступлении в наследство без завещания.

Какое наследство облагается налогом

Есть некоторые виды наследуемого имущества, облагаемые налогом и требующие декларирования:

• оплата работы автора, связанной с созданием литературных произведений;
• вознаграждение, полученное вследствие разработки промышленного образца;
• гонорар за деятельность в области искусства;
• вознаграждение за факт авторства в научном труде.

Все эти поощрения приравниваются к доходу и требуют уплаты сбора в размере 13%. Остальные суммы не подлежат обложению налогом.

Размер налога в зависимости от наследуемого имущества

Сумма госпошлины при вступлении в наследство определяется как процент от полученной суммы или стоимости объекта. Наличие завещания не освобождает от уплаты налога и не позволяет его уменьшить. В связи с этим налог на наследство, как с завещанием, так и по закону, уплачивается в одинаковой сумме.

Налоги при наследовании недвижимости

Пошлина составляет 0,3% для главных наследников (1 и 2 очередь) и 0,6% для остальных. При этом максимальная сумма в первом случае составляет 100 000 рублей, во втором – 1 000 000 рублей. Точный размер определяется стоимостью недвижимости, оцениваемой экспертом.

Налог при получении в наследство дома или квартиры

Как уже отмечалось, подоходный налог не предусмотрен, вне зависимости от того, было составлено завещание или нет. Ведь недвижимое имущество – объект, который не подлежит обложению налогом на наследство. Госпошлина оплачивается в любом случае.

Налог при получении в наследство земли

Для определения суммы госпошлины определяется стоимость земельного участка на основании его размера, расположения, состояния, и из нее высчитывается процент в зависимости от очереди, к которой относится наследник.

Выплаты при получении авто

Суммы сборов аналогичные и определяются стоимостью авто на момент наследования. Она определяется опытным оценщиком и зависит от марки/модели, возраста/пробега, технического состояния транспорта.

Налоговые выплаты при получении иного имущества

Размеры пошлин не меняются, однако в отношении некоторых видов выплат, получаемых наследником, действует еще и НДФЛ (их перечень был рассмотрен ранее). Если имущество наследуется в другой стране, ставки определяются не российскими, а зарубежными законами (в ряде государств их значения более высокие).

Как уменьшить размер выплат законно, возможно ли это

Рассчитывать на уменьшение суммы выплат можно только при наличии льгот и привилегий. Но по закону получить их может далеко не каждый наследник.

Государственная пошлина – основной вид выплаты

В отношении большинства объектов наследования подоходный налог не выплачивается, поэтому основным видом выплаты является госпошнина. Размер ее – процентный показатель и определяется очередностью, к которой относится наследник.

Как уже отмечалось, по состоянию на 2020 год размер ее составляет 0,3% для наследников первой и второй очереди и 0,6% для других лиц.

Кто имеет право не платить государственную пошлину на наследуемую квартиру

Обязательство по уплате госпошлины возникает далеко не во всех ситуациях. Есть несколько обстоятельств, при которых ее внесения можно избежать:

• объект облагается НДФЛ;
• объект наследования – финансы и вклады, а также компенсации, полученные от страховщика;
• наследник не достиг совершеннолетия на день смерти наследодателя;
• он имеет психическое расстройство;
• получатель наследства жил с наследодателем на общей жилплощади и продолжает жить в том же месте после его смерти;
• смерть наступила вследствие выполнения гражданского долга;
• наличие звания у умершего Героя СССР или РФ, кавалера ордена Славы, инвалида ВОВ.

Порядок оплаты госпошлины за наследство

Оплата госпошлины производится в любом российском банке. После нее сотрудник выдаст квитанцию, которую нужно обязательно сохранить, а затем – передать нотариусу.

Как сэкономить на госпошлине за получение наследства

Есть также лица, получающие скидку 50% при уплате госпошлины. Это наследники, которым присвоена 1 или 2 группа инвалидности. А также физические лица, отказавшиеся от наследства. В данной ситуации платить пошлину будет наследник, который относится к следующей очереди. В ст. 1151 ГК РФ сказано, что если другие наследники отсутствуют, недвижимость станет собственностью местного муниципалитета.

Как не платить пошлину нотариусу

Нужно относиться к льготной категории. В остальных случаях оплата услуг нотариуса обязательна.

Другие налоги при наследовании недвижимости

Остальные налоги выплачиваются после вступления в наследство, хотя до вступления придется понести и некоторые другие расходы. Оформление имущества в собственность подразумевает уплату следующих взносов и сборов:

• налог на имущество (им облагается любая жилая площадь, включая гаражи);
• на транспорт (все транспортные средства за исключением техники сельскохозяйственного назначения и промысловых судов);
• на землю (за исключением малочисленных народностей севера), ставка – 0,3% от оценочной стоимости собственности, если она используется в сельскохозяйственных целях, или 1,5% в остальных случаях.

Кто должен платить налоги при наследстве

При вступлении в наследство все расходы принимает на себя наследник или его официальный опекун. Если наследников несколько, затраты делятся на всех соразмерно их долям в наследстве.

Объекты наследства – доходы и недвижимость

Если наследник получает сразу несколько видов наследства, например, квартиру, дом и доходы, налоги уплачиваются в соответствии с законодательством:

• за квартиру и дом уплачивается 0,3 или 0,6% в зависимости от очередности;
• за доходы платится НДФЛ в сумме 13%, т. к. это объект наследования, подлежащий налогообложению.

Какой налог предусмотрен при продаже унаследованной квартиры

Если вступление в наследство произошло после 1 января 2016 года, и квартира реализуется в течение 3-х лет, потребуется уплата НДФЛ. Размер – 13% от суммы сделки. Если наследник жил на территории РФ меньше 183 дней в году, сумма будет равна 30%. Если реализация имущества будет проходить по истечении трех лет с момента смерти наследодателя, необходимость в уплате подоходного налога отпадет.

Налог на сдачу в аренду наследуемой квартиры

Поскольку доход рантье является налогооблагаемым, при его получении придется заплатить 13% НДФЛ. Если оформлен статус ИП с УСН, платить нужно всего 6%.

Освобождение от налога получают лица, относящиеся к льготной категории (их список был указан ранее), а также граждане, которые наследуют имущество, не попадающее под налогообложение.

Если наследников несколько, выплата производится в соответствии с долями. Если есть освобождение от внесения данной выплаты, требуется предъявление соответствующей документации.

Таким образом, налог на наследство уплачивается только при наследовании доходов. В остальных случаях уплачивается исключительно государственная пошлина.

Об авторе

Григорий Знайко

Журналист, предприниматель. Веду свое дело и не понаслышке знаю проблемы и сложности, с которыми стакиваются ИП и ООО.

Свежие публикации

• 2020.04.08АктивыКоэффициент быстрой (срочной, строгой, промежуточной) ликвидности – значение и расчет
• 2020.04.08АктивыЧто показывает фондовооруженность труда, формула расчета и оценка
• 2020.04.08АктивыЧто такое и в чем измеряется фондоемкость, как посчитать показатель – формула расчета
• 2020.04.08АктивыЧто такое и в чем измеряется фондоотдача, как посчитать показатель