Содержание статьи
Как выглядит чек от самозанятого — это фискальный документ, в котором указывается:
- наименование документа;
- время осуществления расчета;
- ФИО и ИНН продавца, который является плательщиком налога;
- информация о применении специального режима налогообложения.
Когда самозанятый обязан выдать чек
Порядок передачи сведений об операциях самозанятых регулируется ст. 14 закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима “Налог на профессиональный доход”».
Названная норма указывает, когда самозанятый должен выбить чек покупателю.
Контрольно-кассовую технику самозанятые граждане не используют (п. 1 ст. 1.2, п. 2.2 ст. 2 закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).
Продавец товаров, работ, услуг обязан с использованием мобильного приложения «Мой налог» сформировать документ и передать клиенту — физическому/юридическому лицу или ИП.
Это приложение специально разработано ФНС России для лиц, желающих применять НПД, оно позволяет зарегистрироваться, вести деятельность самозанятого и взаимодействовать с налоговыми органами.
Применение приложения «Мой налог» позволяет налогоплательщикам не посещать инспекцию, заменяет кассу и сдачу отчетности.
Итак, варианты, как выдать чек самозанятому в адрес покупателя:
- при получении оплаты наличными денежными средствами;
- при оплате с использованием электронных средств платежа.
Используйте бесплатно инструкции от экспертов КонсультантПлюс, чтобы изучить основные правила для плательщиков НПД.
Какие данные в нем должны быть
Пунктом 6 ст. 14 закона № 422-ФЗ установлено, как выглядит чек, который должен выдать самозанятый, чтобы он отвечал законодательным требованиям.
В фискальный документ следует включить следующую обязательную информацию:
- Наименование документа.
- Дату и время реализации.
- Фамилию, имя, отчество, ИНН самозанятого гражданина.
- Указание на применение специального налогового режима «Налог на профессиональный доход».
- Наименование оказанных услуг и суммы операции.
- ИНН юридического лица или ИП — заказчика/покупателя.
- ИНН и наименование электронной площадки или банка, если оплата происходит через них.
- QR-код, УИН документа.
ФНС России вправе устанавливать дополнительные реквизиты и требования к их заполнению для этого документа.
В качестве примера — образец чека самозанятого, выставленного по услугам аренды:
Как сформировать чек
Пошаговый алгоритм, как сделать чек самозанятому в приложении «Мой налог»:
- В графу «Новая продажа» вводится размер полученной от клиента суммы.
- Указывается наименование услуги/товара и дата оплаты.
- Указать ИНН (при наличии сведений).
- Подтвердить операцию (на этом этапе данные отправляются в ФНС).
- Передать документ контрагенту.
Также оформляется операция через уполномоченного оператора электронной площадки и (или) банк.
К оплате с использованием электронных средств платежа относятся, в частности, операции по банковской карте через POS-терминал.
Подтверждение оплаты передается клиенту в бумажном или электронном виде, при направлении на номер телефона или адрес электронной почты, указанные заказчиком, либо обеспечении заказчику возможность считать QR-код (п. 4, 5 ст. 14 закона № 422-ФЗ).
Если в расчетах участвует посредник, то налогоплательщику формировать и выдавать фискальный документ не надо.
Этот документ является первичным документом для покупателей и заказчиков для признания в налоговом учете понесенных расходов.
В случае необходимости, как распечатать чек самозанятым для покупателя или клиента — с помощью любого распечатывающего устройства (например, принтера).
Обо всех расчетах через посредника плательщику НПД все равно следует известить налоговиков не позднее 9-го числа следующего месяца (п. 3 ст. 14 закона № 422-ФЗ).
Как передать клиенту
Формирование происходит в приложении «Мой налог» и передается заказчику в сроки, установленные п. 3 ст. 14 закона № 422-ФЗ.
Способ расчета | Срок формирования чека самозанятым в адрес контрагента |
---|---|
Наличный расчет | В момент расчета (дата документа должна совпадать с датой расчета). |
Безналичный расчет | Не позднее 9-го числа следующего месяца (п. 1 ст. 9, п. 3, 6 ст. 14 Закона № 422-ФЗ). |
Что будет, если не выдать чек
Статьей 129.13 НК РФ установлена ответственность, налагаемая, если самозанятый не выдал чек контрагенту.
Нарушение самозанятым порядка или сроков передачи налоговикам сведений о произведенном расчете при получении дохода от реализации влечет взыскание штрафа в размере 20 % от суммы такого расчета.
Повторное нарушение, совершенное в течение шести месяцев после первого, влечет взыскание штрафа в размере суммы такого расчета.
Что делать, если при осуществлении расчетов с самозанятым покупатель не хочет получать чек? Или отказывается сообщать свой ИНН? Из-за отсутствия чека юридические лица и индивидуальные предприниматели не могут подтвердить расходы и снизить базу налогообложения, так что это исключительно дело клиента. А вот если при этом покупатель отказался сообщить ИНН при формировании чека, то плательщику НПД следует указать, что реализация происходила в адрес физического лица.