Поддержка бизнеса при коронавирусе: отсрочка по оплате налогов для ИП и ООО

Кому дали отсрочки по налогам в связи с коронавирусом:

  • микропредприятия;
  • малый бизнес;
  • среднее предпринимательство.

При условии, что СМП ведут деятельность в отраслях экономики, пострадавших от COVID-19. Помимо коммерсантов, рассчитывать на помощь от государства вправе и крупные организации (системообразующие, градообразующие, стратегические), но при соблюдении ряда условий.

Что собой представляет отсрочка

Временная правительственная отсрочка уплаты налогов при коронавирусе представляет собой перенос срока уплаты по фискальным обязательствам в бюджет на более поздние даты. Некоторые представители власти называют отсрочку налоговыми каникулами.

Претендовать на льготные каникулы по налоговым платежам смогут далеко не все категории предприятий и организаций. Правительство предусмотрело ряд условий и требований.

Правительственная льгота из-за эпидемии коронавируса предусмотрена для следующих платежей в бюджет:

  • основные платежи по налогам;
  • авансовые транши по налогам;
  • страховые взносы в ФНС и ФСС.

Перенос сроков уплаты распространяется на:

Вид фискального обязательства Условия применения распространяются на:
Акцизы и НДПИ Организации и ИП пострадавших отраслей, указанные в правительственном перечне, который приведен в приложении к правилам предоставления отсрочки или рассрочки (ПП РФ №409 от 02.04.2020)
Страховые взносы

НДС

НДПИ

НДД

Стратегические, системообразующие и градообразующие организации, для юрлиц и ИП пострадавших отраслей, не названных в приложении к правилам

Дело в том, что 24.04.2020 года перечень пострадавших отраслей значительно расширен. Но изменения в правила, как предоставляется отсрочка налогового платежа из-за коронавируса, не внесены. Следовательно, если фирма подала заявление на льготу до 24 апреля, ей предоставят отсрочку по всем платежам, кроме акцизов и НДПИ. Если заявление подано после 24 апреля, действуют новые ограничения.

Компании и предприниматели вправе отсрочить и взносы на травматизм, зачисляемые в ФСС. Но льгота предусмотрена только для микропредприятий, по которым ФНС приняла решения о предоставлении отсрочки по взносам на ОПС, ОМС и ВНиМ.

Кто вправе ее получить

Правительственный перенос сроков сдачи и отсрочки платежей предусмотрен для:

  • субъектов малого и среднего предпринимательства, ведущих бизнес в пострадавших отраслях, определенные специальным правительственным перечнем;
  • стратегические, системообразующие и градообразующие организации, пострадавшие в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции и не относящиеся к указанным сферам деятельности, в соответствии с отдельными решениями Правительства Российской Федерации.

Для каждой группы льготников предусмотрены особые условия.

Условия для СМП

Требования к малому и среднему бизнесу для предоставления налоговых каникул следующие:

  1. Налогоплательщик отнесен к субъектам малого или среднего предпринимательства. Обязательное условие субъект включен в реестр СМП по состоянию на 01.03.2020 года.
  2. Вид деятельности отнесен к пострадавшей отрасли экономики по правительственному перечню. Условие определяется по ОКВЭД, определенному в качестве основного в записи ЕГРЮЛ или ЕГРИП.

Правительственный список, коды ОКВЭД, по которым предоставляется отсрочка по коронавирусу в 2020 году (постановление правительства от 03.04.2020 №434 (ред. от 18.04.2020)):

ВАЖНО!
При соблюдении перечисленных условий льготы СМП предоставляется автоматически. То есть налогоплательщику не требуется подавать специальных заявлений и подтверждать основания для получения налоговых каникул.

Проверьте, входит ли ваша компания или ИП в льготные категории бизнеса, на официальном сайте ФНС. Сведения предоставляются без регистрации. Достаточно указать ИНН компании или ИП.

Новые сроки уплаты для СМП

Налоговые каникулы отсрочили даты внесения платежей для СМП максимум на полгода. Перечень, на какие налоги дали отсрочку 6 месяцев, а на какие — 4 месяца, в этой сводной таблице:

Вид фискального обязательства Налоговая отсрочка малому бизнесу в связи с коронавирусом
Налог на прибыль 28.08.2020 — 1-й транш за II квартал

28.09.2020 — итоговый транш за 2019 г., 3-й платеж за I квартал, 2-й платеж за II квартал

28.10.2020 — транш по итогам I квартала, 3-й платеж за II квартал

30.11.2020 — перечисление по итогам II квартала

Налог при УСН для организаций 30.09.2020 — отсрочка по УСН за 2019 год

26.10.2020 — транш за I квартал

25.11.2020 — налог за полугодие

Налог при УСН для ИП 26.10.2020 — платеж за I квартал

30.10.2020 — итоговый транш за 2019 г.

25.11.2020 — транш за полугодие

ЕСХН 30.09.2020 — итоговый платеж за 2019 г.

25.11.2020 — транш за полугодие

ПСН На 4 месяца перенесены сроки оплаты патента, приходящиеся на II квартал. Например, если в патенте указан срок 01.04.2020, платите 03.08.2020, а если 30.06.2020 — новый срок 30.10.2020.
Налог на имущество, транспортный и земельный 30.10.2020 — авансовые взносы за I квартал

30.12.2020 — авансовые взносы за II квартал

Страховые взносы 15.10.2020 — за март — отсрочка на 6 месяцев для малого бизнеса

16.11.2020 — за апрель и июнь

15.12.2020 — за май и июль

Страховые взносы ИП за себя 02.11.2020 — дополнительный взнос за 2019 г.
НДФЛ с доходов ИП 15.10.2020 — налог за 2019 г.

26.10.2020 — платеж за I квартал

25.11.2020 — платеж за полугодие

ЕНВД 26.10.2020 — отсрочка по ЕНВД для малого бизнеса за I квартал

25.11.2020 — налог за II квартал

Правительственная отсрочка по налогам для ООО и ИП, включенных на 01.03.2020 в реестр СМП, чей основной вид деятельности по ЕГРЮЛ (ЕГРИП) есть в перечне пострадавших отраслей, продлен срок уплаты налогов и предоставлена автоматическая рассрочка. Налоги и взносы платите постепенно — по 1/12 от суммы к уплате. Срок платежа — не позднее последнего числа каждого месяца, начиная с месяца, следующего за тем, в котором наступил новый срок уплаты.

Условия для других налогоплательщиков

Стратегические, системообразующие и градообразующие организации вправе оформить налоговые каникулы при выполнении одного из перечисленных условий:

  • снижение доходов более чем на 10%;
  • снижение доходов от реализации товаров, работ, услуг более чем на 10%;
  • снижение доходов от реализации товаров, работ, услуг, облагаемых НДС по нулевой ставке, более чем на 10%. Этот показатель используется в том случае, если объем такой реализации составляет более 50% от общего объема реализации товаров, работ, услуг и имущественных прав;
  • получение убытка по налогу на прибыль за отчетные периоды 2020 года, если за 2019 год убытка не было. Наличие убытка определяется по декларации за отчетный период, предшествующий кварталу, в котором подается заявление об отсрочке или рассрочке.

Нормы закреплены Постановлением Правительства РФ от 10.05.2020 №651.

Налоговые каникулы не предоставят, если:
  • компания нарушила условия оплаты инвестиционного кредита;
  • сумма налоговой рассрочки превышает совокупную стоимость чистых активов компании;
  • в отношении налогоплательщика инициировано производство об административном правонарушении, налоговом правонарушении или возбуждено таможенное дело.

Льготу налогоплательщикам, не относящимся к СМП, предоставляют только в заявительном порядке. То есть необходимо подать заявление. Без заявления фискальные платежи невозможно отсрочить или перенести.

Как подать заявление на отсрочку

Заявление об отсрочке налоговых платежей необходимо подать до 1 декабря 2020 года. ФНС рекомендовала бланк для заполнения:

Помимо заявки в ФНС необходимо подать следующие документы:

  1. Обязательство о соблюдении условий, на которых предоставляют налоговые каникулы.
  2. График внесения платежей в счет погашения задолженности по налогам.
  3. Обеспечение обязательств в одной из следующих форм:
  • залог имущества, кадастровая стоимость которого превышает сумму отсрочки;
  • банковская гарантия;
  • поручительство третьей стороны (учредителя, государственного органа, финансовой организации и т. д.).

Подайте документы любым из доступных способов: лично, по почте, через официального представителя, электронно.

Рекомендуем другие статьи по теме
Добавить комментарий
Согласен на обработку персональных данных

Adblock
detector