Сколько может зарабатывать ИП на УСН

Максимальный доход ИП на УСН в 2021 г. — до 200 млн рублей за 12 месяцев. Для перехода с других систем для предпринимателей лимит оборота не предусмотрен.

Лимиты для тех, кто хочет перейти на УСН

Упрощенная система налогообложения, предусмотренная главой 26.2 Налогового кодекса РФ, относится к специальным налоговым режимам, для применения которых установлены особые условия и ограничения. Для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей эти условия отличаются. Чтобы организации перейти на упрощенную систему с другого налогового режима, необходимо, чтобы:

• ее обороты за 9 месяцев года, в котором подано уведомление, не превышали 112,5 млн руб., увеличенные на коэффициент-дефлятор (п. 2 ст. 346.12 НК РФ);
• средняя численность сотрудников не превышала 100 человек;
• остаточная стоимость основных средств не превышала 150 млн руб. (пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ);
• доля участия других юрлиц не превышала 25%;
• не было филиалов и обособленных представительств.

В ИФНС подается уведомление о переходе на упрощенный режим, после чего предпринимателю разрешено применять упрощенку с выбранной базой налогообложения.

В процессе необходимо следить, чтобы максимальный оборот ИП при УСН в 2021 году не превысил установленных лимитов. Для применения спецрежима предпринимателями они действуют на общих основаниях, как и для юридических лиц.

Годовые лимиты для действующих ИП

Для тех ИП, которые начали применять упрощенку, действуют ограничения, аналогичные предусмотренным для юрлиц, включая размер налогооблагаемых оборотов за год или любой отчетный период на упрощенном режиме — не более 150 млн рублей за 12 месяцев.

Установлено, что лимит ИП на УСН по выручке в 2021 году не увеличивается на коэффициент-дефлятор (статья 346.20 НК РФ). Об этом Минфин напомнил в письме от 27.01.2021 № 03-11-06/2/4855. Вместо этого у тех ИП, которые превысили допустимый для упрощенки годовой доход незначительно, на 50 млн, есть шанс продолжить применять УСН до тех пор, пока их годовые обороты не достигнут 200 млн рублей. Это правило начало действовать с 01.01.2021.

Переходный период и повышенный налог на УСН при превышении лимитов

После того как годовой доход ИП на УСН превысит 150 млн, предприниматель не утрачивает возможность применять упрощенку. Аналогичную отсрочку дают еще и при превышении средней численности работников до 130 человек (лимит 100 человек). ИП продолжает применять УСН до достижения уровня дохода 200 млн за 12 месяцев, но ставка налога, по нормам статьи 346.20 НК РФ, для него повышается:

• до 20% — при объекте «доходы минус расходы»;
• до 8% — при объекте «доходы».

Если превышение достигает среднесписочную численность в 130 человек или обороты в 200 млн руб., ИП утрачивает право на УСН с начала квартала, в котором допущено превышение, и переходит на общий режим налогообложения (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

Как ИП определить размер доходов

Чтобы сравнить доходы с предельным значением, посчитайте их без учета НДС (если ИП является его плательщиком). При расчете учитываются (статья 346.12 НК РФ):

• выручка от реализации товаров, работ, услуг;
• все налогооблагаемые внереализационные поступления.

Заемные средства и непогашенная дебиторская задолженность в расчет годового оборота не включаются, так как учитывается только реально полученный доход (статья 346.15 НК РФ). Такое разъяснение дал Верховный Суд РФ в обзоре судебной практики, утвержденном президиумом ВС РФ 04.07.2018.

Об авторе

Юлия Дидух

В 1998 году закончила КГАУ, экономический факультет по специальности бухгалтер. В 2006 году ТНУ, юридический факультет по специальности гражданское и предпринимательское право. Опыт работы бухгалтером с 1998 по 2007 год. Пишу статьи с 2012 года.

Свежие публикации

• 2022.02.28ОтчетностьКак рассчитать налог на водный транспорт в 2022 году
• 2022.01.26ОтчетностьПроверяем контрольные соотношения декларации по НДС в 2022 году
• 2022.01.14ОтчетностьОтчет по прослеживаемым товарам: как заполнить и куда подавать
• 2021.12.16ОтчетностьЗарплата за декабрь 2021 года: как показать выплаты в 6-НДФЛ