Инструкции, образцы новости для бухгалтеров, кадровиков, юристов и руководителей ООО и ИП
 

Особенности УСН для ИП без работников в 2020 году

Благодаря упрощённой системе ИП сможет платить один единый налог. Останется только выбрать объект, по которому будут перечисляться деньги.

  1. Если это разница между доходами и расходами, то ставка составит 5-15%. Конкретная цифра зависит от индивидуальных доходов, места расположения в конкретном регионе, вида самой деятельности.
  2. Доходы с вычетом страховых взносов облагаются 6% ставкой.

Деятельность ИП без работников

Если ИП не имеет в штате наёмных работников, то допустимо ведение отчётности в упрощённом порядке. Главной обязанностью остаётся отправка отчётности по результатам деятельности в Налоговый Орган. Это необходимо для проведения профессиональной оценки соответствующих результатов.

Преимущества и особенности

Преимущества и особенностиСущественное преимущество упрощённой системы – возможность выбрать налоговую ставку, что позволяет значительно снизить суммы самих взносов.

Налоговая отчётность может составляться собственными силами ИП, не обязательно привлекать в штат дополнительных сотрудников. Кроме того, предприниматели освобождают от уплаты некоторых видов взносов:

  1. Налог на имущество физических лиц.
  2. Налог на доходы для физлиц.
  3. НДС.

Необходимость подавать отчётность в Федеральную налоговую службу отпадает, потому составление бухгалтерской документации значительно упрощается. Саму налоговую декларацию требуется подавать только один раз в год. Единый налог перечисляется ежеквартально.

Есть и недостатки. Данная система неприменима для тех, кто занят в сфере инвестиционных фондов, финансовой деятельности и страхования.

Упрощённая система недоступна для тех, кто планирует расширять свой бизнес, увеличивать количество сотрудников. Этот вариант выгоден для тех, чья деятельность не требует серьёзных вложений.

Правила заполнения КУДиР

КУДиР обязательна для заполнения любым предпринимателем. Информация по доходам и расходам за отчётный период заносится с соблюдением хронологического порядка. Кассовые чеки служат для подтверждения того, что операция была реально проведена.

Образец КУДиР

Налоговой базой становятся учётные документы, которые присутствуют в этом виде отчётности. Книга должна заполняться своевременно, иначе предприниматель не избежит появления дополнительных штрафов. При заполнении рекомендуется опираться на следующие правила.

  1. ФИО индивидуального предпринимателя пишутся на титульном листе. Здесь же сообщают о выбранной системе налогообложения, роде деятельности, индивидуальном номере регистрации.
  2. Единицы измерения для записей должны присутствовать в книге обязательно.
  3. Важно наличие номеров извещений и банковских счетов. Кассовые чеки или другие подобные бумаги должны заверять каждую проведённую операцию. В документах нужно написать время совершения того или иного действия, данные покупателей и поставщиков, должность контрагента с фамилией и подписью.
  4. Не обойтись без разновидности хозяйственной операции, выражения стоимости в денежном виде.
  5. Все документы подписываются только предпринимателем, собственноручно.
  6. По соглашению сторон в документ вносятся правки, если это необходимо.
  7. На каждый новый период отчётности заводят новую книгу.

Налоговые каникулы

Налоговые каникулы были созданы для того, чтобы освободить индивидуальных предпринимателей от уплаты налогов в частичном или полном объёме. Чтобы воспользоваться такой возможностью, необходимо выполнять сразу несколько условий.

  1. ИП на чьё-то имя открывается впервые. И с момента регистрации должно пройти не более двух лет. Важно, чтобы и сама регистрация прошла уже после того, как в силу вступил закон про налоговые каникулы.
  2. Работа должна быть связана с научной, производственной или социальной сферой.
  3. Доля дохода от таких сфер деятельности должна составлять не менее 70% от общей выручки.
  4. В регионе введён закон, который разрешает воспользоваться налоговыми каникулами.

Налоговые каникулы

У региональных властей могут действовать свои ограничения в связи с применением данного правила:

  • в зависимости от количества сотрудников;
  • по величине максимального дохода за год;
  • указание конкретных кодов деятельности, на которые распространяется возможность получить налоговые каникулы.
Главное – предварительно ознакомиться с местными законами, которые действуют в настоящий момент и касаются именно данной разновидности льгот. Лучше всего с этой целью посетить отделение налоговой инспекции.

Отчетность

Если у индивидуального предпринимателя нет сотрудников, то всю отчётность он готовит только за себя. Например, сохранилась обязанность вести бухгалтерский учёт с того момента, как начинается отчётный период. Справки о среднесписочной численности были отменены, начиная с 2014 года, а отчётность в ПФР – ещё в 2013.

Оформление деклараций

Декларация о прибыли сдаётся любым предпринимателем, даже если сотрудники у него отсутствуют. Документ подаётся в местную налоговую инспекцию, когда заканчивается отчётный период. Но максимальный срок – 30 апреля текущего года.

[docs]

Порядок заполнения выглядит следующим образом:

  1. При внесении данных используют обратный порядок. Сначала приступают к заполнению второго раздела, только после этого – первый. Для титульного листа все сведения вписываются в последнюю очередь.
  2. Недопустимо наличие пустых ячеек. Если те или данные отсутствуют, надо просто поставить прочерк.
  3. Страницы не разрешается скреплять. Запрещено и внесение правок, даже если ошибка допущена.
  4. Важно округлять суммы, требующие отображения.
  5. Необходимо нумеровать страницы в содержании.
  6. Заполнение может вестись вручную либо при использовании компьютерных программ.

Процесс заполнения декларацииМожно использовать несколько способов, чтобы подать декларацию. Например, с помощью электронной почты, при личном визите, либо через услуги обычной почты.

Отчёт предоставляется по месту регистрации. Сам документ оформляется и заполняется в количестве двух экземпляров. Один из них отдаётся налоговому инспектору, а другой оставляет у себя заявитель.

Необходимо подавать две декларации, если предприниматель в своей работе совмещает ЕНВД с УСН. Нулевая декларация готовится, если некоторое время никакой деятельности вообще не велось.

Сроки

Любые расчёты с бюджетом при использовании УСН проводятся каждый месяц. Только для налоговой базы действует отдельное правило – она определяется при помощи нарастающего итога. Это означает, что каждый раз идёт учёт показателей:

  1. По итогам первого квартала.
  2. За полугодие.
  3. На протяжение девяти месяцев.
  4. По итогам года.

Показатели учитываются каждый раз с начала года. Но в бюджет перечисляются только суммы, из которых вычитаются платежи, уже произведённые ранее. Когда закончатся три квартала, сроки для уплаты будут следующими:

  • 25 октября;
  • 25 июля;
  • 25 апреля.

В срок до 30 апреля предприниматель рассчитывается с бюджетом по итогам за целый год. Декларация УСН за прошедший год подаётся примерно в то же время. Предприниматели не подают квартальных отчётов.

Начисляются штрафы и пени, если отсутствует отчётность в сроки, установленные законом. При их расчёте опираются на следующее правило: от действующей ключевой ставки берут 1/300 часть и добавляют её к сумме за каждый день, пока допускается просрочка. По таким расчётам не предусмотрено штрафов за опоздание.

Штраф может быть наложен только в том случае, если в установленный срок отсутствует отчёт за весь год в целом. Формально такие штрафы составляют от 20 до 40% от общей суммы задолженности. Но к подобным санкциям прибегают крайне редко, обычно они становятся итогом серьёзных судебных разбирательств.

Читайте также:   Что такое и как применяются дифференцированные ставки

Фиксированные взносы

Фиксированные взносыФиксированные взносы имеют строго определённую величину, которая определяется исходя из МРОТ каждого года. Формула расчёта проста.

  1. Чтобы определить страховую часть пенсии, достаточно МРОТ умножить на количество месяцев в году и на 26%.
  2. Взносы в ФФОМС определяются также, только цифры немного другие. МРОТ перемножаем с месяцами в году и ставкой в 5,1%.

Каждый год фиксированные суммы изменяются в большую сторону. Есть и дополнительная часть, введённая именно для предпринимателей. Они добавляют к результатам ещё 1% от доходов, которые превысили 300 тысяч рублей. Учитываются именно доходы, о расходах речи не идёт. Это правило распространяется даже на тех, кто использует процентную ставку в 15%.

С 1 января 2020 года МРОТ равен 12 130 рублей.

Уменьшение налогов на величину страховых взносов

Соблюдение сроков по уплате всех задолженностей становится важным не только из-за желания избежать дополнительных штрафов. Если ИП работает по УСН, где основная ставка равна 6%, расчётная сумма налогового платежа может быть уменьшена на взносы, перечисленные в ПФР за тот же налоговый период. По итогам вычисления этой разницы уменьшается либо сам налог, либо авансовый платёж по нему.

В рамках года один ИП может уменьшить взнос вообще до нуля. По таким же правилам действуют ИП, для которых ставка равна 15%. Не важно, имеются работники или же они отсутствуют.

В связи с этим правилом специалисты рекомендуют проводить расчёты не в конце года, как обычно, а в начале. Допустима ситуация, когда платёж делится на несколько частей, например, перечисление определённых сумм каждый квартал.

Деятельность ИП без сотрудников подробно описана в данном видео.

Совмещение с другими режимами

По различным видам деятельности допустимо совмещение УСН с патентной системой либо ЕНВД. Главное правило – обязанность отдельно вести учёт по расходам и доходам. Но иногда встречаются ситуации, когда невозможно корректно и отдельно выделять расходы. В этом случае применяется следующее: делятся суммы пропорционально по отношению к полученным доходам. По тому же принципу считаются страховые взносы.

С точки зрения учёта совмещать режимы налогообложения довольно трудно. Этот вариант желательно использовать тем, у кого есть бухгалтер с соответствующими навыками либо собственный опыт в решении проблем.

Надо отметить, что с 1 января 2021 года ЕНВД полностью отменяется в России, соответствующий закон уже подписан.

О едином налоговом сборе

ИП на упрощённой системе могут совместно подавать в налоговые органы не только регистрационные бумаги, но и само заявление для этого сбора, что освобождает от необходимости:

  1. Уплаты НДС, дополнительного налога на имущества.
  2. Выплаты налога на прибыль для малых предприятий.

Но во всех правилах есть исключения. ИП на УСН не может быть освобождён от налогового сбора на продукцию, которая ввозится на территорию РФ из зарубежных стран. Имущественный налог платится только с тех помещений, которые непосредственно участвуют в предпринимательской деятельности и имеют свою кадастровую оценку, оформленную согласно всем правилам.

Единый налоговый сбор

Единый налог взимается только за отчётный период. Обычно он равен одному календарному году.

Убыток за год

Сумма убытка может быть перенесена целиком на следующий год, если результаты работы в предыдущем оказались отрицательными. Либо перенос возможен на один из следующих десяти лет.

Даже если убытков несколько, перенос осуществляется в той последовательности, в которой зафиксированы результаты деятельности.

Нужен ли кассовый аппарат

Кассовые аппараты нужны не только для того, чтобы контролировать поступления денежных средств либо их уменьшение в объёмах. Они являются основанием, по которому финансовые потоки дублируются в Книге расходов и доходов, а также помогают грамотно вести учётную политику на предприятии.

Главные требования к аппарату сводятся к наличию:

  1. Чековой ленты.
  2. Накопителя.
  3. Фискальной памяти.
  4. Корпуса.
Печать осуществляется на чеках. Важно, чтобы прибор мог сохранять информацию на протяжении длительного времени, даже если электропитание отсутствует. Продаются такие аппараты в специализированных центрах, которые занимаются и обслуживанием соответствующей техники. Стоимость варьирует в пределах 8000-25000 рублей.

Сам процесс приобретения состоит из нескольких этапов. Сначала покупатель выбирает модель, которая обладает наиболее приемлемыми характеристиками. После этого оформляется договор, связанный с реализацией товара. Отдельный документ даёт гарантию на определённый срок. На аппарате, наконец, размещают наклейку, что сервисное обслуживание пройдено либо осуществляется на постоянной основе.

Около 300 рублей составляет сбор, связанный с сервисным обслуживанием техники, 5-6 тысяч рублей придётся заплатить, если возникнет необходимость заменить сам носитель информации. Для расчётов допустим как наличный, так и безналичный метод.

С 1 января 2020 год отменена декларация по УСН для ИП с онлайн кассами. Информацию для расчета налога налоговики получат с помощью онлайн касс.

Что делать, если ИП не платит налоги и не сдает отчетность, можно узнать из данного видео.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Adblock
detector