ИП и самозанятые: в чем разница статусов, плюсы и минусы

После введения законопроекта по самозанятым многие стали соотносить данный статус с такой формой, как индивидуальный предприниматель. Несмотря на схожесть, два этих понятия имеют немало значимых отличий.

Определение самозанятости и ИП

Перед переходом к непосредственному рассмотрению основных различий между двумя данным понятиями в первую очередь необходимо их определить. В качестве индивидуального предпринимателя нужно понимать физическое лицо, которое в установленном законом регламенте зарегистрировалось для осуществления предпринимательской деятельности без формирования юридического лицо.

Что касается самозанятости – это физические лица, осуществляющие трудовую деятельность самостоятельно (то есть без привлечения наемных работников), суть которой заключается в получении прибыли. При этом фактически они занимаются этим без регистрации как ИП.

Существенные отличия

Среди наиболее значимых характеристик каждого из понятий стоит выделить ниже представленные, рассмотрение которых позволит в полной мере узнать и первую, и вторую форму ведения деятельности.

Налогообложение

Налогообложение можно рассматривать в качестве позиции, которая подталкивает ИП переходить в статус самозанятых. Для предпринимателей законом предусмотрены следующие системы налогообложения:

1. ЕНВД – гражданин освобождается от необходимости уплаты НДФЛ, НДС и налога на имущество, так как налог на вмененный доход в некотором роде включает все эти платежи. Его размер определяется с учетом базовой доходности ИП – сумма для каждого предпринимателя устанавливается отдельно. Нет необходимости в ведении ежемесячной бухгалтерской отчетности. Достаточно привлекательный вариант, однако может быть использован лишь по отдельным направлениям деятельности.
2. УНС. Уплата проходит по 6% от полученного дохода или 15% от разницы между доходами и расходами. Ежемесячная отчетность в данном случае также не является обязательной и нет необходимости в отдельной уплате некоторых иных видов налогов. Ограничения заключаются в допустимых видах деятельности и размере получаемого дохода. ИП вправе оставаться на «упрощенке», если сумма дохода за последние 9 месяцев не превысит 112,5 миллионов рублей.
3. Патент. Предприниматель освобождается от отчетности и всех налогов. Однако требования довольно жесткие: не более 15 наемных работников, годовой доход – до 60 миллионов рублей, может быть использован далеко не во всех видах деятельности. Стоимость патента уточняется с учетом срока его действия и видом деятельности, которым занимается ИП.
4. ОСНО. Расчет по обязательным платежам происходит при стандартных условиях: налог на транспорт, на доходы, на добавленную стоимость и т.п. Важно вести отчетность и своевременно направлять ее в налоговую инспекцию.

Ведение отчетности

Обязательное документационное обеспечение деятельности в случае с ИП определяется применяемым режимом налогообложения:

• при использовании «упрощенки» и общей системы, помимо выполнения стандартных требований, нужно ежегодно подавать в ФНС оформленную должным образом декларацию;
• занимающиеся бизнесом на ЕНВД должны отчитываться каждый квартал;
• если же деятельность реализуется по патенту, то необходимость в сдаче отчетов отсутствует.

Самозанятые граждане полностью освобождены от сдачи отчетов. Все взаимодействие с налоговыми органами, в том числе и подача информации о доходах, осуществляется с помощью функционала мобильного приложения «Мой налог», включающего в себя следующие возможности:

• подача заявление о постановке на учет по режиму НПД;
• уведомление от ФНС гражданина об отказе в регистрации в случае выявления несоответствий между реальными данными и представленной информацией;
• информирование физического лица о постановке на учет;
• ежемесячное оповещение инспекцией налогоплательщика о размере налога для уплаты с уточнением реквизитов;
• истребование с гражданина оплаты налога в случае игнорирования им обязательства по своевременному внесению суммы;
• передача самозанятым налоговым органам информации о проведенных расчетах.

В дополнении приложение позволяет сформировать чековую квитанцию для ее передачи заказчику.

Трудовые отношения с сотрудниками

Индивидуальный предприниматель вправе привлекать к трудовой деятельности наемных работников, воспользовавшись трудовым соглашением или гражданско-правовым договором.

Ограничения по численности зависят от применяемого режима налогообложения, но в целом – ИП вправе иметь сотрудников. Это его отличает от самозанятых граждан, так как одно из основных требований для получения такого статуса заключается в отсутствии наемного персонала.

Страховые взносы и взносы в ПФР

Предприниматель обязан уплачивать страховые взносы даже в том случае, если фактически он не занимается бизнесом. При этом ежегодно устанавливается обязательная к уплате сумма. К примеру, в 2019 году ее размер составлял 29 354 рублей.

Более того, законом предусмотрено обязательство по уплате дополнительного взноса в размере 1% в ситуации, когда годовой доход превышает 300 000 рублей.

Самозанятые освобождены от данной необходимости. Все отчисления в ПФ РФ они могут выполнять на добровольной основе.

Стаж и пенсионное обеспечение

Гражданин, зарегистрированный в качестве ИП, может рассчитывать на пенсию, так как предпринимательская деятельность, зарегистрированная должным порядком, учитывается при расчете стажа и пенсионного обеспечения. Ведь предприниматель на протяжении всего периода, пока он занимался бизнесом, был обязан перечислять все необходимые взносы.

Обратная ситуация для самозанятых: они не уплачивают сборы, начисление стажа (ни трудового, ни страхового) не происходит, поэтому претендовать на пенсию они могут лишь в том случае, если решили самостоятельно отчислять добровольные взносы в ПФ РФ. Нужно в то же время понимать, что самозанятые не могут воспользоваться больничным, декретным отпуском – никто не будет предоставлять им социальную поддержку.

Штатное расписание

ИП при рассмотрении данного вопроса обязательно должны принимать к учету требования Трудового кодекса РФ. Если будет обнаружено, что работники были вынуждены трудиться в ненормативное время, предприниматель привлекается к ответственности.

Самозанятые в этой ситуации ничем не ограничены – они вправе вести деятельность тогда, когда им это выгодно.

Виды деятельности

Предприниматель вправе вести бизнес по любым направлениям, которые не запрещены законом. Иногда с определенным ограничениями в виде необходимости получения лицензии, но все же подавляющее большинство видов в этом случае открыты.

В случае с самозанятыми существует множество ограничений. Так, рассчитывать на такой статус не могут лица, занимающиеся:

• реализацией продукции, которая подлежит обязательной маркировке;
• перепродажей товаров и имущественных прав, исключение – продажа объектов, ранее использовавшихся для личных или домашних нужд;
• добычей полезных ископаемых или их продажей.

В целом, в качестве видов деятельности, которые применимы для самозанятых граждан, выступают в первую очередь следующие позиции:

• услуги репетиторов;
• уход за больными, престарелыми или детьми;
• уборка помещений;
• продажа рукотворных изделий.

Преимущества и недостатки в табличной форме

В качестве очевидных плюсов и минусов ИП и самозанятых можно выделить следующие позиции:

В дополнении каждый заинтересованный может выделить иные плюсы и минусы, присущие именно для его обстоятельств.

Что выгоднее на 2019 год

Зависит от нюансов деятельности и предпочтений самого гражданина. К примеру, если физическое лицо занимается исключительно репетиторством, то для сокращения финансовых и временных затрат гораздо выгоднее будет зарегистрироваться в качестве самозанятого.

Однако ему нужно помнить, что с таким статусом он не может рассчитывать на начисление стажа и пенсионное обеспечение. Если гражданин считает, что это не является необходимым, то во избежание проблем с законом при занятии трудовой деятельности стать самозанятым – наиболее оптимальный вариант.

Дополнительно об основных отличиях ИП и самозанятых можно узнать из данного видео.

Заключение договора между самозанятым и ИП

Оформление соглашения допустимо, так как предприниматель вправе привлекать лиц со стороны на основании гражданско-правового договора. Однако имеются определенные нюансы.

К примеру, заказчик освобождается от необходимости уплачивать страховые взносы и НДФЛ с суммы, направленной на оплату выполненной работы. Это освобождение актуально лишь в случае получения чековой квитанции от самозанятого.

Может ли самозанятое лицо быть ИП одновременно

Закон допускает вариант, когда гражданин является одновременно и предпринимателем (или наемным работником), и самозанятым. Ведь любое физическое лицо вправе заниматься иной деятельностью, помимо основной работы.

При этом режим налога на профессиональный доход используется исключительно по тем доходам, которые были получены в результате подработки. То есть применение льгот к основному виду деятельности недопустимо.

Выгода для фрилансеров

В первую очередь – это легализация доходов. В последнее время налоговая служба существенно активизировалась, что значительно повышает риски для фрилансеров. Ведь если будет выявлен факт отсутствия официального оформления правоотношений с заказчиком, исполнитель будет привлечен к ответственности и уплате штрафа в установленном размере.

В случае выявления получения доходов в особо крупном размере, гражданин может стать фигурантом уголовного дела.

Однако в большинстве случаев НПД – это довольно сомнительное мероприятие. Несмотря на то, что физическое лицо уплачивает налоги, оно не может рассчитывать на предусмотренные Трудовым кодексом РФ социальные услуги, на пенсию, на начисление стажа и на ряд иных значимых инструментов государственной поддержки.

Гражданин за 4% от дохода получает лишь его легализацию, что для большинства людей не является достаточным для того, чтобы покинуть «теневую» сферу.

Дополнительная информация по сравнению статусов представлена ниже на видео.

Об авторе

Григорий Знайко

Журналист, предприниматель. Веду свое дело и не понаслышке знаю проблемы и сложности, с которыми стакиваются ИП и ООО.

Свежие публикации

• 2020.06.29Специальная оценка условий трудаТаблица классов условий труда и правила по оценке
• 2020.06.25Аттестация, повышение квалификацииОбразец положительной характеристики с места работы
• 2020.06.18Трудовая дисциплинаКак правильно написать объяснительную записку
• 2019.09.25ИнвестированиеКто такие инвесторы и чем они занимаются