Как ИП стать самозанятым

Как ИП стать самозанятым с 1 января 2021, не закрывая ИП:

1. Самостоятельно зарегистрироваться в этом качестве.
2. Подать в ФНС уведомление об отказе от применяемого налогового режима.

Может ли ИП перейти на уплату НПД

Налог на профессиональный доход, его плательщики в народе называются самозанятыми, — это особый режим налогообложения, введенный в 2019 году в качестве эксперимента в нескольких регионах. В настоящий момент перечень регионов, применяющих НПД, на основании федерального закона значительно расширен, а в остальных он введен региональными актами. Таким образом, этот налоговый режим применяется по всей России.

В соответствии со ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, применять этот налоговый режим вправе любые физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели. То есть законом допускается регистрация ИП как самозанятого и уплата им НПД вместо применяемой ранее системы налогообложения.

Предприниматели на НПД:

• ежемесячно уплачивают налог, ставка которого зависит от того, с кем они работают: ИП, работающие с субъектами предпринимательства, платят 6% от полученного дохода, с физическими лицами — 4%;
• не платят страховые взносы в фонды;
• не обязаны иметь кассу.

При этом важно помнить, что ИП на НПД не вправе уменьшить налогооблагаемый доход на сумму расходов и тем самым уменьшить фактически уплачиваемый налог. По этой причине далеко не всем ИП выгоден НПД. Более того, этот режим не подойдет предпринимателям, у которых в найме имеются сотрудники, имеющим ежегодную выручку свыше 2,4 млн рублей или занимающимся одним из недопустимых видов деятельности, например торговлей подакцизными товарами.

Если никаких препятствий для перехода нет, и предприниматель находит НПД выгодным для себя, он вправе перейти на этот режим. При этом ответ на вопрос, надо ли закрывать ИП при переходе на самозанятость, отрицательный — закрывать ИП не обязательно.

В то же время и запрета на это нет, если статус индивидуального предпринимателя гражданину более не интересен, он вправе его закрыть. Поэтому на вопрос, может ли ИП прекратить свою деятельность и стать самозанятым как физическое лицо, ответ — да, это допустимо. При этом важно помнить, что если в будущем гражданин решит расширить дело, например, наняв сотрудников, ему придется снова оформлять ИП.

Как перейти на НПД

Подробная пошаговая инструкция, как перейти с ИП на самозанятость в 2021 году, следующая:

Шаг 1. Самостоятельно зарегистрироваться в качестве самозанятого в мобильном приложении «Мой налог» или в одном из банковских сервисов для самозанятых. Например, Сбербанк разработал платформу «Свое дело» специально для самозанятых. Регистрация происходит в течение нескольких минут по паспорту или с помощью учетной записи на Госуслугах. По итогу регистрации предприниматель получает СМС из налоговой с подтверждением.

Шаг 2. Уведомить налоговую об отказе от используемого налогового режима — это требование касается предпринимателей, которые использовали специальные налоговые режимы, например УСН или ЕНВД. Дело в том, что НПД — это тоже специальный налоговый режим, использовать одновременно два режима нельзя, поэтому от одного необходимо отказаться. Если налогоплательщик не сделает этого, по истечении месяца регистрацию в качестве самозанятого аннулируют. Это требование не касается ИП, которые применяли ОСНО — общую систему налогообложения, для них инструкция как ИП перейти на НПД заканчивается на первом шаге — регистрации.

Переход с УСН

Порядок, в котором происходит переход с УСН на самозанятость без закрытия ИП, в целом аналогичен описанному выше и отличается только частностями, например, формой уведомления о прекращении специального режима. Таким образом, инструкция как ИП оформить статус самозанятого при уходе с УСН следующая:

Шаг 1. Зарегистрироваться как самозанятый в одном из мобильных приложений.

Шаг 2. Направить в налоговую уведомление о прекращении УСН по форме № 26.2-8 (КНД 1150024), эта форма утверждена приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@.

Шаг 3. До 25-го числа месяца, следующего за месяцем регистрации в качестве плательщика НПД, подать декларацию по УСН (КНД 1152017) и заплатить налог по бывшей системе налогообложения.

Таким образом, ответ на вопрос, какие документы нужны, чтобы перейти из ИП в самозанятые, у УСН следующий:

• уведомление о прекращении УСН;
• налоговая декларация.

Переход с ЕНВД

Порядок, как перейти с ЕНВД на самозанятого в 2021 году, следующий:

Шаг 1. Зарегистрироваться как самозанятый.

Шаг 2. Подать в налоговую уведомление по форме ЕНВД-4 (КНД 1112017), утвержденной приказом ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@.

Шаг 3. По истечении квартала отчитаться о полученных на ЕНВД доходах и заплатить налог — для этого режима не установлены особые правила и сроки уплаты налога при его прекращении.