Как проводится РСВ, если нет сотрудников

Страховые взносы, а точнее, их уплата – непосредственное обязательство, закрепляемое за каждым работодателем. Особого внимания заслуживает расчет по страховым взносам (РСВ).

На практике у специалистов экономической сферы возникает множество вопросов по его оформлению: как и кому заполнять, нужно ли сдавать декларационные документы, имеется ли необходимость в оформлении скидок, льгот и т. д. Эти нюансы и будут освящены в рамках рассматриваемого материала.

Кем сдается и в каких случаях

Множество вопросов, задаваемых бухгалтерскими специалистами на этот счет, связано преимущественно с существованием внушительного количества нормативных актов, которые охватывают не все ситуации. Ведь есть множество информационных источников, переполненных рекомендациями, дополнениями, уточнениями. Разобраться в этом изобилии материалов проблематично. Поэтому стоит обращать внимание на самые важные детали.

Итак, первое, на что нужно обратить внимание – дата отправления расчета. Делать это необходимо каждый квартал в период до 30-го числа месяца, который следует за истекшим отчетным годом.

Срок не имеет зависимости от типа оформления документа (бумажный или электронный носитель), что четко и детально прописано в п. 7 ст. 431 НК РФ.

Зато при отсутствии своевременного отчета наниматель понесет административную ответственность в виде штрафа, что указано в ст. 119 НК РФ.

Он составляет 5-30% от суммы средств, которая должна была быть внесена (однако минимальный показатель составляет 1000 р.).

Если выплаты физическим лицам не осуществляются, как действовать в этой ситуации? На самом деле, существует несколько рядовых случаев, от которых и зависит порядок действия бухгалтера, руководителя отдела и гендиректора предприятия.

Если деятельность не осуществляется

Если финансово-хозяйственная деятельность просто-напросто отсутствует, необходимо предоставление нулевого документа РСВ, что детально и четко прописано в письме от 03.04.2017 г. №БС-4-11/6174.

Если сотрудники ушли в отпуск без сохранения содержания

В этой ситуации требуется обязательное заполнение и предоставление РСВ. Число застрахованных лиц в рамках отчетного периода подлежит указанию в строчках 010 в подразделах 1.1, 1.2. Заполнение производится и в разделе 3, в котором требуется отражение персональных данных по всем застрахованным физическим лицам.

Для каждого участника документа указывается определенный набор данных:

• ФИО;
• ИНН;
• СНИЛС;
• дата появления на свет;
• мужской или женский пол;
• страна гражданства;
• данные из удостоверения личности.

Здесь же фигурирует признак страхования лица и кодовое значение его категории.

В штате сотрудников записан только директор

Список застрахованных граждан детально отображен в п. 1 ст. 7 ФЗ№167 от 15.12.2001 г. Это российские граждане, иностранные лица и те, кто гражданства вовсе не имеет.

Единственный участник Общества имеет правомочие на возложение на себя опций единоличного директора. В этой ситуации составление договора не является обязательным пунктом.

Согласно нормам действующего трудового законодательства, взаимодействие, возникшее между фирмой и ее директором, производится вне соблюдения рамок трудовых правоотношений. Однако игнорирование сроков предоставления РСВ вынудит гендиректора заплатить штраф от 1000 р.

Порядок уплаты взносов работодателем

В качестве законодательной базы выступает в этой ситуации Налоговый кодекс РФ, в частности – его статьи 425–429.

Установление тарифов произошло именно в этих документах, а также в ФЗ№179 от 22.12.2005 г. Действие этих ставок было продлено на 2019 г. на базе законодательного акта «О трудовых тарифах» ФЗ№419 от 19.12.2016 г.

Применение тарифов осуществляется на основании размерного показателя базы, типа деятельности и категории, к которой относится плательщик.

Наряду с этим социальные взносы подлежат уменьшению ровно на суммы, расходы по которым плательщик успел понести (оплата больничных отпусков, пособий). Исчисление производится каждый месяц, а фактическая уплата осуществляется не позже 15-го числа следующего месячного периода.

Особенности внесения платы лицом, не являющимся работодателем

Порядок, в котором производится исчисление и внесение СВ, отражен в рамках ст. 430 НК РФ. Плательщики, не являющиеся работодателями, обязуются обеспечивать перечисление по двум разновидностям взносов (по пенсионному и медицинскому страхованию). Пенсионные выплаты включают в себя фиксированную и переменную часть.

Что касается ОМС, в них включена лишь фиксированная доля. Переменная часть подлежит перечислению при годовом доходе, составляющем 300 000 р. Фиксированная сумма может поступать частями на протяжении года в соответствии с любым, удобным для плательщика графиком.

Если нет отчислений

Если организацией фактически не осуществляется трудовая деятельность, а выплаты не производились, за ней все равно сохраняется обязательство по сдаче отчетности по страховым. В рамках положений финансового ведомства сказано, что на выплаты сотруднику фирма обязуется делать начисления по страховым взносам в рамках общеустановленного порядка.

Получается, что если компания не ведет деятельность и не рассчитывается со своими сотрудниками, декларационная бумага подается в нулевом виде.

Ведомство, работающее на федеральном уровне, считает, что организация сообщает об отсутствии облагаемых выплат, поэтому и не имеет сумм, с которых могли бы начисляться взносы.

Данный подход позволяет налоговым службам осуществлять идентификацию касательно лиц, которые не выплачивают доход и не должны платить взносы, от граждан, которые просто-напросто уклоняются от уплаты.

Игнорирование требования о предъявлении отчета (включая бумагу с нулевыми показателями) полагается штрафная санкция, размер которой – 1000 р.

Особенности заполнения

Немаловажную роль играет подача корректирующего расчета за 1-й квартал 2018 г. Например, если в основном документе были обнаружены ошибки и неточности, производится подача КРСВ.

Обязательно он нужен в следующих ситуациях:

• занижение суммы взносов по страхованию;
• отсутствие указанных сведений;
• неверное указание данных.

Есть несколько рядовых ситуаций, в которых требуется предоставление уточнений:

• обнаружение ошибочных сведений в данных, относящихся к застрахованным лицам (погрешности в ИНН, СНИЛС, адресе);
• есть базовые расхождения в показателях 6-НДФЛ, РСВ (порой это является нормой, но чаще всего требует внесения корректировок).

Способ подачи корректирующего документа является таким же, что и по основной бумаге:

• на титульном листе происходит указание порядкового номерного значения документа;
• параметр «код периода» должен иметь полноценное соответствие временному интервалу, за который происходит внесение исправлений;
• во внимание принимаются разделы, составляемые по аналогии с исходной декларационной бумагой;
• в корректирующей части требуется обязательное указание верных сведений (любые ошибки, неточности, погрешности исключены);
• особое внимание специалист должен уделить внесению изменений в 3-й раздел.

Образец документа

В целях грамотной и рациональной идентификации величин, которые были перечислены, требуется заполнение реквизита «основание платежа», которое находится в 106-м поле поручения. Данный реквизит включает в себя 2 буквы и символизирует платеж с позиции нормативного акта, на котором базируется его использование.

Так, среди самых распространенных оснований платежа следует выделить такие базы:

• «ТП» – классический платеж в рамках текущего периода;
• «ЗД» – долговое обязательство за прошлый интервал (подлежащее уплате на добровольной основе);
• «ТР» – уплата осуществляется в соответствии с требованием налоговой структуры.

Что касается образца заполнения бланка, есть еще несколько важных моментов.

1. Насчет пустых разделов, которые обычно не включены. Но если заполняющее лицо их оставит, это не будет считаться ошибкой.
2. Касательно нулей и прочерков – аналогичная ситуация. Практика показывает, что инспекторы к этим «мелочам» не придираются вовсе.

Основная задача лица, заполняющего документ, заключается в предотвращении всевозможных ошибок и следовании шаблонной версии для простоты и понятности его заполнения.

Это позволит предотвратить нарушение закона и соблюсти все нормы, прописанные в рамках действующего законодательства.

Подробнее о сдаче бухгалтерской отчетности при отсутствии сотрудников смотрите ниже на видео.