Коэффициент абсолютной ликвидности: формула, норма в 2021 году

Что такое коэффициент абсолютной ликвидности

Коэффициент абсолютной денежной ликвидности — это индекс, который показывает долю покрытия краткосрочных вложений за счет финансов предприятия. Поставщики используют его, чтобы определить уровень платежеспособности компании.  

Что показывает индекс

Среди базовых финансовых индексов выделяют Кабсл — коэффициент абсолютной ликвидности, платежеспособности в коротком периоде. У каждой компании есть абсолютно ликвидные активы: деньги, ценные бумаги, депозиты. Оценка Кабсл демонстрирует пользователям информации, какая часть текущих долгов покроется за счет этих максимально ликвидных активов.

По правилам исчисления коэффициент абсолютной ликвидности определяется как отношение суммы денег и финансовых вложений к текущим обязательствам, которые необходимо выполнить в краткие сроки. Анализ результатов расчета показывает, в состоянии ли компания перечислить денежные средства своим контрагентам в короткие сроки или же ей потребуется время, чтобы заплатить поставщикам за товары, работы и услуги.

Какую формулу используют для расчета

Аналитики определяют коэффициент абсолютной ликвидности по строкам баланса, но иногда используют и формулу в виде обобщенных показателей. Обобщенная формула исчисляет Кабсл путем деления суммарного показателя — денежных средств и краткосрочных финансовых вложений — на текущие обязательства.

А вот как провести расчет коэффициента абсолютной ликвидности по балансу (форма по ОКУД 0710001):

Какое значение является нормативным

Рассчитанный по балансу коэффициент абсолютной ликвидности показывает часть, то есть долю краткосрочных обязательств, которые покрываются за счет ликвидных (быстрых) активов — денег, акций, депозитов.

Для коэффициента абсолютной ликвидности норма — 0,2 или 20 %. Если Кабсл в пределах нормативного значения, это означает, что предприятие ежедневно погашает деньгами минимум 20 % собственных краткосрочных обязательств. Такими расчетами компания поддерживает нормальный ликвидный уровень.

Норматив Кабсл — это диапазон от 0,2 до 0,5. Но слишком высокое значение индекса показывает, что у предприятия слишком много ликвидных активов, и свободные деньги расходуются неэффективно. В таком случае следует вовлечь средства в развитие бизнеса — для более продуктивной финансово-экономической деятельности.

Если же коэффициент абсолютной ликвидности ниже нормы, вывод таков: предприятие неликвидно. Наблюдается нехватка денежных средств для оплаты по краткосрочным обязательствам.

Как рассчитать на примере

Разберем на примере ООО «znaybiz.ru», как рассчитать коэффициент абсолютной ликвидности по балансу (формула по строкам баланса). Основные показатели представим в таблице:

Наименование показателя

Код строки

На 31.12.2021

На 31.12.2020

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)

1240 35,1 30,7

Денежные средства и денежные эквиваленты

1250 580,5 450,3

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

1510 681,1 530,2

Кредиторская задолженность

1520 595,4 515,9

Прочие обязательства

1550 7,5 5,6

Кабсл за 2021 год = (35,1 + 580,5) / (681,1 + 595,4 + 7,5) = 615,6 / 1284 = 0,48.

Кабсл за 2020 год = (30,7 + 450,3) / (530,2 + 515,9 + 5,6) = 481 / 1051,7 = 0,46.

Кабсл находится в пределах нормативного значения: в 2020-м организация погашала 46 % обязательств за счет денежных средств, а в 2021-м уже 48 % краткосрочных долгов оплачиваются деньгами предприятия. Рассчитанный индекс означает, что ООО «znaybiz.ru» ликвидно. Если значение в следующем году превысит 0,5, то ООО «znaybiz.ru» следует перераспределить свободные деньги и вложить их в расширение бизнеса.

Рекомендуем другие статьи по теме
Добавить комментарий
Согласен на обработку персональных данных

Adblock
detector