Как правильно закрыть ИП с долгами

Постоянные изменения на рынке могут негативно влиять на рентабельность бизнеса, следствие – его убыточность и образование долгов. В результате человек задает себе логичный вопрос: как закрыть ИП с долгами?

Закрытие долгового частного дела не является особой процедурой. Для него предусмотрены определенные термины и порядок выполнения. Поэтапно разберем все нюансы.

Источники долгов, условия их погашения

Регистрация себя в качестве предпринимателя – это не только шаг к получению денег, но и большая ответственность. Она сопровождается обязательными отчислениями в ПФР, ФНС, выдачей заработной платы наемному персоналу, обращениями в банк для получения средств на развитие дела.

Заключая любой финансовый договор с физическим или юридическим лицом нужно тщательно его изучать, осознавать, какие риски принимаются. Рассмотрим виды предпринимательских долгов.

Задолженность перед ПФР и ФФОМС

Для большинства ИП предусмотрена упрощенная система сбора комиссии. Часть ее направляется непосредственно на накопительный сегмент пенсии, другая – на оплату медицинской страховки.

Большинство самозанятых граждан предпочитает упрощенную систему налогообложения (УСН). За базис расчета берется среднее значение МРОТ (минимальный размер оплаты труда) по РФ (7800р с 1 июля 2017 года). Расчет отчислений предусматривает платеж за неполный год, если ИП закрывается даже при его работе несколько месяцев (R):

R x МРОТ x % по тарифу

При этом тариф фиксированный:

  • 26% для ПФР;
  • 5,1% для ФФОМС.

На ЕНВД ставка зависит от того, какой доход приходит за каждый квартал. Точные суммы формируются после подачи декларации, где требуется заполнить данные строки №100. В ней прописывается вся прибыль (S), которая была получена за каждый отдельный квартал. Исходя из этого, рассчитывается процентная ставка вычета (Y), на основании которой формируется налог (Е):

Е = Y x S

Интересный нюанс: если значение прибыли совокупно финансовому приросту за год, больше чем на 300 000 р – со всех предпринимателей взимается дополнительно 1%!

Налоговые сборы уплачиваются двумя вариантами: до заполнения формы Р26001 в ПФР, на момент обращения в ФНС. При первом варианте – выдается квитанция, которая прикрепляется к заявке о ликвидации, при втором – сотрудники службы передают данные об уплате в пенсионный фонд.

Задолженность по оплате наемного труда

Если в штате предпринимателя числятся сотрудники – это сопровождается дополнительными сборами. Для большинства НДС, вычитаемый из прибыли рабочего, равен 13%. Процентная ставка может быть другой, в случае попадания рабочего в группу льготного налогообложения (уменьшение ставки по инвалидности, кормилец многодетной семьи, др.).

На основании п.15 ст.15 ФЗ №212-ФЗ до подачи заявления о прекращении деятельности коммерсант обязан предоставить налоговую декларацию со всеми доходами и прописанным заработком для каждого сотрудника с учетом временных периодов.

При оплате в пенсионном фонде налога с работников и долей ПФР и ФФОМС обязательно получите квитанцию! Она необходима для прикрепления к заявлению о прекращении деятельности предпринимателя!

На процесс ликвидации бизнеса долг перед персоналом не оказывает влияния. Выплата средств осуществляется на индивидуальной основе. Но стоит учитывать, что при уклонении или невозможности выполнения финансовых обязательств могут возникнуть дополнительные трудности.

Уволенный сотрудник при владении копией трудового договора имеет право принудительно взыскать не выплаченную суммус бывшего работодателя путем решения суда. Все финансовые обязательства передаются гражданину после окончания деятельности как физическому лицу.

Задолженность перед банком

Закрытие счета ИПДля ИП обязательным условием является открытие предпринимательского счета. Он необходим для более эффективного обслуживания расходов на деятельность, оплату рабочим, уплату задолженностей и т.д. Со стороны налоговиков – это дополнительный механизм контроля, обеспечивающий чистое ведение дел физическим или юридическим лицом.

Любой счет имеет годовую ставку по обслуживанию, для Сбербанка – около 2000 рублей. При отсутствии денежных средств на нем к концу года может образоваться долг. Дополнительной финансовой нагрузкой также может являться кредит, взятый под реализацию бизнеса.

Условия договора, который заключается между банком и лицом, определяют приоритетный порядок погашения данных сумм. Их желательно знать — там прописывается ответственность сторон, порядок выплат, размер пени.

При ликвидации ИП предусматривается закрытие предпринимательского счета, о чем требуется отчитаться перед налоговой. Соответственно, погашение задолженности должно производиться до или во время этого процесса.

В случае, если данное условие прописано в банковском договоре, имеющаяся задолженность может быть выплачена клиентом позже как физическим лицом!

Пошаговая инструкция ликвидации ИП с долгами

Процедура закрытия бизнеса с долгами не отличается в совокупности от стандартной. На базе федеральных законов, регламентирующих оформление/прекращение ИП, организован выработанный единый алгоритм выполнения этой процедуры, но с дополнительными нюансами.

Увольнение работников

Увольнение сотрудниковО сокращении персонал извещается за 2 месяца. За 2 недели составляется соответствующее рукописное заявление в Службу Занятости Населения, в котором указываются данные по каждому сотруднику, необходимые для правильного подбора службой потенциальных мест трудоустройства для него.

Наемный персонал увольняется с трактовкой «по инициативе работодателя из-за прекращения деятельности ИП», что предусматривает п.1 ст. 81 ТК РФ. Возмещаются средства согласно договору найма или оговаривается возможность более позднего расчета с каждым.

До подачи заявления о ликвидации ИП все документы о сотрудниках направляются в ПФР и фонд социального страхования (ФСС). Растянуть выплаты страховых взносов по рабочим не получится, так как на их реализацию предоставляются сроки не более 15 календарных дней, иначе предусмотрены штрафные санкции.

После полного сокращения штата подается заявление о снятии с учета в ФСС.

Подготовка и сдача налоговой декларации.

Для предоставления в ПФР или ФНС подготавливается документ образца 2016 г. Сроки его сдачи определяются типом структуризации вычетов:

  1. При УСН декларация передается органам первично или до 25 числа месяца, последующего от даты окончания предпринимательства. Эта дата указывается на СГРПИП формы Р65001.
  2. При ЕНВД подается не позднее 20 дня месяца, идущего за кварталом снятия с учета в ЕГРИП.
  3. При налоге по ОСНО установлены крайние даты:
  • по НДФЛ –5 рабочих дней с момента остановки действия ИП;
  • по НДС – 25 число следующего за кварталом ликвидации деятельности месяца.

Декларации по закрытию идентичны документации, которая ведется при предпринимательской отчетности.

Это важно! Нулевая деятельность не освобождает от заполнения декларации. В ней указывается отчетность вплоть до последних дней.

Сдавать документ удобнее сразу в ФНС днем подачи заявки на прекращение бизнеса, чтобы избежать повторных приходов в пенсионный фонд.

Уплата государственной пошлины

Государственная пошлина обязательна для подачи заявления. На 2016-2017гг она равна 160 р. Во время подачи заявления инспектор может подсказать, как ее оплатить; существуют варианты самостоятельного внесения.

Для этого на сайте налоговой службы РФ производится переход во вкладку «Индивидуальные предприниматели». Далее выбирается ссылка «Прекращение деятельности ИП», заполняются по шаблону данные в квитанции «Уплата госпошлины».

После оплата доступна через электронный кошелек. Распечатав квитанцию, ее произвести можно в Сбербанке.

Заполнение формы Р26001

Форма Р26001 — это бланк заявления единого образца, заполняемый в любом отделении ФНС РФ для определения гражданином желания прекратить бизнес. Заполняется строго без ошибок и печатным текстом от руки.

Структура заполнения бланка:

  1. ОГРНИП – номер регистрации предпринимательского свидетельства (НРПС);
  2. ФИО заявителя;
  3. ИНН — индивидуальный номер налогоплательщика;
  4. Контактный телефон – контактный номер средства связи (заполняется по принципу +7(«определяемый регионом код»)«оставшийся набор»);
  5. Место получения уведомления о внесении в ГР (гос. реестр);
  6. «Адрес Электронной Почты» — обязателен только при подаче заявки на сайте налоговой.

Заявление подается самостоятельно либо третьим лицом с заверением нотариуса. При втором варианте — на бланк вносятся НРПС и печать нотариуса (в разделе 4).

Документы для скачивания (бесплатно)

В течение 5 рабочих дней заявитель получает извещение об обработке его обращения. После этого необходимо прийти в налоговую для получения СГРПИП (свидетельства о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности как ИП). Если за этот период ответа не последовало – нужно повторно уточнить данный вопрос.

Погашение штрафов и налоговой задолженности

После приостановления индивидуальной деятельности остается только рассчитаться с долгами. При самостоятельном обращении в ФНС или в личном кабинете сайта http://www.rN.nalog.ru (N — номер региона регистрации) узнается полная сумма необходимых платежей.

Бывшим предпринимателем получается квитанция (с сайта ее можно выгрузить на компьютер, готовой для печати). Она позволяет провести оплату в банке или через виртуальный платежный сервис.

Для оплаты вычетов в структуры (ФНС, ПФР, ФФОМС) государство предоставляет сроки до 1 апреля года, следующего за датой закрытия ИП. Но стоит учитывать, что просрочка по этой дате приводит к наложению штрафных сумм, после — к судебным взысканиям.

Cправка из ПФР при закрытии дела

Проблема при закрытии ИП часто возникает, когда в налоговой службе требуют справку из ПФР наряду со стандартным набором документов. Но с 2015 года такое требование необоснованное и противоречит перечню ФЗ РФ.

Сегодня предприниматель имеет право самостоятельно выбирать удобный период для перекрытия долга, но не позже установленных законом сроков (см. выше).

Но эта справка необходима, чтобы убрать долг из ЕГРИП. Для этого после внесения полной суммы в пенсионный фонд необходимо обратиться в него с письменным заявлением. На основании его в базе организации проверяют, есть ли у обратившегося задолженности. Если нет – оформляется необходимый документ.

После получения справки нужно этим же днем передать ее налоговикам, для снятия из списка должников по ЕГРИП.

Рекомендуем другие статьи по теме
Добавить комментарий
Согласен на обработку персональных данных