Договор товарного кредита: когда требуется, образец

Торговый заем

Обеспечение производственного процесса требует бесперебойных поставок сырья и вспомогательных материалов.

Обычно предприятие приобретает все необходимое за наличный расчет, однако при нехватке денежных средств для закупки предприниматель может воспользоваться товарным кредитом, получив необходимые материалы с отсрочкой оплаты у третьей стороны.

В статье предлагается разобраться, что представляет собой данный вид экономических отношений, каковы условия заключения договора товарного кредита и какие нюансы следует учесть при его составлении.

Нормативно-правовое регулирование

Правоотношения сторон в сфере кредитования регулируются гражданским законодательством.

В частности, понятие товарного займа подробно рассматривается ст. 822 Гражданского кодекса РФ. Требования к договору товарного кредита содержит также ст. 807 ГК РФ.

Помимо правил, предусмотренных законодательством, экономические отношения субъектов в таких случаях могут регулироваться общими положениями процедуры купли-продажи, подробно описанными в гл. 30 ГК РФ.

Поскольку предметом договора при товарном кредитовании служат не деньги, а вещи, к подобным сделкам не применимы нормы параграфа 1 и 2 гл. 42 ГК РФ.

Раскрытие основных понятий

Договор товарного заимствования — это соглашение, по которому кредитор предоставляет заемщику товары или материалы, объединенные схожими признаками (ассортиментом, типом упаковки, маркой или моделью) на оговоренный срок за определенную плату.

Заемщик в свою очередь обязуется возвратить вещи в том же количестве и аналогичного качества.

Данная форма экономических отношений использовалась задолго до появления денег. Субъекты, обладавшие излишками ценных предметов, выступали в роли займодателей. Возвращать необходимо было аналогичное имущество, но уже с естественным приростом.

В условиях современного рынка к товарным кредитам принято относить следующие виды гражданско-правовых отношений:

  • рассрочку на покупку товаров;
  • лизинг оборудования;
  • аренду или прокат;
  • ответственное хранение (отдельные его варианты);
  • товарные ссуды.
Товарный заем может быть целевым или нецелевым. В первом случае товарно-материальные ценности могут использоваться только так, как это предусмотрено в договоре.

Чаще всего передача материальных ценностей осуществляется на возмездной основе, то есть предполагает выплату процентов.

Если заем предоставляется на условиях возврата полученных материальных ценностей, такой кредит считается товарным, при обмене на денежный эквивалент – смешанным.

Виды товарных займов

Между товарным кредитом и денежным займом существует несколько значительных отличий.

Первый предполагает возникновение прав и взаимных обязательств для обеих сторон.

Помимо этого, товарный кредит, в отличие от денежного, вправе предоставлять не только кредитные организации, но и любые субъекты хозяйствования, то есть юридические или физические лица.

Материально-товарный заем может быть и безвозмездным, тогда как денежная ссуда предполагает обязательную выплату процентов.

Помимо различий товарные займы и денежные ссуды имеют схожие аспекты. Оба вида заимствований предполагают своевременное погашение согласно установленному графику.

И в том, и в другом случае несвоевременная оплата влечет за собой штрафные санкции, если такая мера предусмотрена договором.

Займодатель при любых обстоятельствах имеет право отказать в предоставлении ссуды, не объясняя причин.

Порядок заключения

Чаще всего договор товарного кредитования заключают между собой организации, нуждающиеся в оборудовании или материалах. Подобная сделка дает возможность обойтись без услуг банка.

Как правило, условия такого займа для кредитуемого оказываются более выгодными, поскольку в роли займодателя выступает сторона, заинтересованная в экономическом развитии своего предприятия (к примеру, аффилированная компания).

Значительная доля сделок приходится на организации общепита или розничной торговли, которые берут товары или продукты с отсрочкой оплаты.

Организации общепита

Многие магазины предоставляют покупателям такую услугу, как рассрочка на покупку товара. Данный вид ссуды тоже относится к товарному займу.

В качестве кредитора здесь может выступать банк или непосредственно торговая точка.

Заключая соглашение, кредитор обязуется предоставить группу товаров, объединенных общими родовыми признаками.

Заемщик должен вернуть аналогичные материальные ценности или возместить их стоимость в денежном эквиваленте.

Помимо этого, получатель кредита обязуется оплатить пользование рассрочкой по оговоренной процентной ставке, которая может быть рассчитана исходя из стоимости предоставляемых товаров.

Сделка заключается при полном согласии сторон со всеми пунктами документа.

Законом допускается заключение подобных договоров между юридическими и физическими лицами, кредитными организациями и компаниями (или гражданами).

В каждом отдельном случае соглашение сторон имеет свои особенности, о которых будет сказано ниже.

Между физическими лицами

Соглашение о предоставлении кредита в товарном виде между гражданами оформляется письменно.

Заем может носить возмездный характер, когда за пользование материальными ценностями устанавливается определенная плата, но может предоставляться и на безвозмездной основе.

Этот вопрос непременно должен быть освещен сторонами в договоре. Займодателю стоит учесть, что полученная прибыль облагается налогом.

Если сторонами соглашения выступают физические лица, договор должен содержать паспортные данные граждан.

Между юридическими лицами

Соглашения о передаче товаров или материалов на возмездной основе чаще всего заключают между собой организации.

В таком случае поставщик может действовать самостоятельно либо прибегнуть к помощи посредников.

Договор отображается в бухгалтерских документах предприятия, так как, в отличие от денежного кредитования, не освобождает стороны от уплаты налогов (включая НДС).

Между организацией и физическим лицом

Закон предусматривает ситуации, когда организация обращается за товарным кредитом к частному лицу.

Заемщиком в таких случаях выступает учредитель компании.

Нужно учесть, что возврат ссуды в товарной форме расценивается как реализация, что влечет за собой уплату налога на прибыль.

Поскольку физическое лицо не облагается НДС, факт получения товаров заемщику не нужно записывать в контировках (бухгалтерских проводках).

Ситуация, когда физическое лицо одалживает товары у организации, тоже имеют место и вполне законны.

Реквизиты и структура

Договор товарно-материального кредитования составляется по установленному образцу.

В «шапке» документа прописываются сроки его действия, а также основная информация о займодавце и получателе (наименование организации или ФИО частного лица).

Далее следует описание предмета договора, то есть товаров или материалов, передаваемых получателю займа.

Перечень характеристик приводится непосредственно в теле документа или в спецификации, которая может служить приложением к договору.

При составлении соглашения следует уделить внимание таким пунктам, как упаковка и транспортировка товаров.

Стороны договора также оговаривают сроки и способы передачи и возврата материальных ценностей, санкции, которые будут применены при нарушении соглашения и обстоятельства, допускающие отказ от выполнения договорных обязательств.

Упаковка и транспортировка

Документ предусматривает также порядок решения споров, возможность расторжения соглашения и внесения изменений.

Необходимо включить в текст перечень дополнительных бумаг, среди которых график платежей, спецификации на товар и упаковку.

Документ составляется по одному экземпляру для кредитора и заемщика, завершается реквизитами сторон, заверяется подписями и печатями.

Типовой договор должен содержать следующую информацию о кредиторе и заемщике:

  • юридический или фактический адреса;
  • номер регистрации ОГРН;
  • ИНН;
  • банковские реквизиты (корреспондентский и расчетный счета, БИК).

Также необходимо указать статистические коды (КПП и ОКПО), позволяющие идентифицировать организацию как налогоплательщика.

Договор выдачи кредита материальными ценностями составляется таким образом, чтобы предмет сделки можно было идентифицировать.

Вид товара определяется на основании его марки, модели, артикула, сортности. Именно эти данные должны быть четко указаны в сопровождающей документации, обобщенная классификация не допускается.

Помимо этого, необходимо указать количество вещей в общепринятых единицах измерения, при поставке товара в возвратной таре — ее количество и стоимость.

Если условия соглашения предполагают возврат займа не товарами, а деньгами, нужно оговорить, входят ли в цену дополнительные расходы на упаковку и транспортировку.

Документы для скачивания (бесплатно)

Способы возврата долга и ответственность сторон

При передаче по кредитному соглашению товаров или сырья стороны договариваются о способах взаиморасчетов.

Как уже было упомянуто ранее, получатель займа может вернуть долг как соответствующим количеством товаров, так и деньгами (исходя из стоимости займа).

Проверка комплектации товара

Товары должны соответствовать ГОСТу и ТУ, а их упаковка — обеспечивать сохранность при перевозке.

Материальные ценности считаются возвращенными с момента их доставки кредитору либо самовывоза со склада заемщика.

Соглашение предполагает ответственность обеих сторон, если условия будут нарушены.

Хотя на товарные ссуды не распространяется ст. 811 ГК РФ, санкции за нарушение графика платежей устанавливают сами стороны сделки.

Как правило, сумма пени за несвоевременный возврат долга исчисляется процентами от стоимости товара.

Займодатель обязан предоставить вещи соответствующего качества в количестве, предусмотренном обоюдным соглашением по сделке.

При обнаружении некомплектности, недостачи или несоответствия передаваемых товаров указанным условиям кредитор обязан произвести дополнительную поставку продукции, замену либо доукомплектацию.

Проценты за пользование материальными ценностями за этот период не начисляются.

За нарушение сроков замены или доукомплектации товара заемщик тоже вправе истребовать у кредитора пеню за каждый день просрочки.

Срок действия и расторжение

Договорные отношения между сторонами товарного займа наступают с момента заключения письменного соглашения, а не по мере передачи материальных ценностей, как при денежном кредитовании.

Срок возврата не является существенным условием сделки: она будет считаться состоявшейся даже без указания точной даты.

Если соглашением не предусмотрено иное, возврат займа кредитору производится в течение 30 дней с момента заявления соответствующих требований.

Кредитуемый вправе отказаться от проведения сделки без веской причины, но только до подписания соглашения.

После заключения договора расторгнуть его можно досрочно по взаимному соглашению участников.

Одностороннее расторжение соглашения допускается при нарушении условий пользования кредитом (если заем был целевым).

Обстоятельства непреодолимой силы выступают законным оправданием неисполнения сторонами своих договорных обязательств.

На сегодняшний день к форс-мажору принято относить:

  • природные катаклизмы (смерчи, ураганы, землетрясения);
  • обстоятельства политической жизни (волнения, бунты, войны);
  • законодательные запреты на ввоз товаров, ограничение торговли.

Нужно учесть, что этот перечень является очень условнымПредусмотреть все обстоятельства невозможно: каждая ситуация должна рассматриваться индивидуально.

Специалисты рекомендуют при оформлении сделки не пренебрегать дополнительными документами. Накладные или акты приема-передачи товара помогут при решении спорных ситуаций в суде.

Чтобы составить соглашение правильно, предусмотрев все тонкости, лучше прибегнуть к помощи юриста.

Рекомендуем другие статьи по теме
Добавить комментарий
Согласен на обработку персональных данных